Разработка прогноза экономических результатов деятельности предприятия с помощью метода анализа иерархий

В современных условиях рыночной экономики, когда оперативность принятия управленческих решений является главным фактором успеха хозяйствующего субъекта, возрастает потребность в прогнозировании развития ситуации, а также в планировании необходимых шагов. Очевидно, что чем точнее будут определены будущие результаты, тем увереннее будет осуществлено текущее руководство, тем эффективнее будут решены проблемы.

Несмотря на всю значимость владения навыками в области прогностики и применения их на практике, на уровне предприятия функции прогнозирования не уделяется должного внимания. Во многом данное обстоятельство обусловлено:

- сложностью процедуры построения прогнозной модели с помощью существующих методов;

- необходимостью адаптации методов прогнозирования к условиям конкретного хозяйствующего субъекта с учетом его отраслевых особенностей.

Таким образом, возникает потребность в выборе наиболее оптимального метода прогнозирования для конкретного предприятия.

Метод анализа иерархий на примере ОАО «ТЯЖМАШ»

В качестве объекта прогнозирования в данной статье выбрано предприятие ОАО «ТЯЖМАШ» (г. Сызрань, Самарская область), занимающееся производством продукции тяжелого машиностроения, в том числе для нужд Министерства обороны РФ.

Оптимальным методом прогнозирования для условий хозяйствования данного предприятия может быть выбран метод анализа иерархий, разработанный американским ученым Томасом Саати. Данный метод достаточно прост в применении, кроме того, он позволяет учитывать влияние различных факторов на объект прогнозирования, при этом не требует количественной оценки данного влияния.

Следует отметить, что для хозяйствующего субъекта важно не только прогнозирование уровня развития предприятия в целом, но и его отдельных экономических элементов в частности. Так, одной из важнейших составляющих успешного развития предприятия является положительный экономический результат, который обеспечивает укрепление бюджета государства посредством налоговых отчислений, способствует повышению инвестиционной привлекательности предприятия, его деловой активности в производственной и финансовой сферах. Следовательно, прогнозирование экономических результатов деятельности хозяйствующего субъекта во многом определяет его будущее состояние.

Факторы и акторы

Таким образом, в качестве фокуса прогнозной модели выбран экономический результат деятельности ОАО «ТЯЖМАШ».

Первичными факторами, влияющими на него, являются:

- выручка от реализации продукции предприятия;

- себестоимость реализованной продукции;

- прочие доходы;

- прочие расходы;

- инфляционные процессы.

Акторами, манипулирующими первичными факторами, определены:

- производственные рабочие;

- руководство предприятия;

- заказчики продукции, выпускаемой ОАО «ТЯЖМАШ»;

- поставщики материальных ресурсов, необходимых для производства продукции;

- государство, влияющее на деятельность предприятия не только посредством системы налогообложения и льготного кредитования, но выступающее как непосредственный заказчик продукции ОАО «ТЯЖМАШ».

Основные цели каждого актора относительно первичных факторов представлены в таблице 1.

Таблица 1

Цели акторов

Сценарии развития событий

В процессе построения прогнозной модели экономического результата предприятия ОАО «ТЯЖМАШ» на 2014-2019 гг. предложено четыре сценария развития событий.

1) Проекция – проекция существующего состояния экономических результатов предприятия (2013 г.), характеризующегося достаточно высокими темпами роста себестоимости продукции и более высокими темпами роста товарного выпуска, а также качеством продукции среднего уровня.

2) Равновесный сценарий – темпы увеличения/снижения доходов предприятия примерно соответствуют темпам увеличения/снижения его расходов, качество продукции соответствует ценам реализации.

3) Позитивный сценарий – темпы роста доходов предприятия значительно превышают темпы роста его расходов, высокий уровень прибыли позволяет обеспечивать высокое качество продукции за счет инвестирования в производство.

4) Негативный сценарий – темпы роста расходов ОАО «ТЯЖМАШ» опережают темпы роста его доходов, кроме того, попытки снижения себестоимости за счет снижения трудоемкости и экономии материалов ведут к ухудшению качества продукции.

Общая иерархия влияния на экономический результат деятельности предприятия ОАО «ТЯЖМАШ» представлена на рисунке.

Рис. Общая иерархия влияния на экономический результат деятельности предприятия ОАО «ТЯЖМАШ»

Ниже приведены матрицы парных измерений доминирования (см.табл. 2-11) на разных уровнях иерархии влияния.

Таблица 2

Матрица парных измерений, какой фактор имеет наибольшее влияние на экономический результат

Как следует из таблицы 2, наибольшее влияние на экономический результат ОАО «ТЯЖМАШ» оказывают выручка от реализации, себестоимость реализованной продукции и инфляционные процессы.

Таблица 3

Матрица парных измерений, какой из акторов обладает наибольшим влиянием на выручку от реализации продукции

Необходимо отметить, что значительный удельный вес изделий, поставляемых для Министерства обороны РФ, в портфеле заказов ОАО «ТЯЖМАШ» стал причиной того, что государству отдан больший приоритет по степени влияния на выручку от реализации по отношению к остальным акторам.

Таблица 4

Матрица парных измерений, какой из акторов обладает наибольшим влиянием на себестоимость реализованной продукции

Поскольку продукция тяжелого машиностроения обладает значительными весовыми характеристиками, закономерно, что наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают затраты на приобретение материальных ресурсов. Соответственно, наибольшим влиянием на себестоимость продукции обладают поставщики предприятия, что отражено в таблице 4.

Таблица 5

Матрица парных измерений, какой из акторов обладает наибольшим влиянием на прочие доходы

Так как в структуре прочих доходов ОАО «ТЯЖМАШ» значительный удельный вес занимают доходы, связанные с реализацией ценных бумаг, а также совершением валютных операций, наибольшим влиянием на данный фактор обладают государство, способное регулировать рынок ценных бумаг и валютный рынок, и руководство предприятия, принимающее соответствующие управленческие решения. Следует отметить, что матрица парных сравнений из предыдущей таблицы 5 дублируется для прочих расходов предприятия.

Таблица 6

Матрица парных измерений, какой из акторов обладает наибольшим влиянием на инфляционные процессы

Как показывает таблица 6, наибольшее влияние на инфляционные процессы оказывает государство, что является логичным и закономерным обстоятельством.

Таблица 7

Матрица парных измерений, какая из целей важнее для рабочих

Таблица 7 демонстрирует, что главной целью для рабочих ОАО «ТЯЖМАШ» является получение высокого дохода.

Таблица 8

Матрица парных измерений, какая из целей важнее для руководства

Таблица 8 показывает, что важнейшей целью для руководства предприятия является снижение затрат на производство продукции.

Таблица 9

Матрица парных измерений, какая из целей важнее для заказчиков

Таблица 9 отражает, что для заказчиков ОАО «ТЯЖМАШ» наиболее важным является высокое качество приобретаемой продукции и ее низкая стоимость.

Таблица 10

Матрица парных измерений, какая из целей важнее для поставщиков

Как показывает таблица 10, для поставщиков материальных ресурсов ОАО «ТЯЖМАШ» важнейшей целью является высокая стоимость реализации их продукции.

Таблица 11

Матрица парных измерений, какая из целей важнее для государства

Как демонстрирует таблица 11, для государства как заказчика продукции ОАО «ТЯЖМАШ» главными целями является низкая стоимость приобретения изделий, а также их своевременное получение.

Нахождение степени важности акторов относительно факторов, влияющих на экономические результаты предприятия

Следующим этапом прогнозирования является нахождение степени важности акторов относительно факторов, влияющих на экономические результаты предприятия. Эту оценку можно провести, умножив матрицы собственных векторов акторов относительно каждого фактора на собственный вектор, полученный для первичных факторов (см. табл. 12).

Таблица 12

Степень важности акторов относительно факторов, влияющих на экономические результаты

Как следует из вышеприведенной таблицы 12, наибольшее влияние на экономические результаты оказывают заказчики, поставщики и государство, т.к. в сумме на данные акторы приходится 79% воздействия. Для получения весов сценариев будем использовать только данные акторы.

Построение матриц доминирования относительно целей наиболее влиятельных акторов

Завершающим этапом прогнозирования является построение матриц доминирования относительно целей наиболее влиятельных акторов, представленных выше, для четырех сценариев, предложенных на первоначальном этапе (см. табл. 13-16).

Таблица 13

Реализация какого из сценариев может в большей степени привести к низкой стоимости реализованной продукции?

Таблица 14

Реализация какого из сценариев может в большей степени привести к высокому качеству реализованной продукции?

Таблица 15

Реализация какого из сценариев может в большей степени привести к высокой стоимости приобретаемых материальных ресурсов?

Для цели государства приобретать продукцию по низким ценам матрица доминирования будет аналогичной матрице, представленной в таблице 13, поскольку в данном случае государство выступает в качестве заказчика продукции.

Таблица 16

Реализация какого из сценариев может в большей степени привести к своевременной отгрузке продукции заказчикам?

Для получения весов сценариев необходимо умножить матрицу полученных собственных векторов сценариев на нормализованный вектор весов (см. табл.17).

Таблица 17

Веса сценариев

Как следует из таблицы 17, наибольший удельный вес имеет негативный сценарий, и он является наиболее вероятным, согласно построенной прогнозной модели, для ОАО «ТЯЖМАШ» в 2014-2019 гг.

Обобщенный сценарий

Разработаем обобщенный сценарий, т.е. сценарий, полученный после определения значений каждой из характеристик по общей шкале измерений. Эту шкалу можно получить, если просуммировать произведения весов сценариев на соответствующие значения характеристик.

Таблица 18

Оценка переменных состояния по шкале -8…+8 для предложенных сценариев

Обобщенный сценарий для прогноза экономических результатов деятельности ОАО «ТЯЖМАШ» выглядит следующим образом.

К 2014-2019 гг. себестоимость выпускаемой продукции увеличится, но незначительно, так же, как и ее качество. Выручка от реализации ОАО «ТЯЖМАШ» возрастет, однако темпы ее роста будут менее темпов роста себестоимости продукции. Кроме того, снизится доля изделий, поставляемых в рамках государственного заказа. Объем заключенных контрактов возрастет, но незначительно, однако репутация предприятия как поставщика продукции тяжелого машиностроения укрепится.

В целом обобщенный сценарий свидетельствует об устойчивом прогнозируемом положении предприятия, однако негативная тенденция к темпам роста себестоимости, превышающим темпы роста объема реализации, сохранится.

Вывод

Метод анализа иерархий:

– оптимально подходит для разработки прогноза экономических результатов деятельности предприятия, поскольку учитывает различные факторы, влияющие на объект прогнозирования;

– может быть использован в условиях других хозяйствующих субъектов;

– достаточно прост в использовании.