Risk management system as the instrument of customs control in customs authorities of the Russian Federation

Введение

Все проверить и обеспечить полную достоверность сведений, представляемых таможенным органам, невозможно. Поэтому ограниченные ресурсы таможенных органов необходимо использовать с наибольшей эффективностью и сосредоточить усилия на наиболее рисковых операциях и поставках, где имеют место повышенное налогообложение, устойчивый характер нарушений таможенных правил либо таких, которые подрывают интересы отечественных товаропроизводителей или создают угрозу других государственных интересов, защищать которые призвана таможенная служба [2]. И, напротив, там, где рисков нет либо его риски минимальны с точки зрения последствий возможных нарушений, можно использовать самые упрощенные технологии таможенного оформления, не допускать неоправданных издержек, связанных с простоем транспортных средств, перевозкой товаров, их хранением на таможенном терминале.

В соответствии со ст. 127 Таможенного кодекса Таможенного союза (ТК ТС) под управлением риском определяется систематическая работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценке эффективности их применения, а также контролю за совершением таможенных операций, предусматривающая непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации.

При проведении таможенного контроля таможенные органы используют принцип выборочности и только те формы таможенного контроля, которые необходимы для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Таможенного союза. Причем при выборе объектов и форм таможенного контроля используется система управления рисками.

Формированию единых подходов к применению системы управления рисками (СУР) в таможенных органах способствовало утверждение решением коллегии ФТС России 29 мая 2014 года Концепции управления рисками в таможенных органах Российской Федерации (приказ ФТС России от 18 июля 2014 г. № 1385) [7].

В соответствии с данной концепцией таможенные органы применяют СУР для ускорения проведения таможенных операций при перемещении товаров через таможенную границу, определения товаров, транспортных средств, документов и лиц, подлежащих таможенному контролю, форм таможенного контроля, а также для определения степени проведения таможенного контроля. Усилить внимание на областях повышенного риска и обеспечить более эффективного использования имеющихся в распоряжении ресурсов, выявить, спрогнозировать и предотвратить нарушения таможенного законодательства, имеющие устойчивый характер, связанные с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах, а также обеспечить меры по защите национальной (государственной) безопасности, жизни и здоровья человека, охране окружающей среды [1, 3–6, 9–13].

Организационная структура управления рисками изображается в виде иерархической схемы, показывающей уровни управления, состав, подчиненность и связи структурных единиц – подразделений (рис.).

Из схемы следует, что низшим звеном, осуществляющим координацию использования СУР, в системе таможенных органов РФ является таможня. Подразделения правоохранительного блока таможенных органов в данной вертикали отсутствуют.

По итогам реализации СУР в 2014 году для целей предотвращения возможного перемещения товаров и транспортных средств международной перевозки через таможенную границу Таможенного союза с нарушением таможенного законодательства Таможенного союза и (или) законодательства Российской Федерации утверждено 21 612 профилей рисков, из них 339 – общероссийских, 1 811 – региональных и зональных, 19 462 – целевых (в 2013 году утверждено 9 379 профилей рисков, из них – 202 общероссийских, 707 – региональных и зональных, 8 470 – срочных) [8].

В результате их применения таможенными органами в 2014 году дополнительно начислено таможенных платежей и наложено штрафов на сумму 15,9 млрд рублей, возбуждено 29 472 дела об административных правонарушениях и 736 уголовных дел, принято 14 710 решений об отказе в выпуске товаров и 10 736 решений о запрете к ввозу/вывозу товаров.

В результате совершенствования инструментов СУР отмечено снижение доли товарных партий, в отношении которых проводился таможенный досмотр, в общем количестве товарных партий (при ввозе – с 5,9 % в 2013 году до 4,3 % в 2014 году, при вывозе – с 1 % в 2013 году до 0,7 % в 2014 году).

При этом увеличилась с 16,5 % в 2013 году до 22,2 % в 2014 году.

В настоящее время в функционировании СУР до сих пор имеются недостатки.

СУР недостаточно эффективно обеспечивает минимизацию рисков уклонения от уплаты таможенных платежей в полном объеме, в первую очередь, связанных с неправомерным предоставлением тарифных преференций, занижением таможенной стоимости, заявлением недостоверных сведений о классификационном коде товаров по ТН ВЭД ТС.

Практически полностью отсутствуют автоматизированные технологии выявления рисков при совершении таможенных операций, отличных от декларирования товаров, при перемещении физическими лицами.

Заключение

В связи с вышеуказанными причинами совершенствование и развитие СУР должно осуществляться по следующим направлениям:

· повышение уровня автоматизации СУР, снижение количества неавтоматизированных профилей риска;

· повышение эффективности процесса управления рисками при противодействии уклонению от уплаты таможенных платежей в полном объеме;

· полноценная интеграция компонентов СУР в деятельность правоохранительных подразделений таможенных органов и подразделений таможенного контроля после выпуска товаров;

· совершенствование механизмов взаимодействия при реализации СУР между различными подразделениями на всех уровнях системы таможенных органов;

· широкое применение информационных технологий, обеспечивающих эффективный анализ данных в целях повышения качества работы по оценке рисков.

Таким образом, требуется проведение комплекса мероприятий по созданию автоматизированного сегмента СУР в целях выявления, предупреждения и пресечения преступлений в области таможенного дела. Также требуется совершенствование критериев и методики определения уровня риска участника ВЭД в целях минимизации влияния результатов категорирования на снижение эффективности таможенного контроля.