Основные критерии для оценки теневой экономики на современном этапе социально-экономического развития России и регионов

Теоретические позиции, определения и критически важные аспекты теневой экономики сформированы и были проведены в качестве полноценных научных исследований данной тематики и отдельных ее факторов ранее [10] (Dmitrieva, Drobot, 2018), о чем свидетельствует большое разнообразие в методах, проведенных работах и опубликованных научных статьях в последнее время [11] (Zhemerikina, 2017).

Интерес к проблематике вопроса теневой экономики увеличился в период возникновения пандемии, что ознаменовало и выделило ряд существенных проблем в ходе проводимой цифровизации производственного и банковского сектора страны, неточности и статистические расхождения в официальных методах оценки объема и размаха теневого сектора в стране, а также отсутствие контроля за изменением состояния коррелирующих факторов, влияющих на ряд значимых для сдерживания теневой экономики показателей.

Кратко охарактеризуем методы, применяемые в данной статье для поиска новых критериев оценки, и перейдем к предпосылкам и причинам увеличения теневого сектора на современном этапе.

Ключевыми методами стали: исторический и логический, метод научных экстраполяций, прогнозирования и моделирования, научного сравнения, описания и обобщения, а также методы анализа и синтеза, индукции и дедукции.

Рассматривая длительный исторический период развития и становления современной социально-экономической и финансовой системы страны, стоит отметить, что сама проблема теневой экономики и присутствия теневого сектора возникает не впервые в качестве приоритетного направления для научного и управленческого решения.

Начиная с советского периода 1970–1980-х гг. проблема теневой экономики довольно часто остро становилась важнейшей и ключевой для дальнейшего успешного развития страны и экономического роста [8] (Burov, 2017).

Борьба с кустарным производством, скрытием части доходов и незарегистрированной занятостью населения успешно велась и на тот момент. Однако, учитывая некоторые институциональные особенности и командно-административную систему того исторического периода, не могла быть решена полностью и навсегда [23] (Khanchuk, 2019).

Следующим важным звеном в социально-экономическом развитии страны и региона стало постперестроечное время 1990-х и 2000-х годов, где масштабы теневого сектора существенно расширились частично за счет кустарных производств и серых рынков предприятий, частично за счет перехода и миграции населения [13] (Kalmanbetova, Gapurbaeva, 2017) на иные источники заработка кроме основной зарегистрированной и регулярной занятости (о чем свидетельствует официальная статистика по уровню безработицы тех лет). Имевший место в переходный период развития и становления финансовой системы и нового институционального устройства социально-экономической сферы феномен «экономики выживания» вынуждал и требовал резкой смены структуры занятости, а следовательно, и получаемых доходов среди населения. Большинство граждан перестраивались на рыночный тип поведения, переходя от наемного труда и работы на предприятиях (до этого обычно – заводах, фабриках и производственных объединениях) к торговому бизнесу, рынку недвижимости и имущества, а также мелкому предпринимательству.

Данная тенденция в начале 2000-х годов продлилась недолго в силу быстрого охлаждения новых рынков из-за череды банкротств его участников и ужесточения контроля за экономической деятельностью как граждан, так и субъектов малого предпринимательства, зарегистрированных в стране и регионах.

С одной стороны, это способствовало снижению теневого сектора и объема теневой экономики в России и большинстве регионов, но с другой стороны, открывало возможности для возникновения структурных, финансовых и экономических кризисов, которые в силу неразвитости институциональной структуры и несовершенства налогового законодательства в то время имели высокие шансы возникновения [24] (Kharlamova, 2018).

При этом ужесточение контроля, ведение статистики и особых мер сдерживания теневого сектора, в том числе налоговых и бухгалтерских решений в учете, способствовало снижению неофициальной занятости и незарегистрированных производств, но не до конца решали данную проблему.

Из-за нескольких подобных решений институциональная структура смогла устранить множество существующих перекосов инфраструктуры, однако до полного решения проблемы было далеко, так как любая экономика подвержена периодическим кризисам, воздействиям от фаз развития (подъемы и спады), а также экономических циклов и влиянию цикличности процесса.

Проведем корреляционный анализ нескольких факторов, влияющих на размер теневого сектора, и сформируем таблицы, графики и ключевые выводы на основе полученных данных.

Анализ факторов будет состоять из 8 коррелирующих между собой блок-факторов, основанных на динамике 13 статистических показателей официальной государственной статистики [18] (Novenkova, 2017), на базе данных и показателей Росстата, включающих предпосылки и причины возникновения феномена теневой экономки [24] (Kharlamova, 2018), а также аналитического обзора и анализа официальных органов отдельных показателей в совокупности с корреляцией факторов возникновения теневой экономики, приведенных в таблицах и расчетах [22] (Simutina, Leventov, 2019).

Например, на 2015 год основными положениями, фигурирующими в понимании теневой экономики России, стали следующие критерии: уход от налогообложения среди организаций, большой процент в статистике по недостоверной бухгалтерской отчетности предприятий и организаций, некоторые структурные недостатки законодательства, ошибки оформления накладных документов при поставках, отгрузках, погрузках и отправке товаров, уход в теневой сектор части производств в связи с финансовыми сложностями, увеличение действия коррупции и преступлений в социально-экономической и финансовой сфере.

В качестве контрольных точек исследования и сравнения возьмем периоды и годы, связанные с крупными и значимыми финансовыми и экономическими событиями в России и в мире, в том числе включая такие даты, как 1993/1994/1995 гг., 2000/2001/2002 гг., 2007/2008/2009 гг., 2014/2015/2016 гг., и дальнейшее развитие в рамках прогнозов на 2021/2022/2023 гг.

При этом налогообложение и поступления в бюджет рассмотрены в статье и проведенном анализе исключительно с результатов деятельности производственного сектора и экономически активного населения, то есть с официальной экономической деятельности в России и регионах [12] (Kaybalina, 2018), признанной в значениях показателей ВВП и ВРП [16] (Novenkova, 2017).

Для анализа показателей использованы данные официальной статистики, Центрального банка России и Росфинмониторинга с применением научных методов систематизации и оценки полученных значений с применением эконометрическо-математического аппарата и классического корреляционного анализа, за исключением отслеживания теневой экономики по физическим и материальным расходам, так как этот показатель в современных условиях развития и воздействия пандемии стал недостаточно показательным для оценки размаха и размера теневой экономики в стране.

Рисунок 1. ВВП в рыночных ценах по методологиям СНС 1993 и 2008 в млн руб. Источник: составлено авторами на основе данных Росстата.

Выделим определение теневой экономики, исходя из вышесказанного:

1) теневая экономика – это совокупность неучтенных и противоправных видов хозяйственной деятельности, включает такие сегменты, как неформальная, криминальная и фиктивная экономика;

2) теневая экономика – это вся хозяйственная деятельность, не зарегистрированная официально уполномоченными органами [25] (Khudaynazarov, 2019).

Определяющими признаками теневой экономики являются уклонение от официальной регистрации сделок и предприятий или умышленное искажение условий их выполнения (функционирования) [15] (Menshikov, 2020).

В состав теневой экономики входят следующие сегменты:

- неформальная экономика («серый рынок») – законные экономические операции, масштаб которых скрывается или занижается хозяйствующими субъектами [5] (Burov, 2019), в том числе трудовой наем без оформления, нерегистрируемые ремонтно-строительные работы, репетиторство, сдача в аренду недвижимости и другие способы уклонения от налогов [20] (Romanenko, Shcheglov, 2018);

- криминальная экономика («черный рынок») – экономическая деятельность, запрещенная законом в любой экономической системе и в подавляющем большинстве стран: наркобизнес, контрабанда и подобные запрещенные виды деятельности [4] (Burov, 2019);

- фиктивная экономика – предоставление взяток (коррупция [21] (Rudenko, Subbotina, Fedotova, 2019), индивидуальных льгот и субсидий на основе организованных коррупционных связей.

В 2017 году произошло значительное уменьшение доли неучтенного дохода в общей структуре экономики страны и, как следствие, снижение доли теневого сектора России (табл. 1).

Таблица 1

Статистика теневой экономики в России

Эксперты считают, что это могло быть связано не только с действительным сокращением теневого бизнеса (на показатель могли повлиять изменения в законодательстве [3] (Burov, 2018), поэтому часть теневого сектора перестала быть таковой, что и отразилось в итоге и на мониторинге), но и с изменением методики оценки самого Росфинмониторинга.

Помимо этого, по словам экспертов этой службы, в России снизился объем нелегально поступающих в страну денежных средств из зарубежных стран, а также сократилась доля теневых финансовых потоков из России в банки других стран.

При проведении мониторинга в оценку были включены следующие данные:

- объем нелегального импорта (товаров, у которых занижена таможенная госпошлина из-за недостоверных налоговых деклараций);

- скрытая прибыль от налогообложения;

- криминальные деньги;

- «черные» зарплаты.

Если сопоставить объем скрытой экономической деятельности в сравнении с другими наиболее заметными показателями в экономике Российской Федерации, то можно заметить следующее:

По оценкам МВФ, на 24 января 2018 года уровень теневой экономики в России на протяжении долгого времени держится в диапазоне от 30–40% (табл. 2). В данном докладе отмечалось, что при составлении отчета были взяты в расчет все составляющие теневого сектора, включая криминальную.

Таблица 2

Размер теневой экономики в РФ по данным МВФ в 2005–2015 гг.

Так как рассчитывать возможный размер теневой экономики необходимо по расходам, а значит, и сопутствующим им всплескам повышения цен из-за ажиотажного спроса, вызванного расширенным потреблением и приводящего к скрытой инфляции (в России уровень инфляции рассчитывается по индексу потребительских цен), то рост теневого сектора можно отследить в основном по затратам предприятий и расходам насления.

Однако этот фактор не всегда связан именно с расширением теневой экономики в стране, а зачастую с последствиями экономических, структурных и циклических кризисов, которые возникают в результате воздействия значительного числа разнообразных внешних и внутренних факторов (в том числе социально-экономических, финансовых и политических решений: например, наложение на Россию санкций и ограничений в торговле, а также в сырьевом и производственном экспорте со стороны стран Запада) и отчасти являются закономерностью вследствие функционирования любой рыночной экономики, согласно теориям о цикличности и фазам спада и оживления. Поэтому оптимально будет использовать для анализа и оценки корреляции факторов расширения и развития теневой экономики на современном социально-экономическом этапе функционирования российской экономической системы следующие показатели: динамику ВВП и ВРП (по паритету покупательской способности), уровень безработицы, номинальные официальные зарплаты [5] (Burov, 2019) в стране и регионах, число и количество экономических преступлений (в финансовом секторе), структуру доходов населения, количество поступлений в федеральный консолидированный бюджет и показатель оценки значимости факторов, ограничивающих деятельность предприятия в стране и регионах.

Необходимо понимать, что объемы теневой экономики в 2020 году, по данным Росфинмониторинга, составят 20,5 трлн рублей, тогда как расходы федерального бюджета за этот период составили 18 трлн руб., поэтому становится очевидным, что улучшения в разных сферах жизни для граждан и дальнейшего усиления производительности труда в промышленности не придется ожидать до тех пор, пока не получится вывести из тени большую часть экономики страны и регионов [2] (Bochkareva, 2019), развитие которых в посткризисный период будет зависеть от возможностей снижения теневого сектора.

Далее предлагается сравнить обще положение экономики в рамках поступлений в федеральный и региональный бюджет на примере федерального бюджета РФ и бюджета региона (Саратовская область взята в качестве примера региона).

Рисунок 2. Поступление налогов и сборов в бюджетную систему РФ по основным видам экономической деятельности, в млн руб.

Источник: составлено авторами на основе данных Росстата.

Для сравнения динамики и тренда относительно собираемых налогов и сборов приведем аналогичный график для поступлений в бюджетную систему в рамках региона [17] (Novenkova, 2017) на примере Саратовской области.

Рисунок 3. Поступление налогов и сборов в бюджетную систему РФ по основным видам экономической деятельности (на примере региона – Саратовская область)

Источник: составлено авторами на основе данных Росстата.

Далее сравним уровень безработицы с поступлениями в консолидированный бюджет в рамках страны и в отдельном регионе.

Таблица 3

Корреляция поступлений в бюджет относительно уровня безработицы в стране

** Критерии «медленный рост» и «медленное снижение» означают изменение % (уровня безработицы) менее чем на 1%.

*** Процент уровня безработицы в стране приводится в усредненном значении [1], фактическая безработица на конец 2020 (диапазон 4,7% в январе – 5,9% в декабре) показала более значительный рост (более 1%), что соответствует критерию «Рост».

Источник: составлено авторами на основе данных Росстата.

Таблица 4

Корреляция поступлений в бюджет относительно уровня безработицы в регионе (Саратовская область)

** Процент уровня безработицы в регионе не рассчитан в официальной статистике по итогам 2020.

Источник: составлено авторами на основе данных Росстата.

Таблица 5

Количество преступлений экономической направленности в России и регионе (Саратовская область) как фактор присутствия [14] (Kondrateva, 2017) и увеличения теневого сектора [7] (Burov, 2019)

Источник: составлено авторами на основе данных Росстата.

Таблица 6

Структура доходов населения РФ

Таблица 7

Структура доходов населения Саратовской области

Далее перейдем к рассмотрению факторов, влияющих на юридических лиц (организации и предприятия в рамках всей страны как отдельный фактор присутствия теневой экономики).

В таблице 8 представлена поквартальная оценка значимости факторов, ограничивающих деятельность предприятия (в процентах), по следующим факторам:

- большой объем теневого бизнеса у конкурентов,

- высокая конкуренция,

- высокий уровень налогообложения,

- недостаток финансовых средств,

- недостаточный платежеспособный спрос,

- незаконные сборы органов контроля всех уровней,

- другие факторы.

Таблица 8

Оценка значимости факторов, ограничивающих деятельность предприятия (без субъектов малого предпринимательства), %

По состоянию показателей оценки факторов развития и присутствия теневого сектора у конкурирующих на рынке компаний самыми значимыми факторами за период с 2010 по 2015 год стали следующие: высокий уровень налогообложения, недостаток финансовых средств, недостаточный платежеспособный спрос, соответствующие критерию «влияют существенно на деятельность в отрасли» (более 70% влияния относительно корреляции факторов в структуре). Это свидетельствует о том, что максимальное влияние на рост теневой экономики в России в этот период оказали именно эти критерии, соответствующие выделенному фактору и его влиянию на деятельность коммерческих компаний, в процентах, определенных в конкретные анализируемые годы.

В заключение статьи можно отметить следующие итоги исследования: по данным официальной статистики, доля теневой экономики относительно ВВП/ВРП снижается и остается на примерно одинаковом уровне.

Анализ различных факторов влияния и оценка корреляции поступлений в бюджет относительно уровня безработицы с 2015 года показали значительное уменьшение теневого сектора в России, связанного с доходами, полученными преступным путем.

Это свидетельствует о повышении налогового и административного контроля в рамках учета деятельности предприятий и налогообложения различных экономических агентов на территории страны, что привело к снижению незарегистрированной деятельности, в том числе за счет внедрения широкой цифровизации с 2017 года.

При этом частичный отказ от старых методологий и систем статистических показателей, используемых Росфинмониторингом и Росстатом до 2015 года, позволял более качественно отслеживать риски возникновения теневой деятельности, используя не только оценку по индексу ВВП (ВРП в регионах) в совокупности с фактической оценкой расходов разного вида (в том числе непроизводственного типа или резких скачкообразных изменений показателей расходов по энергоносителям, топливу и сырью) у фирм, организаций и компаний, а также частных лиц и индивидуальных предпринимателей, в том числе и в рамках таможенного и налогового контроля в соответствии с практикуемой и реализуемой ими деятельностью и соответствующего усредненного уровня доходов данных экономических агентов (субъектов) по этой экономической отрасли.

Этот способ позволял выделять коррелирующие факторы, ликвидировать их воздействие и последствия на конкуренцию на внутреннем и внешнем рынке, а также уменьшать долю теневого сектора и незаконной или незарегистрированной занятости, что помогало как ключевой фактор борьбы с безработицей и падением уровня жизни (состоятельности населения) в регионах, о чем свидетельствуют коррелирующие с этим фактом факторы, исходящие из структур доходов за соответствующие периоду анализа годы.

Однако процент теневой занятости сильно меняется и возрастает в период кризисных воздействий и инфляционной турбулентности в связи с отсутствием конкретных мер, направленных на поддержку официально занятого населения в регионах, в связи с инфраструктурной и институциональной проблемой социально-экономического развития, периодически возникающей из-за ряда внешних и внутренних факторов влияния и стадий экономического цикла, феномен теневой экономики все еще остается важным дискуссионным вопросом, в том числе для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей в настоящее время.