Актуальные проблемы молодых семей: делаем налоговые вычеты на обучение и покупку жилья

«Хотите внуков – купите детям квартиру!». Пожалуй, это девиз современного мира. Рынок недвижимости расширяется с каждым днем, и жилье становится все доступнее, но, несмотря на это, далеко не все молодые семьи могут позволить себе покупку квартиры, участка или земли под строительство. 30% браков заключаются между студентами, и лишь 10% семей сразу покупают жилье. Высшее образование не менее важно, как и покупка собственного жилья. Для того чтобы увеличить собственные денежные средства, необходимо знать процедуру совершения налоговых вычетов, в том числе и на обучение. Государственная поддержка молодых семей в Российской Федерации на сегодняшний день существует, и заключается она в механизме осуществления налоговых вычетов.

В данной статье мы предлагаем рассмотреть процедуры осуществления налоговых вычетов на обучение и покупку квартиры, участка или земли под строительство.

Налоговый вычет на покупку жилья относится к группе имущественных налоговых вычетов и подробно описан в 220-ой статье НК РФ. Согласно данной статье, налоговый вычет на имущество возможно сделать в размере 13% от стоимости приобретенного имущества (квартиры, жилого дома), при этом максимальная стоимость имущества ограничены и составляют 2 миллиона рублей, следовательно максимальная сумма возврата составляет 260 тысяч рублей.

Рассмотрим пример. Гражданин РФ приобрел жилье вместе с супругой. Стоимость приобретенной квартиры 2 200 000 руб. Максимальная стоимость, на которую каждый может сделать имущественный вычет, составляет 2 миллиона, поскольку жилье приобретено в собственность двоих, в данной ситуации каждый имеет право сделать вычет на 1 100 000 рублей и возвратить 143 000 руб. из бюджета.

Налогоплательщикам, согласно букве закона, раньше было разрешено сделать налоговый вычет на приобретение жилья только раз в жизни на единственный объект недвижимости. Сейчас же граждане Российской Федерации вправе получить налоговый имущественный вычет сразу на несколько объектов недвижимости, что существенно улучшает материальное положение налогоплательщиков в условиях современного мира.

Несмотря на то, что сам размер вычета не изменился (он по-прежнему составляет 2 миллиона рублей), у налогоплательщиков появилась возможность «компенсировать затраты по максимуму». Если вы покупаете квартиру (дом, участок под строительство, землю и т.д.) стоимостью 1 млн, то полагается налоговый вычет в размере 13% = 130 000 рублей. Оставшаяся неиспользованная сумма раньше бы «сгорела», т.к. на следующую покупку жилья вычет нельзя было бы сделать. Изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 года, позволят на неиспользованный 1 млн (в нашем примере) в следующий раз так же сделать очередной налоговый вычет [2]. Иными словами, вычет будет привязан не к объекту недвижимости, а к покупателю, что немаловажно в современной экономической ситуации.

С 1 января 2014 года будет закреплено право на имущественный налоговый вычет родителей, приобретающих жилье в собственность их несовершеннолетних детей, а также будет установлено право на заявление имущественного вычета по расходам на приобретение жилья по нескольким объектам недвижимости в общей сумме 2 млн. рублей [3].

Некоторые экономисты возвращались к вопросу о том, что можно считать фактически произведенными расходами. Проанализировав статьи, можно сделать выводы, что к фактически произведенным расходам могут быть отнесены передача налогоплательщиком прав по ценным бумагам, иного имущества в обмен на приобретение права собственности на дом (жилой) или иную недвижимость или долю в ней.

Перечень документов, подтверждающий факт уплаты денежных средств налогоплательщиком, приведенный в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, не является исчерпывающим. Перечень расходов на приобретение жилья является закрытым. В данный перечень не могут быть включены такие расходы, как: расходы на страхование жилья, на оплату услуг риелтора, на изготовление кадастрового паспорта, на оплату нотариальных услуг и другие. В связи с этим данные расходы к вычету приняты быть не могут. Однако, если приобретено жилье, строительство которого не завершено, то на основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в состав расходов налогоплательщика при получении налогового вычета могут быть включены затраты на достройку и отделку жилья. В соответствии с НК РФ принятие к вычету расходов на достройку дома или отделку квартиры возможно в случае, если в договоре купли-продажи указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты. Немногие знают, что в соответствии с письмом Минфина России к расходам на отделку квартиры относятся, в том числе, расходы на остекленение оконных блоков и приобретение и установку межкомнатных дверей [4].

Чаще всего молодая семья при покупке квартиры (или иного жилого объекта) оформляет собственность на обоих членов семьи независимо от того, работает каждый из них или только один, чтобы обезопасить себя и независимо ни от каких факторов быть собственником части имущества. Я считаю разумным оформить только на работающего члена семьи (например, мужа), так как в противном случае семья не увидит налогового вычета на стоимость второй половины квартиры до тех пор, пока жена не начнет работать (или получать иной налогооблагаемый доход).

Российские экономисты говорят о том, что при приобретении имущества в общую собственность размер налогового вычета распределяется между всеми совладельцами. Абзац 25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предполагает, что независимо от количества собственников общая величина получаемого ими налогового вычета не превысит 2 миллионов рублей. Иначе говоря, не каждый из собственников сделает вычет на 2 миллиона, а сумма поделится на всех в соответствии с их долей при приобретении.

Возвращаясь к условию о том, что в семье работает пока один человек, а второй – например, учится или просто временно не работает по каким-либо объективным причинам, рассмотрим пример. Молодая семья приобретает квартиру стоимостью 2 500 000. Если оформить в собственность и на мужа, и на жену, то сможет сделать налоговый вычет только работающий член семьи (в нашем примере – муж) и не на 2 000 000 , а на 1 250 000 руб. Это неразумно, потому что деньги молодой семье нужны как можно скорее, а пока жена тоже сможет сделать имущественный налоговый вычет пройдет еще некоторое время. Если же собственником сделать только мужа (в зависимости от того, кто работает), то он сможет в следующем году подать заявление на предоставление ему налогового вычета в размере 13 % от 2 000 000 рублей и вернуть сумму налога на доходы физических лиц, перечисленного за налоговый период. При этом жена не теряет ничего, так как, в соответствии с Семейным Кодексом РФ, все имущество (и движимое, и недвижимое), нажитое после заключение брака, считается общей собственностью, если при бракосочетании не был составлен брачный договор (в противном случае все имущество делится в соответствии с условиями, прописанными в договоре при заключении брака).

Недостаточно знать, что можно сделать налоговый вычет, нужно уметь правильно оформить все документы на получение вычета. НК РФ дает подробное описание двух способов подачи документов. Первый способ предусматривает подачу гражданином налоговой декларации в налоговый орган на территории города, в котором приобретено жилье. Второй способ позволяет налогоплательщику обратиться к работодателю до окончания налогового периода. При этом, налогоплательщик должен доказать свое право на имущественный налоговый вычет налоговой инспекции. Для этого необходимо представить документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или же договор о приобретении квартиры, комнаты, доли в них (при приобретении квартиры, комнаты), документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (при приобретении земельного участка под строительство). Поданные гражданином документы будут проверены налоговым органом на предмет их достоверности, соответствия информационным ресурсам, содержащим сведения органов, учреждений, обязанные сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц.

В случае если право на имущественный налоговый вычет подтвердится, то перечисление денежных средств производится безналичным расчетом путем зачисления суммы на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении. Если в налоговом периоде налоговый вычет невозможно полностью использовать, то его остаток переносится на последующие налоговые периоды (так называемый «переходящий остаток»).

Что касается налоговых вычетов на обучение, то они относятся к другой группе вычетов, в отличие от вычетов на покупку и строительство жилья. В соответствии со статьей 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов на обучение. Данный социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику в случае, если соблюдены нижеперечисленных условия:

– образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию;

– налогоплательщик представил документы, подтверждающие его фактические расходы за обучение [1].

Примером может являться ситуация, в которой работающий гражданин РФ, получая второе образование, оплатил за год 45 000 рублей. Гражданин имеет право на социальный налоговый вычет в размере 13 % от уплаченной суммы, то есть 5850 рублей, если стоимость образования составит 50000 рублей, то размер вычета определится от данной суммы, то есть 13 % от 50000, и составит 6500.

В соответствии с п.2 ст. 219 НК РФ, чтобы получить социальный налоговый вычет, необходимо письменное заявление налогоплательщика, предоставление в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (налоговым периодом считается календарный год).

Необходимо знать, что в отличие от имущественного налогового вычета при покупке жилья, остаток неиспользованного социального налогового вычета не переносится на последующие налоговые периоды [5].

Перечень документов не является секретным, поэтому публикуется в открытом доступе и в статьях некоторых экономистов. В журнале «Новая бухгалтерия» опубликован список документов, которые необходимо приложить к декларации при подаче ее в налоговые органы: копия договора на обучение с образовательным учреждением, справка о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ, копия лицензии учебного учреждения, копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы, заявление на вычет, которое составляется в произвольной форме.

Стоит отметить, что при получении социального налогового вычета на собственное обучение, форма обучения не имеет значения, в отличие от получения налогового вычета на обучение ребенка. Родитель, желающий сделать вычет на обучение детей, обязан представить справку, в которой указана очная форма обучения.

В том случае, если гражданин получает второе высшее (дополнительное) образование, оформив договор на родителей в качестве плательщиков, и сам устраивается на работу, (то есть становится налогоплательщиком), имеет смысл перезаключить договор на себя, чтобы в следующем налоговом периоде получить возможность сделать вычет в размере 13% от уплаченной им суммы (если она не превышает сумму перечисленных с его дохода средств в бюджет).

Также стоит помнить о том, что условия получения вычета на обучение не ограничиваются территориальными признаками, то есть если гражданин Российской Федерации проходил обучение в иностранном ВУЗе, при наличии документов, подтверждающих фактические расходы на обучение и лицензии у образовательного учреждения, социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, но не более 120 000 совместно с иными социальными налоговыми вычетами [6].

Подводя итоги, можно сказать, что государство поддерживает молодые семьи таким механизмом, который позволяет вернуть часть уплаченных в бюджет средств с помощью налоговых вычетов.

Внимательно изучив статью, можно убедиться, насколько важно работать с «белой заработной платой», ведь чем больше мы перечислим государству в качестве налогов, тем больше нам вернется, например, в качестве вычета на обучение. Несправедливо ранее лишали людей возможности воспользоваться законным правом на использование налогового вычета на покупку квартиры в полном объеме – 2 миллионов рублей, ведь не всегда сразу получалось покупать «много квадратных метров». Как мы выяснили, с 2014 года эта проблема будет решена, ведь станет возможным делать имущественные вычеты независимо от количества объектов, главное – не превысить 2 млн руб.

Рассмотренные в данной статье возможности изменениям финансового положения молодых семей могут помочь в его улучшении. При этом нужно помнить, что в вопросах исчисления и получения налогового вычета есть множество нюансов, поэтому нужно предварительно решить и просчитать доходность при разных вариантах оформление договора купли-продажи, кредита на покупку и другое.