О методике разработки функциональной модели комплексной оценки и страхования рисков хозяйствующего субъекта нефинансового сектора экономики

Методика разработки функциональной модели комплексной оценки и страхования рисков хозяйствующего субъекта соответствует реализации на практике системного принципа опережающего отражения П.К. Анохина [4]. Обобщённая архитектура модели состоит из двух основных функциональных модулей: оценки и страхования рисков соответственно.

Предназначение модуля оценки – получение в качестве результатов классификатора, реестра и картограммы рисков, а также количественных оценок ведущих рисков (в координатах «денежная оценка ущерба/выгоды» – «возможность/нечёткая мера/вероятность возникновения»).

Качественная и количественная оценка рисков

Модуль страхования предназначен для получения информационного массива релевантных данных по страхуемым рискам, а также оценки резервов самострахования.

Оценка рисков включает в себя два информационно-технологических этапа: качественную и количественную оценку.

Качественная оценка риска формально представляет собой позиционирование классифицированных рисков в координатах «ожидаемый ущерб/выгода» – «вероятность/возможность осуществления» с использованием порядковых шкал лингвистических оценок [1].

Количественная оценка рисков, по мнению автора, на основе тех или иных методов, выбор которых должен быть обусловлен следующими методическими критериями:

– точностью, полнотой и значимостью информации, служащей исходными данными для оценки рисков;

– ведущим механизмом формирования оцениваемых рисковых событий;

– характером взаимосвязей между рискообразующими факторами, а также отдельными оцениваемыми рисками;

– характером тенденций изменения оцениваемого риска во времени;

– целесообразностью количественной оценки (только 20% всех выявленных рисков формируют 80% возможных последствий, а значит, должны подлежать количественной оценке; остальные 80% достаточно оценить лишь качественно).

Риски хозяйствующего субъекта, для которых целесообразна и обязательна количественная оценка ввиду их важности, следует именовать существенными рисками.

Полный формат отчета об оценке рисков

Количественная оценка рисков нацелена на то, чтобы с необходимой степенью точности определить вероятность возникновения существенных рисков и размер их последствий, а также помочь руководителям верно принимать решения и корректно «раскрывать» существующие неопределённости. Она позволяет определить:

– нечёткую меру (возможность/вероятность) возникновения конкретного существенного риска;

– степень воздействия (масштаб влияния) оцениваемого риска на хозяйственную деятельность и объемы непредвиденных финансово-ресурсных затрат, которые могут понадобиться для предотвращения или устранения последствий негативных рисков («угроз»);

– совокупность угроз, требующих скорейшего реагирования и набольшего внимания, а также влияние последствий их осуществления на хозяйственную деятельность.

На основе актуальных данных о рисках осуществляется формирование «Отчёта об оценке рисков хозяйствующего субъекта» в блоке генерации отчётов о рисках. Рекомендуемый полный формат отчета показан в табл.

Таблица Полный формат «Отчёта об оценке рисков хозяйствующего субъекта»

Раздел	Наименование раздела	Пояснения к содержанию раздела
1	Введение	Дата составления, цель, краткое описание источников информации, основные факты и выводы, ограничивающие условия
2	Описание рисков	Типологический классификатор рисков, риски-угрозы, риски-возможности, краткое описание механизма рисков, картограмма рисков, существенные риски, качественная оценка динамики рисков
3	Количественная оценка существенных рисков	Результаты оценки нечёткой меры (возможности/вероятности) возникновения и размера убытков/прибылей по каждому существенному риску с указанием использованного метода оценки
4	Управление рисками	Описание текущего плана мероприятий по управлению рисками, механизмов контроля
5	Страхуемые риски	Перечень страхуемых рисков, результаты оценки, описание текущих мероприятий по страхованию (самострахованию)
6	Заключение	Краткие выводы по результатам анализа рисков
7	Приложения	Перечень источников информации, методологические пояснения к оценке рисков

См. также:

   Влияние налогообложения на результаты деятельности хозяйствующего субъекта и его оптимизация (Тищенко Е.С., Клейменова Ю.А.) // Экономика, предпринимательство и право. № 8 / 2021

   Взаимосвязь производительности труда с профессиональной продуктивностью работников предпринимательских структур (Катульский Е.Д., Верников В.А.) // Экономика труда. № 11 / 2020

Оценка величины риска в денежном измерении, как правило, достаточно рутинна и технически трудоёмка, хотя и не содержит принципиальных методических трудностей. Более трудной в методическом плане является оценка степени реализуемости риска. Для типичных (повторяющихся) рисков (как правило, это – большинство хозяйственно-операционных, в том числе, технических и финансовых рисков) обычно применяют статистические или имитационные методы. Однако когда бизнес-среда хозяйствующего субъекта обладает высокой изменчивостью, применять упомянутые методы методологически некорректно. Некорректно применять их и для оценки инвестиционных (и, в особенности, инновационных) рисков [7].

Теория нечётких множеств, нечётких мер и интегралов

В настоящее время не существует общепринятого методологически корректного универсального способа оценки степени реализуемости риска произвольной природы. Однако анализ научных публикаций, проведённый автором, показал, что на сегодняшний день всё-таки имеется довольно мощный универсальный инструмент. Это – теория нечётких множеств, нечётких мер и интегралов [3]. Разработанный в рамках нечётко-множественных подходов экономико-математический инструментарий позволяет эффективно решать широкий класс разнообразных экспертно-аналитических задач, предполагающих субъективную обработку объективной информации [1, 4, 7, 10].

С точки зрения системного подхода, экономико-математический инструментарий функциональной модели комплексной оценки и страхования рисков хозяйствующих субъектов должен включать в себя две составных части: общесистемную и методическую.

Общесистемная часть должна представлять методологически упорядоченную структуру, определяющую следующие алгоритмы решения общих задач упомянутой комплексной оценки:

– идентификация нечёткой меры, ассоциируемой с возможностью возникновения риска, на основе имеющейся в распоряжении менеджера качественной и количественной информации о рисках и его субъективных предпочтениях;

– расчёт показателей доверия к исходным данным, применяемым для количественной оценки конкретных существенных рисков;

– построение контекстно-смысловых ограничений на использование специальных методов оценки, вытекающих из заложенных в них модельно-предикативных возможностей и степеней доверия к исходным данным;

– автоматизация процесса формирования экспертно-аналитических решений в сфере риск-менеджмента хозяйствующего субъекта.

Совокупность специальных (частных) методов количественной оценки отдельных видов рисков формирует методическую часть экономико-математического инструментария.

Эти методы включают в себя вероятностно-статистические, экспертно-аналитические, теоретико-игровые и финансово-математические модели, большая часть из которых стандартна и описана в прикладной литературе [2, 5]. Методологическое единство общесистемной и методической частей при существующем разнообразии методов экономико-математического инструментария функциональной модели обеспечивает соблюдение принципов целостности, возможной структуризации и декомпозиции, комплексности, единства теории и практики управления, систематичности, специализации, научности и адаптивности.

Экономически обоснованный рискованный выбор

При разработке процедур оценки рисков любой природы следует опираться на объективно существующий обобщённый функциональный принцип оптимального управления Беллмана в наиболее общей формулировке, адекватной для социально-экономических систем, данной Лотфи Заде (принцип Беллмана-Заде [3]). В данном случае оптимальность управленческого решения означает экономически обоснованный рискованный выбор, реализуемый как рациональный компромисс между получением возможной выгоды (неаддитивно взвешенной с учётом важности критериев субъективной оценки) и опасностью возможных потерь.

См. также:

   Современные вызовы профессиональной карьеры: от минимизации нефинансовых рисков к оптимизации финансовых (Сотников Н.З.) // Экономика труда. № 12 / 2023

   Оценка нефинансовых отчетов социально-ответственных компаний как канала коммуникаций работодателей и выпускников (Молокова Е.Л.) // Экономика труда. № 4 / 2015

С точки зрения прикладной реализации функциональной модели комплексной оценки и страхования рисков хозяйствующих субъектов представляют несомненный интерес вопросы построения рациональной архитектуры автоматизированного человеко-машинного комплекса, обеспечивающего решение её целевых задач. Автор полагает, что наиболее соответствующим основным принципам системного подхода будет в данном случае вариант архитектуры в виде специализированной децентрализованной сетевой мультиагентной экспертной системы [10].