Регулирование процесса деоффшоризации в Российской Федерации на современном этапе
Гамбеева Ю.Н.1, Медведева С.Н.1
1 Филиал Московского государственного университета имени М. В. Ломоносова в Севастополе
Скачать PDF | Загрузок: 30
Статья в журнале
Российское предпринимательство *
Том 19, Номер 2 (Февраль 2018)
* Этот журнал не выпускается в Первом экономическом издательстве
Аннотация:
Оффшоризация бизнеса в мире и совершенствование механизмов и нелегальных схем вывода капитала в оффшорные зоны привели к необходимости создания концепции деоффшоризации. В статье представлены классификация и основные характеристики таких зон, а также исходящие от них угрозы для национальной экономики. Проанализирована нормативно-правовая база, которая регламентирует процесс деоффшоризации в Российской Федерации на современном этапе, задачи в сфере деоффшоризации, критерии контролируемых сделок.
Ключевые слова: оффшоры, деоффшоризация, оффшорная зона, оффшорный список, антиоффшорная политика
JEL-классификация: L50, F30, L59, F20
Источники:
Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 28.12.2017 с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2018). Кодексы и законы РФ. [Электронный ресурс]. URL: Режим доступа: http://kodeks.systecs.ru/nk_rf/.
Федеральный закон. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_171241/.
Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/.
Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 08.06.2015 N 140-ФЗ. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_180745/.
Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок» от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 31.12.2017). Общественный портал закупок. [Электронный ресурс]. URL: http://www.gov-zakupki.ru/zakon/44-fz-id126.
Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» от 18.07.2017 N 163-ФЗ. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220282/.
Указ Президента РФ от 7 мая 2012 г. №596 «О долгосрочной государственной экономической политике». Гарант. [Электронный ресурс]. URL: http://ivo.garant.ru/#/document/70170954:0.
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 12.12.2012 "Послание Президента Владимира Путина Федеральному Собранию РФ». Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?base=LAW;n=138990;req=doc#06134248668258364.
Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н (ред. от 02.11.2017) «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)». Законы, кодексы и нормативно-правовые акты Российской Федерации. [Электронный ресурс]. URL: http://legalacts.ru/doc/prikaz-minfina-rf-ot-13112007-n-108n/.
Приложение № 2 к указанию ЦБ России от 07.08.2003 № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и [или] не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций». Закон прост. [Электронный ресурс]. URL: http://www.zakonprost.ru/content/base/part/505624.
Приказ Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 1 сентября 2017 года № ММВ-7-17/709@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией». Online. [Электронный ресурс]. URL: http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=37385661#pos=2;-92.
Национальный план мероприятий, направленных на противодействие уклонению от уплаты налогов и сокрытию бенефициарных владельцев компаний / утвержден Правительством РФ 30 апреля 2014 г. № 2672п-13. Гарант. [Электронный ресурс]. URL: http://base.garant.ru/70654930/.
13. Басова С.А. Деоффшоризация российской экономики // Вестник КемГУ. – 2014.
14. Барановская Е.А., Аксенова-Сорохтей Ю.Н. Актуальные проблемы создания системы правового регулирования деофшоризации российской экономики // Вестник Балтийского федерального университета им. И. Канта. Серия: Гуманитарные и общественные науки. – 2015. – № 3. – С. 124-131. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-sozdaniya-sistemy-pravovogo-regulirovaniya-deofshorizatsii-rossiyskoy-ekonomiki.
Глазьев С.Ю. Стариков Н.В. и др. Деофшоризация российской экономики. Пути и меры. Экспертный доклад. Изборский клуб. [Электронный ресурс]. URL: https://izborsk-club.ru/2701.
16. Григорьева Ю.П. Теоретические и методологические подходы к оценке последствий оффшорного бизнеса для развития современного международного движения капитала // Экономика и социум. – 2016. – № 6 (25). – С. 635-653. – url: http://www.iupr.ru/domains_data/files/zurnal_25/Grigoreva%20Yu.P.%20(osnovnoy%20ra zdel).pdf.
Захаров А. Погоня за деньгами: мир против оффшоров. Forbes. – 13.11.2012. [Электронный ресурс]. URL: http://www.forbes.ru/investitsii-column/202381-pogonya-za-dengami-mir-protiv-ofshorov.
18. Золотарев Е.В. Оффшорные зоны как угроза экономической безопасности российской Федерации // Экономика. Налоги. Право. – 2011. – № 4. – С. 158-164. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/offshornye-zony-kak-ugroza-ekonomicheskoy-bezopasnosti-rossiyskoy-federatsii.
19. Идрисова Л.Р. Новый взгляд на понятие оффшоров // Финансы и управление. – 2015. – № 4. – С. 1-17. – doi: 10.7256/2409-7802.2015.4.15726.
Катасонов В.Ю. Ограбление России. Новый мировой порядок. Оффшоры и «теневая» экономика. Финальная экспроприация началась!. - М.: Книжный мир, 2014.
21. Кордюкова Н.В. «Деофшоризация»: законное и незаконное в налоговом планировании // Налоговый вестник. – 2014. – № 2.
22. Мамбеталиев Н.Т. Взгляд на План BEPS через призму интеграционного объединения (ЕАЭС) // Налоговый вестник. – 2017. – № 5.
23. Михайлин А. Н., Григорьева Ю.П. // Вестник ГУУ. – 2016. – № 7-8. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/evolyutsiya-kontseptsii-i-instrumentov-deoffshorizatsii-rossiyskoy-ekonomiki.
План мероприятий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS) – поворотный пункт в истории международного налогового сотрудничества. Ernst & Young, - 03.10.2013. [Электронный ресурс]. URL: http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/EY-its-newsletter-october-2013-rus/$FILE/EY-its-newsletter-october-2013-rus.pdf.
25. Поварова А.И. О проблемах деофшоризации российской экономики // Вопросы территориального развития. – 2013. – № 9(9). – С. 5. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/o-problemah-deofshorizatsii-rossiyskoy-ekonomiki.
26. Соколова Д.М., Шандар А.М. // Социальные науки: social-economic sciences. – 2015. – № 1 (4). – url: http://academymanag.ru/journal/sokolova-shandar1.pdf.
Страны G20 договорились об автоматическом обмене налоговой информацией. Интерфакс. – 16.11.2014. [Электронный ресурс]. URL: http://www.interfax.ru/business/407417.
Фоевцов С. Налоговая политика на 2016 – 2018 гг. Прогноз возможных последствий для бизнес-сообщества. Финансовая газета, 2015, N 23. [Электронный ресурс]. URL: http://narodirossii.ru/?p=10030.
Хейфец Б.А. Деоффшоризация российской экономики: возможности и пределы. - М.: Институт экономики РАН, 2013.
Хитрый офшор "Boges Limited". Электронная газета «Век» - 10.09.2012. [Электронный ресурс]. URL: https://wek.ru/xitryj-ofshor-boges-limited.
Штромвассер И.Р. Интервью для журнала «Налоговый учет для бухгалтера», апрель 2014. Дело Пресс. [Электронный ресурс]. URL: http://delo-press.ru/articles.php?n=15661.
Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting (Russian version). OECD, 10 April 2014. [Электронный ресурс]. URL: http://www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/action-plan-on-base-erosion-and-profit-shifting_9789264202719-en#.WoA9_p9-rcs#page7.
Global Competitiveness Report 2014-2015 – World Economic forum, September 2015
Федеральный закон. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_171241/.
Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/.
Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 08.06.2015 N 140-ФЗ. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_180745/.
Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок» от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 31.12.2017). Общественный портал закупок. [Электронный ресурс]. URL: http://www.gov-zakupki.ru/zakon/44-fz-id126.
Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» от 18.07.2017 N 163-ФЗ. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220282/.
Указ Президента РФ от 7 мая 2012 г. №596 «О долгосрочной государственной экономической политике». Гарант. [Электронный ресурс]. URL: http://ivo.garant.ru/#/document/70170954:0.
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 12.12.2012 "Послание Президента Владимира Путина Федеральному Собранию РФ». Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?base=LAW;n=138990;req=doc#06134248668258364.
Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н (ред. от 02.11.2017) «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)». Законы, кодексы и нормативно-правовые акты Российской Федерации. [Электронный ресурс]. URL: http://legalacts.ru/doc/prikaz-minfina-rf-ot-13112007-n-108n/.
Приложение № 2 к указанию ЦБ России от 07.08.2003 № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и [или] не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций». Закон прост. [Электронный ресурс]. URL: http://www.zakonprost.ru/content/base/part/505624.
Приказ Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 1 сентября 2017 года № ММВ-7-17/709@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией». Online. [Электронный ресурс]. URL: http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=37385661#pos=2;-92.
Национальный план мероприятий, направленных на противодействие уклонению от уплаты налогов и сокрытию бенефициарных владельцев компаний / утвержден Правительством РФ 30 апреля 2014 г. № 2672п-13. Гарант. [Электронный ресурс]. URL: http://base.garant.ru/70654930/.
13. Басова С.А. Деоффшоризация российской экономики // Вестник КемГУ. – 2014.
14. Барановская Е.А., Аксенова-Сорохтей Ю.Н. Актуальные проблемы создания системы правового регулирования деофшоризации российской экономики // Вестник Балтийского федерального университета им. И. Канта. Серия: Гуманитарные и общественные науки. – 2015. – № 3. – С. 124-131. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-sozdaniya-sistemy-pravovogo-regulirovaniya-deofshorizatsii-rossiyskoy-ekonomiki.
Глазьев С.Ю. Стариков Н.В. и др. Деофшоризация российской экономики. Пути и меры. Экспертный доклад. Изборский клуб. [Электронный ресурс]. URL: https://izborsk-club.ru/2701.
16. Григорьева Ю.П. Теоретические и методологические подходы к оценке последствий оффшорного бизнеса для развития современного международного движения капитала // Экономика и социум. – 2016. – № 6 (25). – С. 635-653. – url: http://www.iupr.ru/domains_data/files/zurnal_25/Grigoreva%20Yu.P.%20(osnovnoy%20ra zdel).pdf.
Захаров А. Погоня за деньгами: мир против оффшоров. Forbes. – 13.11.2012. [Электронный ресурс]. URL: http://www.forbes.ru/investitsii-column/202381-pogonya-za-dengami-mir-protiv-ofshorov.
18. Золотарев Е.В. Оффшорные зоны как угроза экономической безопасности российской Федерации // Экономика. Налоги. Право. – 2011. – № 4. – С. 158-164. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/offshornye-zony-kak-ugroza-ekonomicheskoy-bezopasnosti-rossiyskoy-federatsii.
19. Идрисова Л.Р. Новый взгляд на понятие оффшоров // Финансы и управление. – 2015. – № 4. – С. 1-17. – doi: 10.7256/2409-7802.2015.4.15726.
Катасонов В.Ю. Ограбление России. Новый мировой порядок. Оффшоры и «теневая» экономика. Финальная экспроприация началась!. - М.: Книжный мир, 2014.
21. Кордюкова Н.В. «Деофшоризация»: законное и незаконное в налоговом планировании // Налоговый вестник. – 2014. – № 2.
22. Мамбеталиев Н.Т. Взгляд на План BEPS через призму интеграционного объединения (ЕАЭС) // Налоговый вестник. – 2017. – № 5.
23. Михайлин А. Н., Григорьева Ю.П. // Вестник ГУУ. – 2016. – № 7-8. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/evolyutsiya-kontseptsii-i-instrumentov-deoffshorizatsii-rossiyskoy-ekonomiki.
План мероприятий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS) – поворотный пункт в истории международного налогового сотрудничества. Ernst & Young, - 03.10.2013. [Электронный ресурс]. URL: http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/EY-its-newsletter-october-2013-rus/$FILE/EY-its-newsletter-october-2013-rus.pdf.
25. Поварова А.И. О проблемах деофшоризации российской экономики // Вопросы территориального развития. – 2013. – № 9(9). – С. 5. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/o-problemah-deofshorizatsii-rossiyskoy-ekonomiki.
26. Соколова Д.М., Шандар А.М. // Социальные науки: social-economic sciences. – 2015. – № 1 (4). – url: http://academymanag.ru/journal/sokolova-shandar1.pdf.
Страны G20 договорились об автоматическом обмене налоговой информацией. Интерфакс. – 16.11.2014. [Электронный ресурс]. URL: http://www.interfax.ru/business/407417.
Фоевцов С. Налоговая политика на 2016 – 2018 гг. Прогноз возможных последствий для бизнес-сообщества. Финансовая газета, 2015, N 23. [Электронный ресурс]. URL: http://narodirossii.ru/?p=10030.
Хейфец Б.А. Деоффшоризация российской экономики: возможности и пределы. - М.: Институт экономики РАН, 2013.
Хитрый офшор "Boges Limited". Электронная газета «Век» - 10.09.2012. [Электронный ресурс]. URL: https://wek.ru/xitryj-ofshor-boges-limited.
Штромвассер И.Р. Интервью для журнала «Налоговый учет для бухгалтера», апрель 2014. Дело Пресс. [Электронный ресурс]. URL: http://delo-press.ru/articles.php?n=15661.
Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting (Russian version). OECD, 10 April 2014. [Электронный ресурс]. URL: http://www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/action-plan-on-base-erosion-and-profit-shifting_9789264202719-en#.WoA9_p9-rcs#page7.
Global Competitiveness Report 2014-2015 – World Economic forum, September 2015
Страница обновлена: 05.09.2025 в 01:11:39
Download PDF | Downloads: 30
Regulation of the process of deoffshorization in Russia on the modern stage
Gambeeva Yu.N., Medvedeva S.N.Journal paper
Russian Journal of Entrepreneurship *
Volume 19, Number 2 (February 2018)
* Этот журнал не выпускается в Первом экономическом издательстве
Abstract:
Offshoring of business in the world and improvement of mechanisms and illegal schemes of capital withdrawal to offshore zones have led to the need to create the concept of deoffshorization. The article presents the classification and main characteristics of such zones, as well as the threats posed by them to the national economy. The author analyzes the legal framework that regulates the process of deoffshorization in the Russian Federation at the present stage, the tasks in the field of deoffshorization, the criteria for controlled transactions.
Keywords: offshore, the offshore zone, de-offshorization, anti-offshore policy
JEL-classification: L50, F30, L59, F20