Современная практика актуарного оценивания пенсионной системы Российской Федерации

Актуарные [1] технологии призваны осуществлять оценку обеспеченности государственных финансовых обязательств и сбалансированности бюджета ПФР на долгосрочную перспективу с целью своевременного предотвращения и смягчения негативных влияний различных факторов.

Отличительной чертой актуарного анализа в России является его сверхдолгий характер, охватывающий весь пенсионный цикл застрахованного лица (50−70 лет).

Современное актуарное оценивание направлено на решение следующих задач:

− прогнозирование структуры застрахованных лиц и пенсионеров;

− оценивание и прогнозирование финансового баланса системы;

− оценивание объемов пенсионных прав и обязательств.

Актуарный анализ

Актуарная технология, применяемая в современной практике Пенсионного фонда (ПФ), включает несколько этапов:

− информационное обеспечение предусматривает наличие актуарной базы, ее формирование, хранение;

− экономический анализ заключается в оценке социально-демографической, и макроэкономической среды. Данный анализ позволяет обозначить проблемы и сформулировать направления их решения;

− актуарное оценивание пенсионной системы заключается в разработке долгосрочного прогноза развития пенсионного страхования на основе сценарных прогнозов (оптимистичный, инерционный);

− актуарные рекомендации даются на заключительном этапе. Включают в себя полный многофакторный анализ полученных результатов.

На практике применение актуарного анализа в Российской пенсионной системе позволяет моделировать развитие пенсионного обеспечение на сверхдолгий период (50−70 лет) с возможностью выявления неблагоприятных сценариев развития и разработки превентивных мер по их корректировки. В актуарном анализе необходимо учитывать тот фактор, что развитие пенсионной системы стране происходит в условиях высокой неопределенности и наличия огромного объема разноплановой информации, которую нужно принимать во внимание.

Несмотря на достаточно развитую и разноплановую методологию актуарных исследований, базирующуюся на методах экономико-математического анализа, системного моделирования, прогнозирования, теории вероятности, математики, статистики, применение в Российском пенсионном страховании имеет свои особенности и достаточно узкую специализацию.

Российское актуарное оценивание

В первую очередь, пенсионный цикл и актуарный анализ имеют сверхдолгий временной интервал. Цикл развития пенсионной системы составляет 50−75 лет, поэтому в анализе необходимо учитывать время жизни двух поколений.

Следующей особенностью является сложность и зависимость от множества факторов самой пенсионной системы. Актуарное оценивание в России учитывает наличие нескольких групп факторов, оказывающих особое влияние на пенсионное обеспечение:

− демографическая. В данной группе учитываются структура и численность населения, рождаемость, продолжительность жизни, половозрастная структура населения;

− макроэкономическая. Наибольшее воздействие на пенсионную систему оказывают ВВП, доходы населения, инфляция, уровень занятости и безработицы и др.;

− социально-трудовая. Характеризует национальные, отраслевые, профессиональные особенности рынка рабочей силы, особенности социально-трудовые отношения;

− пенсионная (институциональная). К группе относятся особенности пенсионного законодательства в Росии, социальной политики.

Анализ данных факторов позволяет произвести оценку состояния всей пенсионной системы в целом: уровне развития, эффективности, целесообразности.

В российской практике пенсионного страхования актуарное оценивание направлено на достижение следующих целей:

− оценка финансовой устойчивости пенсионного фонда, оперативное устранение дефицита, рациональное использование профицита;

− прогнозирование дальнейших социально-демографических сценариев развития пенсионной системы.

К особенностям пенсионного актуарного анализа можно отнести вероятностный характер событий и принятие решений в условиях неопределенности, сильную зависимость пенсионной системы от внешних факторов. Кроме того, необходимо учитывать сложности, связанные непосредственно с пенсионным законодательством (например, соблюдение принципа эквивалентности страховых платежей).

Отличительной чертой российского актуарного анализа, по сравнению с западными странами, является то, что данное оценивание проводится только в системе обязательного пенсионного страхования и частично в страховых компаниях, НПФ [2]. Российские пенсионные актуарии работают не на коммерческой основе и не могут получать доход от частного сектора, выполняя работы по оценке программ социального обеспечения, анализу новых пенсионных схем. Российская пенсионная актуарная служба организована на манер таких стран, как США, Финляндия, Япония.

Два сценарных варианта

Особое внимание пенсионного актуарного оценивания направлено на оценку резервов пенсионной системы. Под страховым резервом пенсионного фонда принято понимать размер будущих обязательств, выраженных в денежном эквиваленте. На этот размер пенсионный фонд должен иметь активы. Поэтому необходимо просчитать варианты финансовой устойчивости пенсионной системы, сформировать оптимальную комбинацию размера страховой надбавки и страхового капитала, обеспечивающую как надежность, так и прибыль.

Демографическая составляющая является исходной базой актуарного анализа состояния пенсионной системы России. На основе проанализированных демографических данных можно судить о тенденциях изменения численности и структуры застрахованных лиц, пенсионеров. При демографическом актуарном анализе пенсионной системы за основу берутся два сценарных варианта развития:

1) высокий (оптимистический). Данному сценарию соответствует устойчивый экономический рост, повышение качества жизни населения, увеличение продолжительности жизни, рост рождаемости, снижение смертности;

2) низкий (инерционный). Сценарий характерен сохранением достигнутого уровня социально-экономического развития с медленными темпами роста показателей.

В основе сценариев – анализ трех компонентов: показатели смертности, рождаемости и миграции.

Современная актуарная пенсионная модель позволяет решать проблемы связанные:

− со сбалансированностью бюджета ПФ;

− учетом соразмерного вклада пенсионных отчислений и будущего размера пенсионного обеспечения;

− оценкой вклада отчислений застрахованных лиц в ПФ;

− оценкой и учетом времени страховых отчислений застрахованных лиц;

− оценкой структуры и численности граждан, застрахованных в системе персонифицированного учета;

− прогнозированием экономико-демографической ситуации в регионе.

Основные параметры актуарного анализа

В актуарном анализе в пенсионную модель введены несколько необходимых параметров, отражающих основные моменты пенсионной системы:

1. Доходы системы пенсионного страхования в части обеспеченности по сборам:

, (1)

где

V_i(t) − объем взносов, уплаченный гражданином;

K_сб − коэффициент сбора страховых взносов (фактическое поступление сборов к плановому заданию);

K_льг − коэффициент льготности (объем льгот по снижению ставки страхового тарифа).

2. Усредненное значение страховой премии, приходящейся на одного застрахованного лица:

V_ср(t) = V_общ(t)/(ЧЗ(t) × K_сб × K_льг, (2)

где

V_общ(t) − доходы пенсионного фонда в году;

ЧЗ(t) − численность застрахованных лиц, за которые уплачены страховые взносы;

K_сб − коэффициент сбора страховых взносов (фактическое поступление сборов к плановому заданию);

K_льг − коэффициент льготности (объем льгот по снижению ставки страхового тарифа).

3. Объем страховых отчислений застрахованного лица:

V_i(t) = ЗП(t) × 12 × Т_ар(t) × [ K_сб × K_льг ], (3)

где

ЗП(t) − среднемесячная заработанная плата застрахованного лица:

Т_ар(t)− ставка отчислений с заработанной платы;

K_сб− коэффициент сбора страховых взносов (фактическое поступление сборов к плановому заданию);

K_льг− коэффициент льготности (объем льгот по снижению ставки страхового тарифа).

4. Коэффициент участия застрахованного лица в пополнении бюджета Пенсионного фонда:

k_{i уч}(t) = V_i(t)/V_ср(t), (4)

Для стимулирования плательщиков возможно введение минимальной величины коэффициента участия.

Вследствие нестабильных макроэкономических особенностей пенсионной системы прогнозирование пенсионной модели осуществляется с учетом дополнительного условия: динамики изменения пенсионных прав застрахованных лиц и государственных обязательств. Индексация размера пенсионного капитала и пенсионных пособий осуществляется в модели исходя из прогнозной динамики макроэкономических условий и направлена на поддержание покупательской способности пенсий, сохранения эквивалентных пенсионных прав.

Для анализа финансового состояния ПФ в актуарном оценивании применяется механизм конвертации накопленных пенсионных прав в текущих государственных пенсионных обязательствах. При конвертации учитываются периодичность, продолжительность периоды уплаты страховых взносов и возможность перераспределения средств пенсионной системы.

Вывод

Подводя итоги, необходимо сказать, что актуарное оценивание в Российском пенсионном страховании находится на начальном этапе становления. Недостаточность статистических данных, сложность пенсионного законодательства, экономическая нестабильность накладывают свой отпечаток на широту охвата пенсионных вопросов. Но, несмотря на это, актуарные методики развиваются и совершенствуются, а поставленные задачи перед актуарными службами, успешно решаются.

[1] Актуарный от «актуарий» (лат. actuarius — скорописец) – специалист в области страховой математической статистики, занимающийся разработкой научно обоснованных методов исчисления страховых тарифов, ставок, резервов по долгосрочному страхованию. В данном случае речь идет о пенсионном страховании. – Прим. ред.

[2] НПФ – сокр. от «негосударственный пенсионный фонд». – Прим. ред.