Регулирование процесса деоффшоризации в Российской Федерации на современном этапе
Гамбеева Ю.Н.1, Медведева С.Н.1
1 Филиал Московского государственного университета имени М. В. Ломоносова в Севастополе, ,
Скачать PDF | Загрузок: 33
Статья в журнале
Российское предпринимательство *
Том 19, Номер 2 (Февраль 2018)
* Этот журнал не выпускается в Первом экономическом издательстве
Аннотация:
Оффшоризация бизнеса в мире и совершенствование механизмов и нелегальных схем вывода капитала в оффшорные зоны привели к необходимости создания концепции деоффшоризации. В статье представлены классификация и основные характеристики таких зон, а также исходящие от них угрозы для национальной экономики. Проанализирована нормативно-правовая база, которая регламентирует процесс деоффшоризации в Российской Федерации на современном этапе, задачи в сфере деоффшоризации, критерии контролируемых сделок.
Ключевые слова: оффшоры, деоффшоризация, оффшорная зона, оффшорный список, антиоффшорная политика
Источники:
Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 28.12.2017 с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2018). Кодексы и законы РФ. [Электронный ресурс]. URL: Режим доступа: http://kodeks.systecs.ru/nk_rf/.
Федеральный закон. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_171241/.
Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/.
Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 08.06.2015 N 140-ФЗ. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_180745/.
Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок» от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 31.12.2017). Общественный портал закупок. [Электронный ресурс]. URL: http://www.gov-zakupki.ru/zakon/44-fz-id126.
Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» от 18.07.2017 N 163-ФЗ. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220282/.
Указ Президента РФ от 7 мая 2012 г. №596 «О долгосрочной государственной экономической политике». Гарант. [Электронный ресурс]. URL: http://ivo.garant.ru/#/document/70170954:0.
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 12.12.2012 "Послание Президента Владимира Путина Федеральному Собранию РФ». Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?base=LAW;n=138990;req=doc#06134248668258364.
Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н (ред. от 02.11.2017) «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)». Законы, кодексы и нормативно-правовые акты Российской Федерации. [Электронный ресурс]. URL: http://legalacts.ru/doc/prikaz-minfina-rf-ot-13112007-n-108n/.
Приложение № 2 к указанию ЦБ России от 07.08.2003 № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и [или] не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций». Закон прост. [Электронный ресурс]. URL: http://www.zakonprost.ru/content/base/part/505624.
Приказ Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 1 сентября 2017 года № ММВ-7-17/709@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией». Online. [Электронный ресурс]. URL: http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=37385661#pos=2;-92.
Национальный план мероприятий, направленных на противодействие уклонению от уплаты налогов и сокрытию бенефициарных владельцев компаний / утвержден Правительством РФ 30 апреля 2014 г. № 2672п-13. Гарант. [Электронный ресурс]. URL: http://base.garant.ru/70654930/.
13. Басова С.А. Деоффшоризация российской экономики // Вестник КемГУ. – 2014.
14. Барановская Е.А., Аксенова-Сорохтей Ю.Н. Актуальные проблемы создания системы правового регулирования деофшоризации российской экономики // Вестник Балтийского федерального университета им. И. Канта. Серия: Гуманитарные и общественные науки. – 2015. – № 3. – С. 124-131. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-sozdaniya-sistemy-pravovogo-regulirovaniya-deofshorizatsii-rossiyskoy-ekonomiki.
Глазьев С.Ю. Стариков Н.В. и др. Деофшоризация российской экономики. Пути и меры. Экспертный доклад. Изборский клуб. [Электронный ресурс]. URL: https://izborsk-club.ru/2701.
16. Григорьева Ю.П. Теоретические и методологические подходы к оценке последствий оффшорного бизнеса для развития современного международного движения капитала // Экономика и социум. – 2016. – № 6 (25). – С. 635-653. – url: http://www.iupr.ru/domains_data/files/zurnal_25/Grigoreva%20Yu.P.%20(osnovnoy%20ra zdel).pdf.
Захаров А. Погоня за деньгами: мир против оффшоров. Forbes. – 13.11.2012. [Электронный ресурс]. URL: http://www.forbes.ru/investitsii-column/202381-pogonya-za-dengami-mir-protiv-ofshorov.
18. Золотарев Е.В. Оффшорные зоны как угроза экономической безопасности российской Федерации // Экономика. Налоги. Право. – 2011. – № 4. – С. 158-164. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/offshornye-zony-kak-ugroza-ekonomicheskoy-bezopasnosti-rossiyskoy-federatsii.
19. Идрисова Л.Р. Новый взгляд на понятие оффшоров // Финансы и управление. – 2015. – № 4. – С. 1-17. – doi: 10.7256/2409-7802.2015.4.15726.
Катасонов В.Ю. Ограбление России. Новый мировой порядок. Оффшоры и «теневая» экономика. Финальная экспроприация началась!. - М.: Книжный мир, 2014.
21. Кордюкова Н.В. «Деофшоризация»: законное и незаконное в налоговом планировании // Налоговый вестник. – 2014. – № 2.
22. Мамбеталиев Н.Т. Взгляд на План BEPS через призму интеграционного объединения (ЕАЭС) // Налоговый вестник. – 2017. – № 5.
23. Михайлин А. Н., Григорьева Ю.П. // Вестник ГУУ. – 2016. – № 7-8. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/evolyutsiya-kontseptsii-i-instrumentov-deoffshorizatsii-rossiyskoy-ekonomiki.
План мероприятий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS) – поворотный пункт в истории международного налогового сотрудничества. Ernst & Young, - 03.10.2013. [Электронный ресурс]. URL: http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/EY-its-newsletter-october-2013-rus/$FILE/EY-its-newsletter-october-2013-rus.pdf.
25. Поварова А.И. О проблемах деофшоризации российской экономики // Вопросы территориального развития. – 2013. – № 9(9). – С. 5. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/o-problemah-deofshorizatsii-rossiyskoy-ekonomiki.
26. Соколова Д.М., Шандар А.М. // Социальные науки: social-economic sciences. – 2015. – № 1 (4). – url: http://academymanag.ru/journal/sokolova-shandar1.pdf.
Страны G20 договорились об автоматическом обмене налоговой информацией. Интерфакс. – 16.11.2014. [Электронный ресурс]. URL: http://www.interfax.ru/business/407417.
Фоевцов С. Налоговая политика на 2016 – 2018 гг. Прогноз возможных последствий для бизнес-сообщества. Финансовая газета, 2015, N 23. [Электронный ресурс]. URL: http://narodirossii.ru/?p=10030.
Хейфец Б.А. Деоффшоризация российской экономики: возможности и пределы. - М.: Институт экономики РАН, 2013.
Хитрый офшор "Boges Limited". Электронная газета «Век» - 10.09.2012. [Электронный ресурс]. URL: https://wek.ru/xitryj-ofshor-boges-limited.
Штромвассер И.Р. Интервью для журнала «Налоговый учет для бухгалтера», апрель 2014. Дело Пресс. [Электронный ресурс]. URL: http://delo-press.ru/articles.php?n=15661.
Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting (Russian version). OECD, 10 April 2014. [Электронный ресурс]. URL: http://www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/action-plan-on-base-erosion-and-profit-shifting_9789264202719-en#.WoA9_p9-rcs#page7.
Global Competitiveness Report 2014-2015 – World Economic forum, September 2015
Федеральный закон. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_171241/.
Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/.
Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 08.06.2015 N 140-ФЗ. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_180745/.
Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок» от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 31.12.2017). Общественный портал закупок. [Электронный ресурс]. URL: http://www.gov-zakupki.ru/zakon/44-fz-id126.
Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» от 18.07.2017 N 163-ФЗ. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220282/.
Указ Президента РФ от 7 мая 2012 г. №596 «О долгосрочной государственной экономической политике». Гарант. [Электронный ресурс]. URL: http://ivo.garant.ru/#/document/70170954:0.
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 12.12.2012 "Послание Президента Владимира Путина Федеральному Собранию РФ». Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?base=LAW;n=138990;req=doc#06134248668258364.
Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н (ред. от 02.11.2017) «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)». Законы, кодексы и нормативно-правовые акты Российской Федерации. [Электронный ресурс]. URL: http://legalacts.ru/doc/prikaz-minfina-rf-ot-13112007-n-108n/.
Приложение № 2 к указанию ЦБ России от 07.08.2003 № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и [или] не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций». Закон прост. [Электронный ресурс]. URL: http://www.zakonprost.ru/content/base/part/505624.
Приказ Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 1 сентября 2017 года № ММВ-7-17/709@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией». Online. [Электронный ресурс]. URL: http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=37385661#pos=2;-92.
Национальный план мероприятий, направленных на противодействие уклонению от уплаты налогов и сокрытию бенефициарных владельцев компаний / утвержден Правительством РФ 30 апреля 2014 г. № 2672п-13. Гарант. [Электронный ресурс]. URL: http://base.garant.ru/70654930/.
13. Басова С.А. Деоффшоризация российской экономики // Вестник КемГУ. – 2014.
14. Барановская Е.А., Аксенова-Сорохтей Ю.Н. Актуальные проблемы создания системы правового регулирования деофшоризации российской экономики // Вестник Балтийского федерального университета им. И. Канта. Серия: Гуманитарные и общественные науки. – 2015. – № 3. – С. 124-131. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-sozdaniya-sistemy-pravovogo-regulirovaniya-deofshorizatsii-rossiyskoy-ekonomiki.
Глазьев С.Ю. Стариков Н.В. и др. Деофшоризация российской экономики. Пути и меры. Экспертный доклад. Изборский клуб. [Электронный ресурс]. URL: https://izborsk-club.ru/2701.
16. Григорьева Ю.П. Теоретические и методологические подходы к оценке последствий оффшорного бизнеса для развития современного международного движения капитала // Экономика и социум. – 2016. – № 6 (25). – С. 635-653. – url: http://www.iupr.ru/domains_data/files/zurnal_25/Grigoreva%20Yu.P.%20(osnovnoy%20ra zdel).pdf.
Захаров А. Погоня за деньгами: мир против оффшоров. Forbes. – 13.11.2012. [Электронный ресурс]. URL: http://www.forbes.ru/investitsii-column/202381-pogonya-za-dengami-mir-protiv-ofshorov.
18. Золотарев Е.В. Оффшорные зоны как угроза экономической безопасности российской Федерации // Экономика. Налоги. Право. – 2011. – № 4. – С. 158-164. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/offshornye-zony-kak-ugroza-ekonomicheskoy-bezopasnosti-rossiyskoy-federatsii.
19. Идрисова Л.Р. Новый взгляд на понятие оффшоров // Финансы и управление. – 2015. – № 4. – С. 1-17. – doi: 10.7256/2409-7802.2015.4.15726.
Катасонов В.Ю. Ограбление России. Новый мировой порядок. Оффшоры и «теневая» экономика. Финальная экспроприация началась!. - М.: Книжный мир, 2014.
21. Кордюкова Н.В. «Деофшоризация»: законное и незаконное в налоговом планировании // Налоговый вестник. – 2014. – № 2.
22. Мамбеталиев Н.Т. Взгляд на План BEPS через призму интеграционного объединения (ЕАЭС) // Налоговый вестник. – 2017. – № 5.
23. Михайлин А. Н., Григорьева Ю.П. // Вестник ГУУ. – 2016. – № 7-8. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/evolyutsiya-kontseptsii-i-instrumentov-deoffshorizatsii-rossiyskoy-ekonomiki.
План мероприятий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS) – поворотный пункт в истории международного налогового сотрудничества. Ernst & Young, - 03.10.2013. [Электронный ресурс]. URL: http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/EY-its-newsletter-october-2013-rus/$FILE/EY-its-newsletter-october-2013-rus.pdf.
25. Поварова А.И. О проблемах деофшоризации российской экономики // Вопросы территориального развития. – 2013. – № 9(9). – С. 5. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/o-problemah-deofshorizatsii-rossiyskoy-ekonomiki.
26. Соколова Д.М., Шандар А.М. // Социальные науки: social-economic sciences. – 2015. – № 1 (4). – url: http://academymanag.ru/journal/sokolova-shandar1.pdf.
Страны G20 договорились об автоматическом обмене налоговой информацией. Интерфакс. – 16.11.2014. [Электронный ресурс]. URL: http://www.interfax.ru/business/407417.
Фоевцов С. Налоговая политика на 2016 – 2018 гг. Прогноз возможных последствий для бизнес-сообщества. Финансовая газета, 2015, N 23. [Электронный ресурс]. URL: http://narodirossii.ru/?p=10030.
Хейфец Б.А. Деоффшоризация российской экономики: возможности и пределы. - М.: Институт экономики РАН, 2013.
Хитрый офшор "Boges Limited". Электронная газета «Век» - 10.09.2012. [Электронный ресурс]. URL: https://wek.ru/xitryj-ofshor-boges-limited.
Штромвассер И.Р. Интервью для журнала «Налоговый учет для бухгалтера», апрель 2014. Дело Пресс. [Электронный ресурс]. URL: http://delo-press.ru/articles.php?n=15661.
Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting (Russian version). OECD, 10 April 2014. [Электронный ресурс]. URL: http://www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/action-plan-on-base-erosion-and-profit-shifting_9789264202719-en#.WoA9_p9-rcs#page7.
Global Competitiveness Report 2014-2015 – World Economic forum, September 2015
Страница обновлена: 16.12.2025 в 13:51:45
Download PDF | Downloads: 33
Regulation of the process of deoffshorization in Russia on the modern stage
Gambeeva Y.N., Medvedeva S.N.Journal paper
Russian Journal of Entrepreneurship *
Volume 19, Number 2 (February 2018)
Abstract:
Offshoring of business in the world and improvement of mechanisms and illegal schemes of capital withdrawal to offshore zones have led to the need to create the concept of deoffshorization. The article presents the classification and main characteristics of such zones, as well as the threats posed by them to the national economy. The author analyzes the legal framework that regulates the process of deoffshorization in the Russian Federation at the present stage, the tasks in the field of deoffshorization, the criteria for controlled transactions.
Keywords: offshore, the offshore zone, de-offshorization, anti-offshore policy
JEL-classification: L50, F30, L59, F20
References:
Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting (Russian version)OECD, 10 April 2014. Retrieved from http://www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/action-plan-on-base-erosion-and-profit-shifting_9789264202719-en#.WoA9_p9-rcs#page7
Baranovskaya E.A., Aksenova-Sorokhtey Yu.N. (2015). Aktualnye problemy sozdaniya sistemy pravovogo regulirovaniya deofshorizatsii rossiyskoy ekonomiki [Actual problems of creating a system of legal regulation of deoffshorization of the Russian economy]. Bulletin of Baltic Federal University. Kant. Series: Humanities and social Sciences. (3). 124-131. (in Russian).
Basova S.A. (2014). Deoffshorizatsiya rossiyskoy ekonomiki [The de-offshorization of the Russian economy]. Vestnik KemGU. ( №4 (60)). (in Russian).
Grigoreva Yu.P. (2016). Teoreticheskie i metodologicheskie podkhody k otsenke posledstviy offshornogo biznesa dlya razvitiya sovremennogo mezhdunarodnogo dvizheniya kapitala [Theoretical and methodological approaches to assessing the impact of offshore business on the development of modern international capital flows]. Economy and society (Ekonomika i socium). (6 (25)). 635-653. (in Russian).
Idrisova L.R. (2015). Novyy vzglyad na ponyatie offshorov [A new look at the concept of offshore companies]. Finansy i upravlenie. (4). 1-17. (in Russian). doi: 10.7256/2409-7802.2015.4.15726.
Katasonov V.Yu. (2014). Ograblenie Rossii. Novyy mirovoy poryadok. Offshory i «tenevaya» ekonomika. Finalnaya ekspropriatsiya nachalas! [The Robbery Of Russia. New world order. Offshore and "shadow" economy. The final expropriation has begun!] (in Russian).
Kheyfets B.A. (2013). Deoffshorizatsiya rossiyskoy ekonomiki: vozmozhnosti i predely [The de-offshorization of the Russian economy: possibilities and limits] (in Russian).
Kordyukova N.V. (2014). «Deofshorizatsiya»: zakonnoe i nezakonnoe v nalogovom planirovanii ["Deoffshorization": legal and illegal in tax planning]. Nalogovyy vestnik. (2). (in Russian).
Mambetaliev N.T. (2017). Vzglyad na Plan BEPS cherez prizmu integratsionnogo obedineniya (EAES) [A look at the BEPS Plan through the prism of the integration Association (EEU)]. Nalogovyy vestnik. (5). (in Russian).
Mikhaylin A. N., Grigoreva Yu.P. (2016). Эволюция концепции и инструментов деоффшоризации российской экономики Вестник ГУУ. (7-8).
Povarova A.I. (2013). O problemakh deofshorizatsii rossiyskoy ekonomiki [On the issues of de-offshorization of Russia’s economy]. Territorial development issues. (9(9)). 5. (in Russian).
Sokolova D.M., Shandar A.M. (2015). Offshornye zony kak ugroza ekonomicheskoy bezopasnosti Rossii [Offshore zones as a threat to Russia's economic security]. Sotsialnye nauki: social-economic sciences. (1 (4)). (in Russian).
Zolotarev E.V. (2011). Offshornye zony kak ugroza ekonomicheskoy bezopasnosti rossiyskoy Federatsii [Offshore as a threat to the economic security of the Russian Federation]. Economy. Taxes. Law. (4). 158-164. (in Russian).
Глазьев С.Ю. Стариков Н.В. и др. Деофшоризация российской экономики. Пути и меры. Экспертный докладИзборский клуб. (in Russian). Retrieved from https://izborsk-club.ru/2701
Захаров А. Погоня за деньгами: мир против оффшоровForbes. – 13.11.2012. Retrieved from http://www.forbes.ru/investitsii-column/202381-pogonya-za-dengami-mir-protiv-ofshorov
Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 28.12.2017 с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2018)Кодексы и законы РФ. (in Russian). Retrieved from Режим доступа: http://kodeks.systecs.ru/nk_rf/
Национальный план мероприятий, направленных на противодействие уклонению от уплаты налогов и сокрытию бенефициарных владельцев компаний / утвержден Правительством РФ 30 апреля 2014 г. № 2672п-13Гарант. (in Russian). Retrieved from http://base.garant.ru/70654930/
План мероприятий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS) – поворотный пункт в истории международного налогового сотрудничестваErnst & Young, - 03.10.2013. (in Russian). Retrieved from http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/EY-its-newsletter-october-2013-rus/$FILE/EY-its-newsletter-october-2013-rus.pdf
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 12.12.2012 "Послание Президента Владимира Путина Федеральному Собранию РФ»Консультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?base=LAW;n=138990;req=doc#06134248668258364
Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н (ред. от 02.11.2017) «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)»Законы, кодексы и нормативно-правовые акты Российской Федерации. (in Russian). Retrieved from http://legalacts.ru/doc/prikaz-minfina-rf-ot-13112007-n-108n/
Приказ Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 1 сентября 2017 года № ММВ-7-17/709@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией»Online. (in Russian). Retrieved from http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=37385661#pos=2;-92
Приложение № 2 к указанию ЦБ России от 07.08.2003 № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и [или] не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций»Закон прост. (in Russian). Retrieved from http://www.zakonprost.ru/content/base/part/505624
Страны G20 договорились об автоматическом обмене налоговой информациейИнтерфакс. – 16.11.2014. (in Russian). Retrieved from http://www.interfax.ru/business/407417
Указ Президента РФ от 7 мая 2012 г. №596 «О долгосрочной государственной экономической политике»Гарант. (in Russian). Retrieved from http://ivo.garant.ru/#/document/70170954:0
Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 08.06.2015 N 140-ФЗКонсультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_180745/
Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗКонсультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/
Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» от 18.07.2017 N 163-ФЗКонсультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220282/
Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок» от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 31.12.2017)Общественный портал закупок. (in Russian). Retrieved from http://www.gov-zakupki.ru/zakon/44-fz-id126
Федеральный законКонсультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_171241/
Фоевцов С. Налоговая политика на 2016 – 2018 гг. Прогноз возможных последствий для бизнес-сообществаФинансовая газета, 2015, N 23. (in Russian). Retrieved from http://narodirossii.ru/?p=10030
Хитрый офшор "Boges Limited"Электронная газета «Век» - 10.09.2012. Retrieved from https://wek.ru/xitryj-ofshor-boges-limited
Штромвассер И.Р. Интервью для журнала «Налоговый учет для бухгалтера», апрель 2014Дело Пресс. (in Russian). Retrieved from http://delo-press.ru/articles.php?n=15661
Baranovskaya E.A., Aksenova-Sorokhtey Yu.N. (2015). Aktualnye problemy sozdaniya sistemy pravovogo regulirovaniya deofshorizatsii rossiyskoy ekonomiki [Actual problems of creating a system of legal regulation of deoffshorization of the Russian economy]. Bulletin of Baltic Federal University. Kant. Series: Humanities and social Sciences. (3). 124-131. (in Russian).
Basova S.A. (2014). Deoffshorizatsiya rossiyskoy ekonomiki [The de-offshorization of the Russian economy]. Vestnik KemGU. ( №4 (60)). (in Russian).
Grigoreva Yu.P. (2016). Teoreticheskie i metodologicheskie podkhody k otsenke posledstviy offshornogo biznesa dlya razvitiya sovremennogo mezhdunarodnogo dvizheniya kapitala [Theoretical and methodological approaches to assessing the impact of offshore business on the development of modern international capital flows]. Economy and society (Ekonomika i socium). (6 (25)). 635-653. (in Russian).
Idrisova L.R. (2015). Novyy vzglyad na ponyatie offshorov [A new look at the concept of offshore companies]. Finansy i upravlenie. (4). 1-17. (in Russian). doi: 10.7256/2409-7802.2015.4.15726.
Katasonov V.Yu. (2014). Ograblenie Rossii. Novyy mirovoy poryadok. Offshory i «tenevaya» ekonomika. Finalnaya ekspropriatsiya nachalas! [The Robbery Of Russia. New world order. Offshore and "shadow" economy. The final expropriation has begun!] (in Russian).
Kheyfets B.A. (2013). Deoffshorizatsiya rossiyskoy ekonomiki: vozmozhnosti i predely [The de-offshorization of the Russian economy: possibilities and limits] (in Russian).
Kordyukova N.V. (2014). «Deofshorizatsiya»: zakonnoe i nezakonnoe v nalogovom planirovanii ["Deoffshorization": legal and illegal in tax planning]. Nalogovyy vestnik. (2). (in Russian).
Mambetaliev N.T. (2017). Vzglyad na Plan BEPS cherez prizmu integratsionnogo obedineniya (EAES) [A look at the BEPS Plan through the prism of the integration Association (EEU)]. Nalogovyy vestnik. (5). (in Russian).
Mikhaylin A. N., Grigoreva Yu.P. (2016). Эволюция концепции и инструментов деоффшоризации российской экономики Вестник ГУУ. (7-8).
Povarova A.I. (2013). O problemakh deofshorizatsii rossiyskoy ekonomiki [On the issues of de-offshorization of Russia’s economy]. Territorial development issues. (9(9)). 5. (in Russian).
Sokolova D.M., Shandar A.M. (2015). Offshornye zony kak ugroza ekonomicheskoy bezopasnosti Rossii [Offshore zones as a threat to Russia's economic security]. Sotsialnye nauki: social-economic sciences. (1 (4)). (in Russian).
Zolotarev E.V. (2011). Offshornye zony kak ugroza ekonomicheskoy bezopasnosti rossiyskoy Federatsii [Offshore as a threat to the economic security of the Russian Federation]. Economy. Taxes. Law. (4). 158-164. (in Russian).
Глазьев С.Ю. Стариков Н.В. и др. Деофшоризация российской экономики. Пути и меры. Экспертный докладИзборский клуб. (in Russian). Retrieved from https://izborsk-club.ru/2701
Захаров А. Погоня за деньгами: мир против оффшоровForbes. – 13.11.2012. Retrieved from http://www.forbes.ru/investitsii-column/202381-pogonya-za-dengami-mir-protiv-ofshorov
Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 28.12.2017 с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2018)Кодексы и законы РФ. (in Russian). Retrieved from Режим доступа: http://kodeks.systecs.ru/nk_rf/
Национальный план мероприятий, направленных на противодействие уклонению от уплаты налогов и сокрытию бенефициарных владельцев компаний / утвержден Правительством РФ 30 апреля 2014 г. № 2672п-13Гарант. (in Russian). Retrieved from http://base.garant.ru/70654930/
План мероприятий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS) – поворотный пункт в истории международного налогового сотрудничестваErnst & Young, - 03.10.2013. (in Russian). Retrieved from http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/EY-its-newsletter-october-2013-rus/$FILE/EY-its-newsletter-october-2013-rus.pdf
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 12.12.2012 "Послание Президента Владимира Путина Федеральному Собранию РФ»Консультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?base=LAW;n=138990;req=doc#06134248668258364
Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н (ред. от 02.11.2017) «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)»Законы, кодексы и нормативно-правовые акты Российской Федерации. (in Russian). Retrieved from http://legalacts.ru/doc/prikaz-minfina-rf-ot-13112007-n-108n/
Приказ Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 1 сентября 2017 года № ММВ-7-17/709@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией»Online. (in Russian). Retrieved from http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=37385661#pos=2;-92
Приложение № 2 к указанию ЦБ России от 07.08.2003 № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и [или] не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций»Закон прост. (in Russian). Retrieved from http://www.zakonprost.ru/content/base/part/505624
Страны G20 договорились об автоматическом обмене налоговой информациейИнтерфакс. – 16.11.2014. (in Russian). Retrieved from http://www.interfax.ru/business/407417
Указ Президента РФ от 7 мая 2012 г. №596 «О долгосрочной государственной экономической политике»Гарант. (in Russian). Retrieved from http://ivo.garant.ru/#/document/70170954:0
Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 08.06.2015 N 140-ФЗКонсультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_180745/
Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗКонсультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/
Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» от 18.07.2017 N 163-ФЗКонсультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220282/
Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок» от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 31.12.2017)Общественный портал закупок. (in Russian). Retrieved from http://www.gov-zakupki.ru/zakon/44-fz-id126
Федеральный законКонсультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_171241/
Фоевцов С. Налоговая политика на 2016 – 2018 гг. Прогноз возможных последствий для бизнес-сообществаФинансовая газета, 2015, N 23. (in Russian). Retrieved from http://narodirossii.ru/?p=10030
Хитрый офшор "Boges Limited"Электронная газета «Век» - 10.09.2012. Retrieved from https://wek.ru/xitryj-ofshor-boges-limited
Штромвассер И.Р. Интервью для журнала «Налоговый учет для бухгалтера», апрель 2014Дело Пресс. (in Russian). Retrieved from http://delo-press.ru/articles.php?n=15661