Методика оптимизации ценового регулирования в электроэнергетике

Современные тенденции реструктуризации, выразившиеся в выделении естественно-монопольного ядра отрасли – передачи и распределения электроэнергии и развитии конкуренции в секторе генерации и сбыта, привели к возникновению и развитию новых механизмов регулирования цен [3]. Механизмы регулирования цен основаны на мерах опосредованного государственного вмешательства в деятельность естественной монополии для создания и поддержки конкурентных сред, совместимых с естественной монополией [1].

Из-за глобального экономического кризиса цены на электроэнергию упали по всему миру. Оптовые цены на электроэнергию в России резко сократили отставание от цен в зарубежных странах и уже даже превысили ценовые уровни в США (см. рис. 1 на с. 73). Как следствие, у российской промышленности снизилось конкурентное преимущество.

Рис. 1. Оптовая цена на электроэнергию, $МВт-ч [5]

Все это привело к необходимости и целесообразности разработки методики использования производного балансового отчета для ценового регулирования отрасли энергетики.

Разработка методики

При разработке методики автор придерживался следующих определяющих положений. Во-первых, в основу методики была положена концепция биржевой торговли срочными контактами за электроэнергию.

Во-вторых, учитывается возможная степень адаптации предприятий энергетического комплекса к изменяющейся внешней среде с учетом выработанной стратегией.

В-третьих, электроэнергетика представляет собой непрерывный процесс производства, передачи, распределения и потребления, что ставит проблему регулирования тарифов при объединении усилий партнеров.

В-четвертых, для контроля за состоянием платежеспособности необходимо изменить существующую схему расчетов (платежей) за электроэнергию.

Исходя из этих позиций, автором разработана методика использования производного балансового отчета для ценового регулирования отрасли энергетики (см. табл. на с. 75). Методика состоит из трех блоков: элементы экономически обоснованных затрат, включаемых в тариф, производный балансовый отчет, влияние на тариф, а также двух агрегатов: виды деятельности, элементы деятельности.

1-й блок методики представлен структурой тарифа при экономически обоснованных затратах.

2-й блок методики представлен производным балансовым отчетом.

Составление производного баланса

Составление производного балансового отчета необходимо для определения финансовой защиты предприятия. Использование производных балансовых отчетов позволит предприятиям энергетического комплекса организовать стратегический учет на уровне, соответствующем современным информационным системам.

Для составления производного баланса автор предлагает использовать следующий алгоритм (в основу данного баланса берется база данных: главная книга; бухгалтерский баланс; структурированный рабочий план счетов):

1-я итерация [1] сводится к идентификации, измерению и оценке экономических областей: область управления; отраслевая область; финансовая область; область, связанная с основной деятельностью;

2-я итерация: выбор, оценка, постановка и учет внешних факторов оказывающих влияние на формирование затрат, включаемых в тариф;

3-я итерация сводится к постановке на учет финансовых мероприятий. Автор предлагает использовать экономическо-финансовый эффект от создания биржевого рынка деривативов, базовым активом которых является электроэнергия, предусматривающая внедрение торговли фьючерсными контрактами [2] на электроэнергию без ее физической поставки.

Таблица

Методика использования производного балансового отчета для ценового регулирования отрасли энергетики

Составленная автором схема принципа действия на бирже фьючерсных контрактов электроэнергии без ее физической поставки представлена на рис. 2 (см. на с. 77).

Рис. 2. Принцип действия на бирже фьючерсных контрактов электроэнергии без ее физической поставки

Наличие рынка инструментов хеджирования финансовых рисков позволит участникам и потребителям электроэнергии минимизировать свои финансовые риски. Это создаст предпосылки для введения прямых договоров между энергогенерирующими компаниями и крупными промышленными потребителями для формирования справедливой прозрачной процедуры мониторинга цен электроэнергии на товарном рынке;

4-я итерация сводится к составлению агрегирующей проводки [3], с учетом принципа двойной записи. В любом активном агрегате увеличение отражается по дебету, а уменьшение по кредиту, а в пассивных – наоборот;

5-я итерация формирует результат, по которому принимаются решения, то есть чистые активы в рыночной оценке и чистые пассивы в справедливой оценке, с соответствующим уровнем качественной характеристики [4];

6-я итерация: определение отклонений и анализ факторов, повлиявших на изменения.

Разработанная и апробированная автором методика использования производного балансового отчета для ценового регулирования отрасли энергетики, направлена на реформирование экономических отношений в электроэнергетики (изменение схемы расчетов за электроэнергию, внедрение биржевой торговли срочными контрактами за электроэнергию). Элементы экономически обоснованных затрат, производный балансовый отчет и изменение тарифа на электроэнергию позволят снизить стоимость электроэнергии.

[1] Итерация (лат. iteratio – повторение) термин пришел из математики, в широком смысле обозначает повторение какого-либо действия, явления или процесса. В данном случае – синоним слова «этап». – Прим. ред.

[2] Фьючерсный контракт на электроэнергию является одной из разновидностей товарных деривативов. Его основная функция – страхование (хеджирование) рисков участников товарного рынка электроэнергии, связанных с непредсказуемыми колебаниями цен на электроэнергию [2].

[3] Принцип агрегирования заключается в замене большего числа частных показателей меньшим числом обобщенных.