Инновационные инструменты фрод-мониторинга в практике внутреннего аудита банка

Разина О.М., Костерина Т.М.¹
¹ Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова

Скачать PDF | Загрузок: 34 | Цитирований: 8

Статья в журнале

Вопросы инновационной экономики ^{(РИНЦ, ВАК)}
опубликовать статью | оформить подписку

Том 5, Номер 4 (Октябрь-Декабрь 2015)

Цитировать эту статью:

Эта статья проиндексирована РИНЦ, см. https://elibrary.ru/item.asp?id=25868001
Цитирований: 8 по состоянию на 07.12.2023

Аннотация:
В статье рассмотрена возможность практического применения результатов фрод-мониторинга в структуре внутреннего аудита для минимизации риска мошенничества в банках. Результатом его проведения является разработка внутренних индикаторов, являющихся сигналами для проведения проверочных мероприятий и программы оптимизации процесса фрод-мониторинга, а также предотвращения рисков.

Ключевые слова: внутренний аудит, банк, фрод-мониторинг, риск мошенничества, индикаторы мошеннической деятельности

Тезисы (Highlights):

► фрод-мониторинг определяется как процедура по выявлению незаконных методов и действий, связанных с умышленным искажением информации или обманом
► банковская деятельность традиционно восприимчива к операционным рискам, поэтому их активное распространение грозит не только потерей доверия со стороны клиентов, но и возможным банкротством в случае массовых мошеннических операций
► задача внутреннего аудита сводится к возможности предотвращения и обнаружения мошеннических действий среди персонала и лиц, осуществляющих контроль за основными бизнес-процессами в банке
► за кажущейся простотой понимания процедур фрод-мониторинга стоит сложнейшая работа аудитора, которая связана с разработкой точечных индикаторов и сигналов, дающих возможность предвидеть наступление рисков
► в практике проведения фрод-мониторинга важно учитывать, что случайная выборка не является эффективным способом для выявления или обнаружения мошенничества, поскольку, помимо действий намеренного характера, оно может произойти случайно, т.е. совершено не умышленно
► в последнее время особое внимание со стороны внутренних аудиторов уделяется необходимости контроля операционных и репутационных рисков банка
► «ложные сигналы» фрод-мониторинга не только несут за собой дополнительные временные издержки, но и дополнительные трудозатраты персонала, что наносит не менее существенный ущерб кредитной организации

Источники:

1. Божор Ю.А. Необходимость создания в России федеральной системы фрод-мониторинга // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2013. № 6. С. 80 - 87.
2. Божор Ю.А. Претензионная работа по операциям с пластиковыми картами // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2014. № 2. С. 40 - 49.
3. Седых Ю. Н. Мошенничество среди сотрудников банка [Текст] / Ю. Н. Седых // Молодой ученый. - 2012. - №4. - С. 169-171.
4. Тhe International Professional Practices Framework (IPPF) [https://na.theiia.org/standards-guidance/Pages/Standards-and-Guidance-IPPF.aspx]
5. Coderre, David G., Fraud Analysis Techniques Using ACL, John Wiley & Sons, 2009.
6. Fraud Risk Management: Developing a Strategy for Prevention, Detection and Response». KPMG International, 2006

Страница обновлена: 06.08.2025 в 15:10:09

Download PDF | Downloads: 34 | Citations: 8

Innovative tools of fraud monitoring in practice the bank's internal audit

Razina O.M., Kosterina T.M.

Journal paper

Russian Journal of Innovation Economics ^{(РИНЦ, ВАК)}
опубликовать статью | оформить подписку

Volume 5, Number 4 (October-December, 2015)

Citation:

Abstract:
The article discusses the possibility of practical application of fraud monitoring results in the internal audit structure to minimize the risk of fraud in banks. The result of the audit is the development of internal detectors that are signals for checking measures and fraud monitoring optimization program, as well as risk prevention.

Keywords: internal audit, fraud monitoring; bank, risk of fraud, detectors of fraudulent activity

Highlights:

► фрод-мониторинг определяется как процедура по выявлению незаконных методов и действий, связанных с умышленным искажением информации или обманом
► банковская деятельность традиционно восприимчива к операционным рискам, поэтому их активное распространение грозит не только потерей доверия со стороны клиентов, но и возможным банкротством в случае массовых мошеннических операций
► задача внутреннего аудита сводится к возможности предотвращения и обнаружения мошеннических действий среди персонала и лиц, осуществляющих контроль за основными бизнес-процессами в банке
► за кажущейся простотой понимания процедур фрод-мониторинга стоит сложнейшая работа аудитора, которая связана с разработкой точечных индикаторов и сигналов, дающих возможность предвидеть наступление рисков
► в практике проведения фрод-мониторинга важно учитывать, что случайная выборка не является эффективным способом для выявления или обнаружения мошенничества, поскольку, помимо действий намеренного характера, оно может произойти случайно, т.е. совершено не умышленно
► в последнее время особое внимание со стороны внутренних аудиторов уделяется необходимости контроля операционных и репутационных рисков банка
► «ложные сигналы» фрод-мониторинга не только несут за собой дополнительные временные издержки, но и дополнительные трудозатраты персонала, что наносит не менее существенный ущерб кредитной организации

Подробнее об авторах:

Innovative tools of fraud monitoring in practice the bank's internal audit