Механизмы мобилизации внутренних финансовых ресурсов для экономического развития Африки в контексте Повестки дня на период до 2063 года и Повестки дня в области устойчивого развития на период до 2030 года

ВВЕДЕНИЕ

Африканские страны, в большинстве своем, сталкиваются с многочисленными проблемами, которые создают препятствия для экономического роста и делают неоднозначными перспективы развития Африки [38] (Amutabi Cyprian, 2023). Эти проблемы разнообразны и варьируют от политической нестабильности, высокого уровня безработицы, огромного инфраструктурного дефицита, существенной зависимости от сырьевых товаров как для получения средств к существованию, так и для экономического развития, низкого уровня внутриафриканской торговли до низкой эффективности образовательных услуг (как по охвату населения, так и по качеству) и многих других [34] (ACBF, 2016). Для решения этих проблем Африканским союзом (АС) была разработана Повестка дня на период до 2063 года, направленная на реализацию целей устойчивого развития (ЦУР), т.е., по сути, Повестки дня в области устойчивого развития на период до 2030 года.

Тем не менее, несмотря на наличие многочисленных проблем, странам Африки удается добиваться и некоторых достижений. В частности, африканские экономики продемонстрировали в целом устойчивость в 2016–2019 гг.: в целом в этот период отмечался положительный рост реального объема производства. Средние темпы экономического роста стран Африки составили в 2016 г. около 2,2%, а в 2019 г. – около 3,4% [35, 36] (AfDB, 2019; AfDB, 2020). Однако на перспективы экономического роста Африки серьезное негативной влияние оказала вспышка пандемии COVID-19, которая привела к снижению темпов экономического роста до 3,2% в 2020 г. [7, С. 82–87; 8, С. 869–896; 15, C. 13–38; 20, С. 1387–1404; 24, С. 811–826; 36] (Drobot, 2021, р. 869–896; Drobot, Kolesnikov, Makarov, 2021, p. 82–87; Drobot, Makarov, Sapuntsov, 2021, p. 13–38; Makarov, Drobot, Avtsinova, 2020, p. 1387–1404; Sapuntsov, Pavlov, 2021, p. 811–826; AfDB, 2020). Согласно оценкам Экономической комиссии Организации Объединенных Наций для Африки (United Nations Economic Commission for Africa, UNECA), в период восстановления после COVID-19 темпы экономического роста на континенте восстановились и составили около 4,7% в 2021 г., 4% в 2022 г. и 3,7% в 2023 г. соответственно [62] (UNECA, 2022); этому способствовало ослабление ограничительных мер, принятых в целях сдерживания распространения COVID-19 [7, С. 82–87; 8, С. 869–896; 15, C. 13–38; 20, С. 1387–1404] (Drobot, 2021, р. 869–896; Drobot, Kolesnikov, Makarov, 2021, p. 82–87; Drobot, Makarov, Sapuntsov, 2021, p. 13–38; Makarov, Drobot, Avtsinova, 2020, p. 1387–1404).

Однако, несмотря на относительно неплохие достигнутые и прогнозные значения экономических показателей, темпы экономического роста африканских экономик по-прежнему остаются недостаточными для направления континента к достижению целей, закрепленных в Повестке дня на период до 2063 года и в Повестке дня в области устойчивого развития на период до 2030 года.

В отчете UNECA за 2020 г. стоимость достижения ЦУР к 2030 г. оценивается примерно в 1,3 трлн долю США [61] (UNECA, 2020). Хотя стоимость реализации Повестки дня на период до 2063 года еще предстоит всесторонне оценить, предполагается, что за счет мобилизации внутренних ресурсов каждой страны Африки удастся обеспечить 75–90% финансирования Повестки дня на период до 2063 года [38] (Amutabi Cyprian, 2023), а остальные потребности в капитале будут финансироваться из других источников, например, таких как Официальная помощь в целях развития (Official Development Assistance, ODA) или путем привлечения ресурсов международного финансового рынка. Как в Повестке дня на период до 2063 года, так и в Повестке дня на период до 2030 года акцентируется особое внимание на важности усиления мобилизации внутренних финансовых ресурсов как способа эффективного финансирования развития Африки [41, 42, 57–59] (AUC, 2015a, AUC, 2015b, UN, 2015a, UN, 2015b, UN, 2015c).

Более того, в связи с пандемией COVID-19 ожидается, что ежегодные расходы на достижение ЦУР в Африке увеличатся на 154 млрд долл. США в год и еще на 285 млрд долл. США в течение следующих 5 лет [61] (UNECA, 2020). По оценкам UNECA, ежегодные потребности в финансировании составят:

· 130–170 млрд долл. США на развитие инфраструктуры (до 2025 года);

· 66 млрд долл. США ежегодно на развитие здравоохранения;

· 39 млрд долл. США ежегодно на развитие сектора образования;

· 3–5% ВВП Африки на финансирование борьбы с изменением климата [61] (UNECA, 2020).

Очевидно, что для финансирования всех выше обозначенных программ и потребностей потребуется адекватная мобилизация внутренних финансовых ресурсов. Однако следует отметить, что африканские страны постоянно сталкиваются и борются с рядом разнообразных проблем, препятствующих оптимальному получению доходов, среди которых:

· незаконные финансовые потоки [16, С. 145–155; 47, 50] (Drobot, 2021, p. 145–155; Kar, Spanjers, 2015; Ndikumana, Boyce, 2018);

· чрезмерная зависимость от иностранной помощи и долгов [30, С. 6–29; 31, С. 216–237; 53] (Fituni, 2020, р. 6–29; Fituni, 2022, р. 216–237; Tefera, Odhiambo, 2022);

· структурные проблемы, обусловленные распространенностью неформального сектора [16, С. 145–155; 43] (Drobot, 2021, p. 145–155; Boly, Nandelenga, Oduor, 2020);

· трансфертное ценообразование [60] (UNCTAD, 2015);

· ограниченный налоговый потенциал [44, 45] (Chigome, Robinson, 2021; Jalles, 2017);

· узкая налоговая база [51] (Nnadozie, Munthali, Nantchouang, Diawara, 2017);

· неэффективное налогообложение добывающей промышленности и чрезмерная зависимость от ресурсной ренты [37] (AfDB, 2010);

· налоговые льготы или стимулы [40] (Aslam et al., 2022);

· низкий уровень сбережений [49, 54] (Ndikumana, 2014; Tsafack, 2010);

· неблагоприятный инвестиционный климат в целом [46] (Jahnke, Weisser, 2018).

Хотя африканские страны добились определенных успехов в борьбе с этими вызовами, их усилий пока явно недостаточно для того, чтобы можно было говорить об эффективной мобилизации внутренних финансовых ресурсов. Кроме того, глобальные экономические потрясения, являющиеся последствиями пандемии COVID-19, военного конфликта между Россией и Украиной и кризиса, связанного с изменением климата, еще больше усугубляют ситуацию и делают перспективы развития всего африканского континента не достаточно оптимистичными.

Данная статья является началом цикла публикаций, посвященных проблемам и перспективам мобилизации внутренних финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения устойчивого экономического роста и развития стран Африки.

Цель данного исследования состояла в том, чтобы разработать систему механизмов мобилизации внутренних финансовых ресурсов для экономического развития Африки. По нашему мнению, мобилизацию внутренних ресурсов можно рассматривать в качестве инструмента обеспечения экономического роста, искоренения бедности и достижения устойчивого развития любой экономики.

Налоговые доходы как источник внутренних финансовых ресурсов стран Африки

Мобилизация внутренних ресурсов была признана первым из шести ведущих действий в рамках Монтеррейского консенсуса, принятого в рамках Международной конференции по финансированию развития 18–22 марта 2002 г. Кроме того, в докладе Организации Объединенных Наций (ООН), принятом главами государств и правительств в ходе конференции, прослеживается взаимосвязь между мобилизацией внутренних ресурсов и другими пятью ведущими действиями, определенными в рамках Монтеррейского консенсуса [55] (UN, 2003). Это еще раз подчеркивает важность мобилизации внутренних ресурсов, которую, на наш взгляд, можно рассматривать в качестве инструмента обеспечения экономического роста, искоренения бедности и достижения устойчивого развития любой экономики.

Первым источником внутренних финансовых ресурсов являются налоговые поступления.

Объемы налоговых поступлений в африканских странах существенно различаются как по общим объемам собираемых налогов (в процентах от ВВП), так и по структуре налоговых поступлений. Согласно данным официальной статистики, в период с 2010 по 2018 год африканские страны добились некоторых успехов. В частности, в 30 африканских странах (рис. 1) отмечается увеличение налоговых поступлений в среднем с 15,1 до 16,5% ВВП [52] (OECD/AUC/ATAF, 2020). Наилучшие результаты в части увеличения собираемости налоговых доходов показали Сейшельские острова, Тунис и Марокко.

Более того, хотя налоговые поступления в Африке остаются ниже (16,5% в 2018 г.), чем в среднем по странам Латинской Америки и Карибского бассейна (ЛАК) и странам ОЭСР (23,1% и 34,3% соответственно в 2018 г.), они обеспечивают более устойчивый источник государственных доходов в долгосрочной перспективе по сравнению с неналоговыми поступлениями (рис. 2).

Примечание: На рисунке 1 показаны налоговые поступления в процентах от ВВП для 30 африканских стран, участвующих в Revenue Statistics in Africa. Хотя представлены не все африканские страны, эти статистические данные дают общее представление о показателях налоговых поступлений на континенте.

Рисунок 1. Совокупные налоговые доходы стран Африки в 2010–2018 гг., % ВВП

Figure 1. Total tax revenues of African countries in 2010–2018, % GDP

Источник: [38, 52] (Amutabi Cyprian, 2023; OECD/AUC/ATAF, 2020).

Примечание: На рисунке 2 показаны средние значения налоговых доходов по регионам в процентах от ВВП. Очевидно, что Африка отстает как от Латинской Америки и Карибского бассейна (ЛАК), так и от ОЭСР в том, что касается мобилизации финансовых ресурсов за счет налоговых поступлений.

Рисунок 2. Совокупные налоговые доходы в 2010–2018 гг.: средние значения по регионам, % ВВП

Источник: [38, 52] (Amutabi Cyprian, 2023; OECD/AUC/ATAF, 2020).

План действий в рамках Повестки дня на период до 2063 года

Повестки дня на период до 2063 года является основой для обеспечения совокупного экономического роста и устойчивого развития Африки [48, С. 399] (Mhangara, Lamba, Mapurisa, Mudau, 2019, p. 399). Повестка дня была согласована лидерами африканских государств в 2013 г. Она отражает устремления континента на будущее, а также определяет важнейшие флагманские программы, которые могут способствовать экономическому развитию Африки и впоследствии обеспечить ее быструю трансформацию. Эта инициатива является продолжением многовекового панафриканского движения, направленного на достижение единства, самоопределения, свободы, прогресса и коллективного процветания, заложенных в концепциях панафриканизма и африканского возрождения [11, С. 285–308; 12, С. 51–78; 29, С. 549–550; 33; 41] (Drobot, 2022, p. 285–308; Drobot, 2023, p. 51–78; Fituni, 2017, р. 549–550; Fituni et al., 2021; AUC, 2015a).

Для обеспечения мобилизации внутренних ресурсов стран Африки Повестка дня на период до 2063 года направлена на реализацию плана действий, предусматривающего достижение пяти важнейших целей.

1. Первая цель предполагает использование ресурсов континента, включая его население, историю, культуру, природные ресурсы и геополитический баланс, для достижения справедливого и ориентированного на людей экономического роста и развития.

2. Вторая цель связана с укреплением торговой деятельности путем развития надежных и эффективно функционирующих региональных институтов, в частности, региональных экономических сообществ (РЭС) [1, С. 54–64; 2, С. 157–167; 28, С. 723–730] (Bulanakova, 2015, p. 54–64; Volkov, Konstantinova, 2023, р. 157–167; Fatu, 2021, р. 723–730), которые способны оказать содействие мобилизации внутренних ресурсов континента, позволяя каждой стране получать равную долю торговых выгод от участия в региональных торговых соглашениях.

3. Третья цель Повестки дня на период до 2063 года предусматривает оптимальную мобилизацию внутренних ресурсов путем содействия реализации новых возможностей в области экономического развития и инвестиций за счет всестороннего использования неиспользованного ранее потенциала. Эти новые возможности во многом обусловлены быстрым ростом африканского предпринимательства и среднего класса, что, в первую очередь, связано с ростом численности молодого населения на континенте [32, С. 5–17] (Fituni, 2019, р. 5–17). Эти возможности, если их правильно использовать, могут послужить катализатором дополнительного роста и технологического прогресса.

4. Четвертая цель подчеркивает необходимость укрепления эффективного государственного управления, демократии и обеспечения верховенства закона. Это, как подчеркивается в Повестке дня, имеет решающее значение, поскольку активная мобилизация внутренних ресурсов без эффективного государственного управления невозможна.

5. Пятая цель предусматривает создание сильной, единой, устойчивой, мирной и безопасной Африки. Это цель считается фундаментальной, поскольку ее достижение поможет улучшить инвестиционный климат на континенте и повысить уровень прибыли от инвестиций.

Очевидно, что Повестка дня на период до 2063 года предусматривает создание процветающего африканского континента, располагающего средствами и ресурсами для того, чтобы обеспечить долгосрочное экономическое развитие, а для этого, в свою очередь, необходимо эффективное управление мобилизованными внутренними финансовыми ресурсами африканских стран, от которых потребуется расширение рынков капитала и развитие финансовых институтов. Кроме того, потребуется приложить дополнительные усилия для того, чтобы предотвратить незаконный отток капитала с континента.

В первом десятилетнем плане (реализация которого подходит к концу в 2023 г.) признается фундаментальная роль мобилизации внутренних ресурсов в финансировании Повестки дня на период до 2063 года. В плане указано, что не менее 75% финансирования должно быть обеспечено за счет внутренних финансовых ресурсов [42] (AUC, 2015b). Однако достижение этой цели потребует от правительств африканских стран наращивания финансового потенциала за счет расширения налоговой базы, а также ее эффективного мониторинга и администрирования. Это, по оценкам, будет иметь ключевое значение для увеличения налоговых поступлений примерно с 20 до 40% ВВП [43] (Boly, Nandelenga, Oduor, 2020).

Цели устойчивого развития: Повестки дня в области устойчивого развития на период до 2030 года

Концепция устойчивого развития стала своеобразным zeitgeist [1] конца XX – начала XXI века [9, С. 643–658] (Drobot, Makarov, Pochepaev, 2020, p. 643–658).

Цели устойчивого развития были сформулированы на Конференции ООН по устойчивому развитию в Рио-де-Жанейро, Бразилия, в 2012 г. Целью конференции была разработка набора универсальных целей, которые в конечном итоге могли бы решить неотложные экологические, политические и экономические проблемы, стоящие перед экономиками стран мира [19, С. 2806–2810; 21, С. 162–169] (Kapend, Pindi, 2020, p. 2806–2810; Morozov, Rybalkina, 2017, p. 162–169). ЦУР заменили Цели развития тысячелетия (ЦРТ), которые были разработаны в 1996 г. и приняты в 2000 г. для искоренения нищеты. ЦУР были разработаны исходя из 17 взаимосвязанных целей.

В частности, в рамках Цели 17, касающейся активизации работы механизмов глобального партнерства в интересах устойчивого развития, подчеркивается важность мобилизации внутренних ресурсов и международной поддержки развивающихся стран для укрепления их внутреннего потенциала не только в области налогообложения, но и других стратегий и направления получения доходов [56] (UN, 2012). Аддис-Абебская программа действий третьей Международной конференции по финансированию развития (Addis Ababa Action Agenda) 2015 г. возлагает значительную часть финансового бремени для реализации ЦУР на внутренние ресурсы развивающихся стран. Однако в Повестке дня в области устойчивого развития на период до 2030 года также существенное внимание уделяется необходимости осознания потенциальных проблем, с которыми сталкиваются развивающиеся страны в их стремлении к достижению целей оптимальной мобилизации внутренних ресурсов. В рамках Повестки дня в области устойчивого развития на период до 2030 года странам предлагается наращивать свой внутренний потенциал для обеспечения оптимального получения доходов.

Таким образом, мобилизация внутренних ресурсов лежит в основе Повестке дня в области устойчивого развития на период до 2030 года и реализации ЦУР.

Механизмы мобилизации внутренних финансовых ресурсов в контексте Повестки дня на период до 2063 года и Повестки дня в области устойчивого развития на период до 2030 года

На наш взгляд, в настоящее время можно выделить пять механизмов мобилизации внутренних финансовых ресурсов для экономического развития Африки (рис. 3):

· налоговые доходы (налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль корпораций, подоходный налог, импортная таможенная пошлина, акцизы, налог с продаж и т.д.);

· неналоговые доходов (роялти и ресурсная рента добывающих отраслей);

· правительственные меры, включающие режим жесткой экономии и внутренние сбережения;

· плата пользователей государственных услуг, обычно взимаемая местными органами власти, т.е. сборы;

· иностранная финансовая помощь в виде кредитов и займов.

Рисунок 3. Механизмы мобилизации внутренних финансовых ресурсов для экономического развития Африки

Figure 3. Mechanisms for mobilizing domestic financial resources for Africa's economic development

Источник: составлено автором.

Для достижения ЦУР в Аддис-Абебская программа действий третьей Международной конференции по финансированию развития отмечается, что мобилизация и эффективное использование внутренних ресурсов имеют основополагающее значение для совместного достижения устойчивого развития [57–59] (UN, 2015a; UN, 2015b; UN, 2015c). В этой программе справедливо указаны четыре основных надежных и устойчивых источника доходов для правительств африканских стран: налоги, неналоговые доходы, правительственные меры, сборы.

Однако следует отметить, что для финансирования своих постоянно растущих национальных расходов большинство африканских стран находятся в чрезмерной зависимости от иностранной финансовой помощи в виде кредитов и займов [39] (Aniyie, 2021). Иностранная помощь странам Африки в основном поступала в виде займов от Всемирного банка, Международного валютного фонда (МВФ), Африканского банка развития (АфБР) и других многосторонних финансовых институтов и партнеров [27, С. 1143–1156] (Sunguryan, 2020, p. 1143–1156).

Что касается иностранной помощи в формате Официальной помощи в целях развития [2] (ODA), то, с одной стороны, она выглядит более предпочтительной по сравнению с кредитами, поскольку в ней присутствует грантовый элемент и безвозмездный вариант помощи, а с другой стороны, ее доступность ограничена и может носить связанный характер либо предоставляться при условии поддержки конкретной программы/проекта, т.е. помощь выделяется при условии, что деньги используются для покупки товаров в стране-доноре или строго ограниченной группе стран. Это создает неопределенность для стран-реципиентов в отношении планирования и составления государственного бюджета.

И наоборот, кредиты всегда сопровождаются определенными условиями; наиболее заметными из них являются выплаты по таким кредитам с высокой процентной ставкой. Кроме того, финансовая поддержка со стороны международных финансовых институтов, таких как МВФ, может быть оказана только после реализации определенных мер экономической политики. Эти условия могут иметь пагубные последствия для развивающихся экономик, негативно влияя на благосостояние их граждан (например, потеря рабочих мест в результате сокращения расходов на оплату труда в государственном секторе).

В связи с этим, на наш взгляд, странам Африки следует сместить акцент с финансирования за счет иностранной помощи на мобилизацию внутренних финансовых ресурсов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Очевидно, что реализация как Повестки дня на период до 2030 года, так и Повестки дня на период до 2063 года зависит от способности африканских стран не только мобилизовать достаточные объемы финансовых ресурсов, но и мобилизовать их своевременно. Кроме того, от африканских стран требуется изучение возможностей использования инновационных источников финансирования, управление финансовыми рисками и эффективное управление государственными финансовыми ресурсами. Следует отметить, что на африканском финансовом и инвестиционном рынке действуют свои специфические законы и факторы, которые также необходимо выявлять и оценивать. Эти факторы оказывают серьезное влияние на развитие межстрановой конкуренции стран Африки за финансовые ресурсы [25, С. 761–774] (Sapuntsov, Pavlov, 2019, р. 761–774). Особое внимание странам Африки следует также уделять стимулированию инвестиционной деятельности зарубежных компаний, поскольку зарубежные инвесторы способны стать не только источником инвестиций [18, С. 291–310; 22, С. 747–760; 23, C. 3237–3248] (Efimenko, 2023, p. 291–310; Sapuntsov, 2019, p. 747–760; Sapuntsov, 2020, p. 3237–3248), но и за счет создания новых рабочих мест, способствовать мобилизации больших объемов внутренних финансовых ресурсов, в том числе в виде роста налоговых поступлений в бюджеты. Перспективы мобилизации внутренних финансовых ресурсов для Африки также могут быть связаны с дальнейшим развитием Африканской континентальной зоны свободной торговли [3–6, 13, 14, 17] (Drobot, Sapuntsov, 2021; Drobot, 2021; Drobot, Ermolova, Evsin et al., 2021; Drobot, 2022; Drobot, 2022; Drobot, 2022; Drobot, 2022). Еще одно важнейшее направление развития, которое может, на наш взгляд, способствовать в перспективе мобилизации дополнительных внутренних ресурсов в странах Африки, – это трансформация глобальных цепочек создания стоимости, обусловленная кризисными процессами в мировой экономике, происходящими под влиянием антироссийской санкционной политики. В этих условиях страны Африки, не поддерживая антироссийские санкции, могут стать новым «флагманов» развития цепочек поставок.

[1] Zeitgeist (от нем.) – дух времени.

[2] Официальная помощь в целях развития (Official Development Assistance, ODA) – категория, используемая Комитетом содействия развитию (Development Assistance Committee, DAC) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) для измерения иностранной помощи. Комитет содействия развитию впервые принял эту концепцию в 1969 г. Концепция широко используется в качестве показателя потока международной помощи, оказываемой в виде материальных ресурсов, предоставляемых правительствами более богатых стран для содействия экономическому развитию более бедных стран и повышению благосостояния их населения [10, С. 105–138] (Drobot, Losenkova, Pospelova et al., 2018, p. 105–138). Государство-донор может выделять такие ресурсы правительству страны-реципиента самостоятельно или через другие организации. Большая часть ODA предоставляется в форме грантов, но часть – в виде льготных (низкопроцентных) кредитов. Установление ODA послужило основой для большинства членов Комитета содействия развитию для достижения цели, установленной Генеральной Ассамблеей ООН в 1970 г., согласно которой экономически развитые страны должны выделять 0,7% своих национальных доходов на международную помощь.