Внутренний контроль и аудит страховых организаций в системе страхового надзора Российской Федерации

Научное издание / монография

Выпущено ООО Издательство «Креативная экономика»

Эта книга проиндексирована РИНЦ, см. https://elibrary.ru/item.asp?id=40640724

Книга доступна в ЭБС ЛАНЬ: https://e.lanbook.com/book/165565

Книга доступна в ЭБС Znanium: https://znanium.com/catalog/document?id=425025

Цитировать книгу:
Васюкова Л.К., Никитченко Ю.А. Внутренний контроль и аудит страховых организаций в системе страхового надзора Российской Федерации. М.:Креативная экономика, 2019. – 166 с. – ISBN: 978-5-91292-278-7 – doi: 10.18334/9785912922787

Книга в каталоге РГБ: https://search.rsl.ru/ru/record/01010106395

Рецензенты:
Останин В.А. - д-р экон. наук, профессор кафедры экономической теории Владивостокского филиала ГКОУ ВПО «Российская таможенная академия»
Слугин О.В. - канд. экон. наук, руководитель Департамента оценки ООО «Дальаудит» г. Владивостока

Аннотация:
Монография посвящена актуальным вопросам организации взаимодействия систем внутреннего контроля и аудита страховых организаций и системы страхового надзора c целью превентивной диагностики симптомов кризисного развития страховой компании. В работе исследуются концептуальные основы формирования системы внутреннего контроля и аудита страховых организаций в современных условиях, обобщается зарубежный опыт и российская практика создания системы риск-ориентированного внутреннего контроля и аудита в системе страхового надзора деятельности субъектов страхового дела. Предложен методический инструментарий формирования системы внутреннего контроля и аудита страховых организаций. В монографии описана модель внутреннего контроля и аудита страховщика в системе государственного страхового надзора, созданная на основе принципов Solvency II, предложены пруденциальные нормативы оценки рисков в системе государственного финансового контроля и аудита платежеспособности субъектов российского страхового рынка. Сформулированы основные направления совершенствования государственного надзора и внутреннего финансового контроля платежеспособности российских компаний на основе пруденциального подхода. Книга предназначена для специалистов, работающих в системе страхового надзора, в страховых компаниях, преподавателей, студентов, магистрантов высших учебных заведений, изучающих вопросы государственного регулирования и финансового контроля деятельности субъектов страхового рынка.

Ключевые слова: внутренний контроль и аудит, страховой надзор, риск-ориентированный подход, пруденциальные нормативы, платежеспособность страховой организации, контрольная функция страхования, страховой рынок

Источники:

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: принята всенародным голосованием 12.12.1993 (ред. от 21.07.2014). – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая [Электронный ресурс]: часть первая: от 30.11.1994 № 51-ФЗ: принят Гос. Думой 24.10.1994: (ред. от 03.08.2018). – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: часть первая: от 31.07.1998 № 146-ФЗ: принят Гос. Думой 16.07.1998: (ред. от 03.08.2018). – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
4. О бухгалтерском учёте [Электронный ресурс]: федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ: принят Гос. Думой 22.11.2011 г.: (ред. от 28.11.2018 г.). – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
5. Об организации страхового дела в Российской Федерации [Электронный ресурс]: федеральный закон от 27.11.1992 г. № 4015 1-ФЗ: принят Гос. Думой 27.11.1992 г.: (ред. от 28.11.2018 г.). – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
6. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ принят Гос. Думой 22.11.2011 г.: (ред. от 28.11.2018 г.). – Режим доступа: http://www.consultant.ru
7. Об аудиторской деятельности [Электронный ресурс]: федеральный закон от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ: принят Гос. Думой 24.12.2008 г.: (ред. от 23.04.2018 г.). – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
8. Об утверждении рекомендаций по разработке правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма [Электронный ресурс]: распоряжение Правительства РФ от 17.07.2002 г. № 983-р – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
9. Об утверждении Стратегии развития страховой деятельности в Российской Федерации до 2020 года [Электронный ресурс]: распоряжение Правительства РФ от 22.07.2013 г. № 1293-р – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
10. Стратегия развития страховой деятельности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу 2008–2012 гг.: [Электронный ресурс]: распоряжение Министерства финансов РФ от 18.11.2008 г. № ВП-ШЗ-6891 – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
11. О рекомендации к применению Кодекса корпоративного поведения [Электронный ресурс]: распоряжение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 4.04.2002 г. № 421/р – Режим доступа: http://www.consultant.ru
12. О формах, сроках и порядке предоставления отчётности страховыми организациями и обществами взаимного страхования в Центральный Банк РФ [Электронный ресурс]: указание Банка России от 30.11.2015 г. № 3860-У. − Режим доступа: http://cbr.ru/finmarkets/files/legislation/3860-U.pdf.
13. О порядке осуществления мониторинга деятельности страховщиков [Электронный ресурс]: указание Банка России от 18.01.2016 г. № 3935-У. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
14. О порядке осуществления Банком России мониторинга деятельности страховщиков [Электронный ресурс]: указание Банка России от 14.03.2018 г. № 4736-У: зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 № 51372 – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
15. О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств [Электронный ресурс]: указание Банка России от 28.07.2015 г. № 3743-У: зарегистрировано в Минюсте России 09.09.2015 г. № 38865 – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
16. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору [Электронный ресурс]: письмо Банка России от 02.11.2007 г. № 173-Т. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_72313.
17. О требованиях к порядку размещения страховщиками информации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет [Электронный ресурс]: указание Банка России от 27.07.2015 г. № 3740-У − Режим доступа: http://cbr.ru/finmarkets/files/legislation/3740-U.pdf.
18. Об отзыве лицензий на осуществление страхования общества с ограниченной ответственностью страховой компании «Дальакфес» [Электронный ресурс]: приказ Банка России от 27.04.2018 г. № ОД-1120 − Режим доступа: http://cbr.ru/finmarkets/files/legislation/3740-U.pdf.
19. Стратегия развития рынка страхования на период до 2020 года: [Электронный ресурс]: Распоряжение Президиума Всероссийского союза страховщиков от 24.10.2012: утверждено решением Общего собрания членов Всероссийского союза страховщиков протокол № 21 от 28 ноября 2018 года – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
20. Адамчук Н.Г. Страховой рынок европейского союза: учебное пособие / Н.Г. Адамчук. – М.: Издательство «МГИМО-Университет», 2016. – 238 с.
21. Акулов, А.В. К вопросу о стандартизации процессов управления рисками и внутреннего контроля [Электронный ресурс] / А.В. Акулов, Н.Е. Малюта, Д.В. Малыхин, Н.Н. Рыжих // Управление в кредитной организации. – Режим доступа: https://bankir.ru/publikacii/20070205/k-voprosy-o-standartizacii-processov-ypravleniya-riskami-i-vnytrennego-kontrolya-1383855.
22. Аудиторское заключение независимого аудитора о консолидированной финансовой отчетности ПАО СК «Росгосстрах» и его дочерних организаций за 2018 год [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.rgs.ru/upload/iblock/f78/msfo-_-rgs-_-2018_12.pdf.
23. Ахвледиани Ю.Т. Страхование: учебник / Ю.Т. Ахвледиани. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 567 с.
24. Близнюк А.А. К вопросу о развитии страхового рынка России в условиях глобализации российской экономики / А.А. Близнюк, Н.Ф. Кузовлева // Финансы и кредит. – 2015. − № 48. – С. 50−54.
25. Брызгалов Д.В. Влияние требований Solvency 2 на страховой рынок Российской Федерации [Электронный ресурс] / Д.В. Брызгалов // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2015. – № 13 (247). – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-trebovaniy-solvency-2-na-strahovoy-rynok-rossiyskoy-federatsii.
26. Бумбаджи Я. Международный опыт интегрированного финансового надзора [Электронный ресурс] / Я. Бумбаджи, А.А. Цыганов. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/mezhdunarodnyy-opyt-integrirovannogo-finansovogo-nadzora.
27. Бурцев В.В. Принципы внутреннего аудита страховых компаний [Электронный ресурс] / В.В. Бурцев. – Режим доступа: https://dis.ru/library/706/26812.
28. Бурцев В.В. Внутренний контроль в организации: методологические и практические аспекты [Электронный ресурс] / В.В. Бурцев. – Режим доступа: https://www.lawmix.ru/bux/129894.
29. Васюкова Л.К. Государственное финансовое регулирование страхового рынка: мировой опыт и его использование в России / Л.К. Васюкова, Н.А. Мосолова // М.: БИБЛИО-ГЛОБУС, 2017. – 128 c.

30. Васюкова Л.К. Совершенствование системы антимонопольного регулирования страхового рынка России / Л.К. Васюкова, Н.А. Мосолова, Е.В. Швецова // Наука Красноярья. – 2016. – № 4 (37). – С. 181 190.
31. Васюкова Л.К. Конвергенция как инновационный способ использования конфликтно-компромиссной методологии в процессе страхового инжиниринга / Л.К. Васюкова, Н.Н. Масюк, Н.Д. Павловский, Н.А. Мосолова, М.А. Бушуева // Азимут научных исследований: экономика и управление. – 2019. – № 1 (26). – С. 97 101.
32. Васюкова Л.К. Система внутреннего контроля страховых организаций как форма реализации контрольной функции страхования/ Л.К. Васюкова, П.В. Кузнецова // Экономика и предпринимательство. – 2016. – № 11 4(76-4). – С. 1121–1124.
33. Гвозденко А.А. Страхование / А.А. Гвозденко. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2016. – 464 с.
34. Гладкова В.Е. Повышение эффективности государственного регулирования, контроля и надзора в сфере страховой деятельности / В.Е. Гладкова, А.М. Оглоблин // Учёные записки Российской академии предпринимательства. Роль и место цивилизованного предпринимательства в экономике России. – Выпуск XLIV. – 2015. – С. 197 207.
35. Глоссарий страховых терминов, используемых при проведении страховых операций: многопредм. науч. журнал [Электронный ресурс] // IFC. –Режим доступа: http://www.ifc.org/eca.
36. Годин А.М. Страхование: учебник / А.М. Годин, С.Р. Демидов, С.В. Фрумина. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2015. – 504 с.
37. Годовой отчёт Банка России. 2016 [Электронный ресурс] // Официальный сайт Центрального Банка России. – Режим доступа: http://cbr.ru/publ/God/ar_2016.pdf.
38. Годовой отчёт Банка России. 2017 [Электронный ресурс] // Официальный сайт Центрального Банка России. – Режим доступа: http://cbr.ru/publ/God/ar_2017.pdf.
39. Годовой отчёт Банка России. 2018 [Электронный ресурс] // Официальный сайт Центрального Банка России. – Режим доступа: http://cbr.ru/publ/God/ar_2018.pdf.
40. Головешкина О.В. Переход на новые стандарты учета и отчётности: опыт европейских страховых компаний / О.В. Головешкина // МСФО на практике. – 2015. – № 7. – С. 56−61.
41. Гомелля В.Б. Очерки экономической теории страхования / В.Б. Гомелля, под ред. Е.В. Коломина. – М.: АНКИЛ, 2016. − 352 c.
42. Гордон Я.А. Система внутреннего контроля. Концептуальная база / Я.А. Гордон // Транспортное дело России. – 2015. – № 3. – С. 101–103.
43. Гущин А.В ожидании пруденциального надзора [Электронный ресурс] / А. Гущин // Рейтинговое агентство «Эксперт РА». – Режим доступа: http://www.raexpert.ru/press/ articles/risk_2016.
44. Жилкина А.Н. Финансовый анализ: учебник и практикум / А.Н. Жилкина. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 285 с.
45. Жиляков Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания): учебное пособие / Д.И. Жиляков, В.Г. Зарецкая. – М.: КНОРУС, 2015. – 480 с.
46. Жук, И.Н. Развитие страхового надзора – текущий момент и ближайшие перспективы. Интервью 17.04.2017 г. [Электронный ресурс] / И.Н. Жук // Информационное агентство «МИГ». – Режим доступа: http://www.insur-info.ru/printable/ comments/1136.
47. Жук И.Н. Страховой надзор – 2017. Заглядывая в год грядущий. Интервью 28.12.2016 г. [Электронный ресурс] / И.Н. Жук // Информационное агентство «МИГ». – Режим доступа: http://www.insur-info.ru /printable/comments/1120.
48. Информация для работодателей: особенности проведения Государственной инспекцией труда плановых проверок в отношении субъектов малого и среднего бизнеса в 2019–2020 годах [Электронный ресурс]. Единый портал Федеральной службы по труду и занятости – Режим доступа: https://www.rostrud.ru.
49. Кодекс корпоративного поведения ОАО «Российская государственная страховая компания» – 2018 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.rgs.ru/upload/iblock/86d/rgs-_-osbu-2018.pdf.
50. Коломин Е.В. Раздумья о страховании / Е.В. Коломин. − М.: Издательский Дом «Страховое ревю», 2016. − 384 с.
51. Лысенко Д.В. Бухгалтерский управленческий учет: учебник / Д.В. Лысенко. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 477 с. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/523858.
52. Михайловская А.Л. Законодательные основы системы внутреннего контроля. Исторический аспект / А.Л. Михайловская // Актуальные вопросы экономических наук. – 2015. – № 46. – С. 66–72.
53. Насырова Г.А. Регулирование деятельности страховых организаций на основе пруденциального подхода / Г.А. Насырова. // Эффективное антикризисное управление. − 2015. − № 4 (91). − С. 60–68.
54. Никулина Н.Н. Инвестиционная политика страховых организаций. Теория и практика [Электронный ресурс]: учеб. пособие / С.В. Березина, Н.Д. Эриашвили, Н.Н. Никулина. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 512 с.
55. Обзор ключевых показателей деятельности страховщиков [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.cbr.ru/StaticHtml/File/14698/ review_insure_290617.pdf.
56. Ожегов С.И. Толковый словарь русского языка. 100 000 слов, терминов и выражений.– М.: Издательство «Мир и образование», 2015. – 1376 с.
57. Останин В.А. Страхование: методологические подходы к раскрытию сущности [Электронный ресурс] / В.А. Останин, Л.К. Васюкова // Вестник ХГАЭП. – Режим доступа: http://www.dalost-inno.ru/html/library/Library14.pdf.
58. Пахмутов В.Н. Проблемы оценки рисков при формировании тарифной политики российских страховых компаний / В.Н. Пахмутов, Л.К. Васюкова // Наука Красноярья. – 2016. – № 3 3(26) – С. 176–185.
59. Пешкова Т. Ю. Управление рисками, внутренний контроль и внутренний аудит страховых организаций в системе страхового надзора Канады [Электронный ресурс] / Т.Ю. Пешкова // Финансовая аналитика – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-riskami-vnutrenniy-kontrol-i-vnutrenniy-audit-strahovyh-organizatsiy-v-sisteme-strahovogo-nadzora-kanady.
60. Писаренко Ж.В. Регулирование страховой деятельности / Ж.В. Писаренко, Н.П. Кузнецова; науч. ред. С.А. Белозёров. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 437 с.
61. Принципы корпоративного управления ОЭСР (2004 г.). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.corp-gov.ru/projects/ principles-ru.pdf.
62. Смирнова Н.А. Механизм формирования страховых резервов как средство повышения эффективности функционирования страхового рынка [Электронный ресурс] / Н.А. Смирнова, Л.К. Васюкова // Российский предприниматель. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/mehanizm-formirovaniya-strahovyh-rezervov-kak-sredstvo-povysheniya-effektivnosti-funktsionirovaniya-strahovogo-rynka.
63. Стандартная формула Solvency II. Практика использования моделей для оценки платежеспособности страховщика и перестраховщика [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://forinsurer.com/public/09/07/21/3843.
64. Статистические данные о деятельности МЧС России за 2017–2018 гг. [Электронный ресурс] // Официальный сайт МЧС России – Режим доступа: http://www.mchs.gov.ru/activities/results.
65. Статистические данные об итогах работы страхового рынка [Электронный ресурс] // Официальный сайт Центрального Банка России. – Режим доступа: http://cbr.ru/finmarkets/?PrtId=sv_insurance.
66. Статистические данные об итогах работы страхового рынка [Электронный ресурс] // Официальный сайт ЗАО Медиа-Информационная Группа «Страхование сегодня» (МИГ) – Режим доступа: http://www.insur-info.ru/statistics/analytics.
67. Статистические данные об итогах работы страховой компании «Дальакфес» [Электронный ресурс] // Официальный сайт ЗАО Медиа-Информационная Группа «Страхование сегодня» (МИГ) – Режим доступа: http://www.insur-info.ru/orgsandcomps/708.
68. Управление рисками организации. Интегрированный подход (COSO ERM) [Электронный ресурс] / Доклад Комитета спонсорских организаций Комиссии Тредвея. – Режим доступа: http://www.banker.ru.
69. Финансовые результаты деятельности ПАО СК «Росгосстрах» за 2016–2018 гг. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.rgs.ru/upload/iblock/ 86d/rgs-_-osbu.pdf.
70. Худяков А.И. Теория страхования/ А.И. Худяков. – М.: Издательство «Статут», 2015. – 656 с.
71. Чепулянис А.В. Теоретико-методические основы стратегического учета и анализа затрат [Электронный ресурс] / А.В. Чепулянис, С.А. Бороненкова // 2-е изд., стер. – М.:Флинта, Изд-во Урал. ун-та, 2017. – 248 с.– Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/946560.
72. Щербаков В.А. Страхование: учебное пособие [Электронный ресурс] / В.А. Щербаков, Е.В. Костяева. – Режим доступа: https://scicenter.online/ strahovaniya-teoriya-scicenter/strahovanie-uchebnoe-posobie-scherbakov.html.
73. Эскиндаров М.А. Проблемы интеграции финансовых рынков стран Единого экономического пространства [Электронный ресурс] / М.А. Эскиндаров – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-integratsii-finansovyh-rynkov-stran-edinogo-ekonomicheskogo-prostranstva.
74. Basic principles of life insurance [Электронный ресурс]. / The American College of financial services. – Режим доступа: http://www.theamericancollege.edu.
75. Directive 2002/12/EC of the European Parliament and of the Council of 5 March 2002 amending Council Directive 73/239/EEC as regards the solvency margin requirements for life insurance undertakings // Official Journal of the European Union. L 345.19.12.2002. P.0001 0051.
76. Directive 73/239/EEC of 24 July 1973 on the coordination of laws, regulations and administrative provisions relating to the taking-up and pursuit of the business of direct insurance other than life assurance [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://data.europa.eu/eli/dir/1973/239/oj.
77. Directive 2009/138/EC of the European Parliament and of the Council of 25 November 2009 on the taking-up and pursuit of the business of Insurance and Reinsurance (Solvency II) // Official Jornal of the Europian Union. L335. P.1–155.
78. Directive 2014/51/EC of the European Parliament and of the Council of 16 April 2014 amending Directive 2003/71/EC and 2009/138/EC and Regulations (EC) № 1060/2009, (EU) № 1094/2010 and (EU) № 1095/2010 in respect of powers of the European Supervisory Authority (European Insurance and Occupational Pensions Authority) and European Supervisory (European Securities and Markets Authority) // Official Journal of the European Union. L 153.22.05.2014. P.1–61.
79. DeviceLock for Combined Code of Corporate Governance [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.devicelock.com/ru/dl/DeviceLock CombinedCode_ru.pdf.
80. Fung, D.W.H., Jou, D., Shao, A.J. et al, 2018. The China Risk-Oriented Solvency System: A Comparative Assessment with Other Risk-Based Supervisory Frameworks. Geneva Pap Risk Insur Issues Pract 43: 16–36.
81. Hofmann, A., Neumann, J.K. & Pooser, D, 2018. Plea for Uni-form Regulation and Challenges of Implementing the New Insurance Distribution Directive. [Электронный ресурс] Geneva Pap Risk Insur Issues Pract, 43: 740–769. Режим доступа: https://doi.org/10.1057/s41288-018-0091-6.
82. Internal Control over Financial Reporting – Guidance for Smaller Public Companies [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.coso.org/ Publications/erm_sb/sb_executive_summary.pdf.
83. Innovative Managerial Decisions: Towards a Conflict-Compromise Approach/ Natalya N. Masyuk, Marina A. Bushueva, Lyudmila K. Vasyukova, Nina A. Mosolova // 32nd International Business Management Association Conference (IBIMA), 15–16 November 2018, Seville Spain. PP.2839-2845.
84. OSFI Corporate Governance Guideline, Sound Business and Financial Practices, January 2015. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.osfibsif.gc.ca/app/DocRepository/1/eng/guidelines/sound/guidelines/CG_Guideline.
85. Swinkels L., Blitz, D., Hallerbach, W. et al, 2018. Equity Solvency Capital Requirements – What Institutional Regulation Can Learn from Private Investor Regulation. Geneva Pap Risk Insur Issues Pract, 43: 633–652.
86. The Lima Declaration of Guidelines on Auditing Precepts (INTOSAI, 1977) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.ach.gov.ru
87. World insurance in 2015: back to life [Электронный ресурс] // Sigma 4/2016. – Режим доступа: http://media.swissre.com/ documents/sigma4_2016_en.pdf.

Страница обновлена: 24.01.2023 в 13:45:46