Управление экономически несостоятельным предприятием

Процесс реализации антикризисных процедур применительно к деятельности предприятий-должников называется антикризисным процессом. Этот процесс в условиях рыночной экономики включает в себя: антикризисное управление и антикризисное регулирование.

Антикризисное управление – применение антикризисных процедур на микроуровне, применительно к конкретному предприятию. Антикризисное управление связано с отношениями, складывающимися на уровне предприятия при применении реорганизационных или ликвидационных мероприятий.

Антикризисное регулирование – это воздействие на предприятие-должника на макроуровне. Антикризисное регулирование содержит меры организационно-экономического и нормативно-правового воздействия со стороны государства, направленные на защиту предприятий от кризисных ситуаций, предотвращение банкротства или ликвидацию в случае неэффективности его дальнейшего функционирования.

К основным направлениям государственного антикризисного регулирования относится:

1. Совершенствование законодательной базы о несостоятельности (банкротстве).

2. Осуществление мер по оздоровлению жизнеспособных предприятий, включая оказание государственной поддержки неплатежеспособным предприятиям и привлечение инвесторов, участвующих в оздоровлении этих предприятий.

3. Принятие мер, направленных на преодоление кризиса неплатежей.

4. Приватизация и добровольная ликвидация предприятий-должников.

5. Создание института арбитражных и конкурсных управляющих.

Государственным органом, проводящим политику антикризисного регулирования является Федеральная служба по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению (ФСДН).

ФСДН предприятий выполняет следующие функции:

1) Анализирует экономическое и финансовое состояние предприятий, имеющих признаки несостоятельности, подготавливает рекомендации по их устранению;

2) Проводит работу по формированию принципов, критериев оценки платежеспособности предприятий, ведет учет неплатежеспособных предприятий;

3) Выступает уполномоченным представителем собственника государственного предприятия в тех случаях, когда процедурами, применяемыми к предприятию-должнику, предусматривается участие собственника предприятия.

На рис. 1 представлена технология работы ФСДН и ее территориальных агентств с неплатежеспособными предприятиями. Из представленной схемы видно, что оценка финансово-экономической деятельности неплатежеспособного предприятия должна проводиться на двух этапах:

‑ на этапе оценки структуры баланса для установления неплатежеспособности;

‑ на этапе выбора антикризисной процедуры.

Цель создания межведомственной балансовой комиссии – проведение анализа финансового состояния предприятий-должников и принятие решений о возможных антикризисных процедурах: реструктуризации задолженности, предоставлении отсрочки по фискальной задолженности или об обращении в арбитражный суд.

Организацию подготовки материалов на рассмотрение балансовой комиссии, в том числе и оценку финансового состояния осуществляют эксперты ФСДН. По результатам рассмотрения на комиссии принимается решение о реализации в отношении предприятия-должника одной из следующих процедур:

Этапы антикризисного управления

Антикризисный процесс- применение к предприятию-должнику реорганизационных или ликвидационных процедур - начинается с комплексной оценки его финансово-экономического состояния.

Рис.1. Технология работы ФСДН и ее территориальных агентств с неплатежеспособными предприятиями

Без диагностики причин неплатежеспособности предприятия могут быть назначены неправильные антикризисные процедуры, что может привести к ликвидации вполне перспективных предприятий, к санации явно несостоятельных предприятий, обострению интересов должников и кредиторов.

Основными этапами антикризисного управления являются:

‑ диагностика финансового состояния и оценка перспектив развития производственного потенциала;

‑ разработка бизнес-плана финансового оздоровления предприятия;

‑ регулирование процесса финансового оздоровления;

‑ оценка глубины финансового и экономического кризиса предприятия

‑ выбор и реализация антикризисных процедур.

Структура бизнес-плана оздоровления предприятия

Задачи бизнес-плана:

1) сформулировать долговременные и краткосрочные цели предприятия;

2) определить конкретные направления деятельности предприятия;

3) спланировать хозяйственную деятельность предприятия на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых финансовых ресурсов;

4) разработать мероприятия по снижению издержек производства, сокращению дебиторской задолженности;

5) провести инвентаризацию имущества и продажу свободных активов, технологического оборудования и незавершенного строительства;

Содержание бизнес-плана повышения конкурентных преимуществ и финансового оздоровления предприятия.

В целях повышения конкурентных преимуществ и финансового оздоровления неплатежеспособных предприятий подготовлена типовая форма и методика разработки плана финансового оздоровления предприятия-должника, установленная ФСДН №98-р от 05.12.94.

План финансового оздоровления включает следующие разделы:

Общая характеристика предприятия.

В первом разделе бизнес-плана приводятся данные общего характера:

‑ полное и сокращенное название предприятия;

‑ дата регистрации предприятия;

‑ наименование органа, зарегистрировавшего предприятие;

‑ почтовый и юридический адреса;

‑ коды по различным классификаторам;

‑ вид деятельности;

‑ организационно-правовая форма;

‑ форма собственности;

‑ банковские реквизиты;

‑ организационная структура предприятия;

‑ перечень дочерних компаний;

‑ перечень основных менеджеров с краткой характеристикой каждого;

‑ результаты финансово-хозяйственной деятельности последние 1-2 года;

‑ текущие финансовые обязательства и состояние с кредиторской задолженностью.

Краткие сведения по плану финансового оздоровления.

В состав кратких сведений по плану финансового оздоровления включаются: срок реализации плана; общая сумма средств, необходимых предприятию; требуемая государственная помощь; финансовый результат реализации плана (погашения просроченной задолженности, восстановление платежеспособности и т.п.); наименование и реквизиты агента правительства, через которого предполагается осуществить финансовую поддержку предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия.

В этом разделе бизнес-плана финансового оздоровления:

а) дается подробная характеристика учетной политики, применяемой предприятием;

б) приводится сводная таблица финансовых показателей предприятия, к которым относятся:

‑ коэффициенты ликвидности (текущей, абсолютной и др.);

‑ коэффициенты устойчивости (коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и др.);

‑ коэффициенты деловой активности (показатели скорости оборачиваемости всех активов предприятия и отдельных частей – готовой продукции, дебиторской задолженности и др.);

‑ коэффициенты прибыльности (различные модификации рентабельности).

Данный раздел бизнес-плана включает проведение анализа состояния предприятия, и на основе анализа делаются выводы.

Оценка эффективности деятельности производственного предприятия осуществляется по показателям трех групп: 1) объема производства и реализации продукции; 2) эффективности затрат и ресурсов (рентабельность, прибыль, фондоотдача); 3) ликвидности баланса.

Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности.

В этом разделе бизнес-плана приводится перечень мероприятий, проводится анализ их эффективности. Приводятся сроки их реализации; эффект, который получит при этом предприятие. В состав таких мероприятий рекомендуется включить: