Экономическая экспертиза: возможности и проблемы реализации

Введение.

Экономическая экспертиза один из популярных инструментов современного делового оборота. Он позволяет при помощи третьего лица доказать факт состоятельности либо его отсутствие применительного к любому явлению или процессу в экономической жизни. Сегодня экономическая экспертиза активно используется в области национальной безопасности [3], расследования экономический преступлений [7, 12, 22], обоснования тарифов [9] на социально значимые услуги, определения экономического ущерба, обоснования проектов и программ, проведения процедур государственного финансового контроля [18] и во многих других областях. Такой масштаб использования инструмента порождает в теории и практике интерес не только к его сущности и структуре, но и к методологии формирования и применения [3]. Однако специалисты в этой области все больше акцентируют внимание на недостатке терминологической и методологической определенности в порядке проведения экономической экспертизы. Ее отсутствие оказывает существенное влияние на качественные характеристики результатов экономических экспертиз и не позволяет ей как инструменту делового оборота удовлетворить современные потребности его субъектов.

Данные обстоятельства определили цель настоящего исследования в виде систематизации подходов в определении сущности экспертизы и конкретизации сущности экономической экспертизы, ее видов и определение методологической основы реализации.

Научная новизна исследования состоит в: классификации подходов по рассмотрению сущности экспертизы, осуществлении научная классификация видов экономической экспертизы, структурировании ее проблем и задач, формировании обобщенного алгоритма формирования концепции методологической базы экономической экспертизы.

Методологическую основу исследования составили труды отечественных специалистов в области проведения экономической экспертизы. Исследование реализовано на основе общенаучных методов и комплексном практико-ориентированном подходе к процедурам экономической экспертизы.

Общие положения о сущности экспертизы.

«Экспертиза» – широко распространенный термин, используемый ни одно столетие [11]. Однако его сущностная характеристика на сегодняшний день не определена в достаточном объеме для предоставления возможности его однозначного методологического использования. Исследование этимологии термина следует начать с теоретико-философского представления об «экспертизе», отраженного в энциклопедиях и словарях. В рамках данного подхода расставлены акценты на значение термина и сущность выполняемых действий, объединяющихся в этом явлении. Наиболее распространенные из них приведены в таблице 1.

Таблица 1 – Теоретико-философский подход к определению сущности экспертизы (составлено авторами)

Специфика данного подхода заключается в формировании широкого трактования представления о сущности явления на основе принципа научности. Одновременно с этим, отсутствие регламентирующего методологического начала в подходе, способствует существенным модификациям и трансформациям при реальном использовании в практической деятельности вне зависимости от сферы знания.

Иное представление об «экспертизе» отражено в нормативно-правовых документах, активно регламентирующих данную категорию по содержательным и процедурным параметрам. Основным из них сегодня выступает Федеральный закон от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации». Он определяет сущность экспертизы как процессуального действия. Одновременно с этим закон вводит ее характеристики. К числу которых относит: время и место производства судебной экспертизы, основания ее производства и ряд других. Кроме того, законом определяется наличие документов, фиксирующих ход, условия и результаты исследований, а также материалы, иллюстрирующие заключение эксперта (комиссии экспертов).

Аналогичное представление о сути экспертизы используется в КоАП РФ. Существенным отличием [10] является наличие конкретизации задачи экспертизы, а именно: ограничение круга вопросов в соответствии с компетенцией эксперта и строгое соответствие содержания заключения эксперта вопросам, поставленным перед ним.

Использование нормативного подхода не ограничивается только судебным форматом. Развитие системы государственного управления способствовало появлению нового направления использования экспертизы в ходе проведения контрольных мероприятий [21] органами власти в различных областях общественных отношений. В данном случае экспертиза призвана установить соответствие между сложившимися фактическими параметрами явлений и процессов общественной жизни и параметрами, установленными в нормативно-правовых актах, регламентирующих ее стороны.

Сущность экспертизы в рамках нормативного подхода раскрывается еще и в системе национальных стандартов. Последние получили активное развитие с 2016 года по различными отраслям знаний. Не все стандарты сегодня содержат четкую формулировку сущности экспертизы, но большая часть из них сходятся в представлении сущности экспертизы применительно к своей отрасли знаний как представлено в таблице 2.

Таблица 2 – Нормативный подход в определении сущности экспертизы (составлено авторами)

Особенность этого подхода заключается в наличии регламентирующих основ, позволяющим, как правило, органам власти и управления формировать относительно единообразный порядок проведения экспертизы. Это позволяет ограничить возможности модификации и трансформации при использовании подхода на практике. Сделаем акцент и на том моменте, что этот подход использует более узкое представление о сущности явления, ограничивая ее судебным форматом реализации. Однако в реальной практике экспертиза реализуется не только в судебных целях.

Это обстоятельство способствовало выделению еще одного подхода, который интенсивно используется на практике (таблица 3).

Таблица 3 – Практико-ориентированный подход в определении сущности экспертизы (составлено авторами)

Специфика данного подхода состоит в адаптации накопленной практики и реализации ее под конкретные условия и задачи экспертизы. Этот подход безусловно опирается на систему нормативной регламентации и научные принципы экспертной деятельности. Однако, он применяется во вне судебном пространстве взаимодействия заинтересованных сторон, руководствуясь, прежде всего, необходимостью достижения консенсуса между партнерами или заинтересованными сторонами по исследуемому вопросу исходя из сложившихся обстоятельств, трендов развития объекта экспертизы, общей динамики и направлений социально-экономического развития. В связи с этим именно в рамках этого подхода формируется многовариантность методик и методов проведения экспертизы и ее разновидностей. Они, со временем, становятся методологической основой для формирования доказательств состоятельности различных фактов экономических отношений в ходе судебного процесса.

Экономическая экспертиза: понятие, классификация, методология.

В отношении термина «экономическая экспертиза» наблюдается аналогичная ситуация по сравнению с рассмотренной выше. Более того, он до настоящего времени не определен в законодательстве. С целью разрешения сложившейся ситуации, конкретизации научных [8] и прикладных характеристик, предметно-объектной области [1] и особенностей экономической экспертизы исследователи предлагают разные подходы. Наиболее известным подходом является подход, предложенный М.В. Чадин [23] еще 2003 году. В рамках этого подхода экономическую экспертизу рассматривают как метод государственного финансового контроля. При чем этот метод в большей мере исследовался в формате судебного производства. Эта особенность стала основанием для более интенсивного развития представлений именно о судебной экономической экспертизе. Однако экономические отношения в нашей стране к настоящему времени претерпели ряд значительных изменений, которые послужили основанием для развития видов экономической экспертизы, реализуемых не только в судебном формате [25], но и внесудебном. В настоящее время экономическая экспертиза может осуществляться в различных государственных структурах, ведомственных учреждениях, коммерческих и некоммерческих организациях. Ее современные объект и предмет многогранны и порождают множество вариантов формулирования объектно-предметной области экспертизы, требующей, прежде всего, серьезного знаниевого актива и практического опыта эксперта.

Такая специфика экономической экспертизы сделала ее действенным инструментом, который в самом общем виде представляется как исследование, проводимое в целях получения практического знания и прикладного результата. Развитие системы знаний и процедур экономической экспертизы послужило причиной для появления новых ее разновидностей. Систематизируя исследования, посвященные данному вопросу, положения современного законодательства и практические технологии целесообразно провести классификацию экономической экспертизы по признакам представленным в таблице 4.

Таблица 4 – Научная классификация экономической экспертизы (составлено авторами)

Каждая из видов экономической экспертизы дифференцируется по: цели, объекту, предмету, а, следовательно, отличается и методика проведения экспертизы. Это вызывает значительные сложности в идентификации результативных методов реализации экспертизы. Для их ситуационного решения активно используются федеральные стандарты оценки [16]. Однако они в полной мере не могут решить методологические вопросы, поскольку, по своей сути, содержат лишь методологию оценки. Как известно, экспертиза как категория и феномен значительно многограннее в современных условиях хозяйствования, чем оценка. Поэтому дефицит методологического регламента процедуры экспертизы ставится все актуальнее.

Тем не менее, некоторого универсального инструментария построения методики проведения экономической экспертизы сегодня ни законодатель, ни исследователь не предлагают. Это обосновывается такими причинами как многообразие возможных вариантов целей объектов и предметов экспертизы, которые не позволяют унифицировать и предложить оптимальный вариант такой методики. Среди практиков и теоретиков все чаще поднимается вопрос о необходимости формирования такой методики. С нашей точки зрения необходимо ее нормативное закрепление в качестве стандарта на ряду с такими методиками проведения экспертизы, которые закреплены в стандартах в отношении экологической деятельности, генетических исследований, почерковедения и других областей знания.

Возможности и проблемы в реализации процедур экономической экспертизы.

Современные возможности экономической экспертизы значительно расширены за счет интенсификации развития экономических отношений, развития и совершенствования законодательства, расширения и трансформации формата государственных полномочий в области контроля и ряда других причин. Значимая их часть формализована и представлена в виде задач, которые ставятся перед экономической экспертизой. Особенностью генерирования и фиксирования таких задач является их фрагментарность и разрозненность. Последние оказывают влияние на наполненность знаниевой базы эксперта и, как следствие, на качество и результативность самой экспертизы. Используя в качестве критерия классификации сферы проведения экспертизы, все задачи условно можно разделить на три группы (рисунок 1).

Рисунок 1 – Классификация задачи экономической экспертизы (составлено авторами)

Каждая из представленных областей задач имеет еще внутреннюю классификацию по отраслям хозяйственной деятельности или экономических отношений, применительно к которым используется экономическая экспертиза. Сообразно этому эксперт формирует пакет нормативно-правовых документов прямо или косвенно регламентирующих деятельность или отношения. Здесь уже в зависимости от квалификации и знаниевого актива эксперта создается методологическая платформа доказательной базы, состоящей из конкретных экономических показателей и общепринятых (специальных, отчетных) документов их подтверждающих.

Результативность решения поставленных задач перед экономической экспертизой в реальной практике зависит от ряда проблем. Они, как правило, являются следствием рассмотренных ранее обстоятельств организации проведения экспертизы. Используя данные обстоятельства в качестве классификационного признака, становится возможным провести группировку наиболее распространенные проблем с целью выработки оптимальных методов по их устранению (рисунок 2).

Рисунок 2 – Классификация проблем в реализации экономической экспертизы (составлено авторами)

Реализация современных возможностей экономической экспертизы представляется через трансформацию сложившейся методологической основы экспертизы сквозь призму обеспечения соответствия современным требованиям, предъявляемых к экспертизе, и необходимости устранения недостатков методологического аппарата.

Результат трансформации видится в обновлении концепции методологической базы экономической экспертизы. На рисунке 3 представлен обобщенный алгоритм ее формирования. Он позволит интегрировать уже наработанные практики реализации экономической экспертизы различного формата, а также усилить методологическую составляющую. Тем не менее, особо актуальным элементом построения концепции будет оставаться вопрос выбор эксперта. В обновленном алгоритме эксперт должен соответствовать не только по уровню и характеру образования, но и обладать соответствующей базой знаний в необходимых областях экономики, а также иметь профессиональную подготовку в области экспертной деятельности. Это позволит создать единообразную профессиональную платформу по использованию (или неиспользованию), выбору метода исследования, формированию структуры и формы описания процесса исследования, находящиеся в исключительном ведении эксперта и отражающие, в первую очередь, индивидуальные показатели: процесс и способы мышления.

Таким образом, развитие экономической экспертизы как современного инструмента делового оборота напрямую зависит от интенсивности и характера преобразований в экономических отношениях, направлений социально-экономического развития, а также развития системы

Рисунок 3 – Обобщенный алгоритм формирования концепции методологической базы экономической экспертизы (составлено авторами)

государственного управления. В совокупности данные факторы определяют возможности экспертизы в решении многочисленных вопросов. Реализовать представляемый спектр возможностей возможно путем устранения неопределенности методологической базы экономической экспертизы. В основу обновленной концепции методологической базы должны быть положены: учет особенностей подходов к пониманию сущности экспертизы и конкретизация терминологии, расширенная классификация видов экономической экспертизы для обеспечения четкости формирования объектно-предметного поля, создание условий для роста знаниевого актива экспертов и их профессиональной подготовки, разработка стандарта экономической экспертизы, адаптация цифровых технологий под потребности процедур экспертизы. Такой подход позволит не только систематизировать и интегрировать уже наработанные практики реализации экономической экспертизы различного формата, но и сформировать качественный методологический аппарат экономической экспертизы.