Analysis of Approaches to Disclosing the Nature and Essence of Intra-Group Settlements of Integrated Organizations

Международные процессы глобализациивлекут за собой рост взаимосвязей и взаимозависимостей национальных экономических систем и субъектов хозяйствования.

Это обусловливает качественные изменения организационной структуры корпораций, вынужденных адаптироваться к стремительно меняющимся условиям и жесткой конкурентной борьбе.

Эффективно организованные внутренние расчеты являются важнейшим признаком «финансового здоровья» интегрированной компании, основой достижения организацией высоких конечных финансовых результатов, способствуют повышению ритмичности текущей и инвестиционной деятельности, обеспечивают рост собственного капитала, повышают ее конкурентную позицию на товарном и финансовом рынках, являются залогом экономического развития.

Цель исследования – экономический анализ природы внутригрупповых расчетов, сравнительная оценка существующих подходов к сущности внутренних расчетов интегрированной организации, раскрытие особенностей внутригрупповых и внутрихозяйственных расчетных отношений для повышения эффективности деятельности группы компаний.

Определение внутренних расчетов: сравнительный анализ подходов

Внутренние расчетные операции предприятия и организации ведут ежедневно в процессе осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности. Они охватывают расчеты с подотчетными лицами, с персоналом по оплате труда и прочие операции.

Особый интерес представляют организации со сложной организационной структурой (корпорации, холдинги, концерны, финансово-промышленные группы и другие интегрированные объединения), включающие в себя несколько десятков организаций и являющиеся важным субъектом национального, а иногда и мирового рынка. Они концентрируют значительную часть объемов производства продукции (работ, услуг), играют доминирующую роль в развитии экономики страны. Для корпоративных структур подобного рода характерно наличие ряда специфических объектов исследования, в частности внутригрупповых расчетов.

Анализ теоретических аспектов внутригрупповых расчетов [1, 3, 5, 7, 8, 10] показал: несмотря на то, что в настоящее время данное понятие широко используется в корпоративной практике, среди ученых-экономистов не существует единого подхода к структуре и содержанию внутренних расчетов интегрированных субъектов хозяйствования. Нами был проведен сравнительный анализ, результаты которого представлены в таблице.

Сравнительный анализ существующих подходов к определению внутренних расчетов компании (см. табл. на с. 20-21) позволяет утверждать, что на данный момент не существует единого подхода, комплексно отражающего особенности организации внутренних расчетных отношений интегрированной компании. Проведя историко-логический анализ возникновения и развития интеграции, исследовав экономическую сущность и особенности организации расчетов интегрированных организаций, мы предлагаем авторский подход (рис. на с. 22).

Таблица

Оценка существующих подходов к определению внутренних расчетов

Рис. Экономическая сущность и содержание внутригрупповых расчетов

Внутренние расчеты: авторский подход

Данный рисунок позволил сформировать авторский подход к раскрытию характеристики внутренних расчетов интегрированной компании с позиции организации гашения обязательств и субъектов хозяйствования. В результате выделены следующие группы расчетов: расчеты наличными денежными средствами; безналичные расчеты; расчеты эквивалентами денежных средств; расчеты векселями; бартерные расчеты; взаимозачеты.

Таким образом, под внутренними расчетами интегрированной организации следует понимать комплекс внутригрупповых и внутрихозяйственных расчетов организации, направленный на достижение высоких финансовых результатов, поддержание (увеличение) конкурентных преимуществ на внутреннем и зарубежном рынках.

Определение отличается от известных подходов комплексным подходом к пониманию сущности финансово-хозяйственной деятельности сложных корпоративных объединений, четким структурированием входящих элементов – субъектов экономико-расчетных отношений, детальным раскрытием текущей и стратегической целевой характеристики их осуществления.

Выводы

Внутригрупповые расчеты интегрированной организации – это экономические отношения возникновения и (или) погашения обязательства группы взаимосвязанных организаций, вытекающие из конкретного договора и обусловленные особенностями внутренней среды хозяйствующего субъекта, под воздействием рынка. Данное определение отличается акцентом на правовые аспекты возникновения и (или) погашения обязательства группы организаций, особенностями внутренней среды, складывающейся под воздействием рынка и вариабельностью моделей внутригрупповых взаимодействий в ходе расчетов.

При определении внутрихозяйственных расчетов интегрированной организации мы придерживались отечественного нормативного подхода, поскольку он раскрывает существующие особенности внутренних хозяйственных расчетов, правовые основы их осуществления и детально характеризует возможные расчетные операции. Понимание расхождений различных видов внутренних расчетов позволит повысить качество и оперативность принятия управленческих решений менеджментом компании.