Сравнительное исследование уровня развития оценочной деятельности в России и за рубежом

Введение

Формирование оценочной деятельности (ОД) в странах с рыночной экономикой происходило одновременно с развитием института частной собственности, рынок которой предполагает свободное обращение имущества, что, в свою очередь, повлекло за собой потребность в объективной и адекватной его оценке. Таким образом, помимо страхования, брокерских и финансовых услуг образовался новый институт - независимая оценка собственности, который начал функционировать в России в 90-ые годы ХХ века. Оценка востребована при проведении процедур приватизации и банкротства предприятий, конкурсов, аукционов, заключении договоров аренды, доверительного управления, залога, ипотеки и других операций. Таким образом, ОД стала одним из важнейших элементов инфраструктуры общественных отношений и самостоятельным профессиональным видом деятельности в условиях рыночной экономики.

Оценочная деятельность [1] является одним из аспектов многогранного понятия «оценка», означающего также и процесс профессионального стоимостного оценивания, реализуемого оценщиком, и прикладную экономическую науку (и, соответственно, научную дисциплину) со своей методологией, терминологией, принципами исследования, и профессиональное мнение (суждение) оценщика относительно стоимости того или иного конкретного объекта оценки [2].

Становление и развитие оценки как специального вида деятельности представляет собой составную часть общего процесса реформирования экономики и создания правового демократического государства. Этот процесс включает в себя целый комплекс мер по обеспечению равных прав всем членам общества, в том числе и имущественные права. Оценка необходима как органам государственной власти, например, для целей налогообложения, так и физическим и юридическим лицам, для обеспечения нужд оборота гражданских прав, связанных с различным имуществом. Соответственно, задачей правового государства является создание гарантий защиты этих прав и обеспечение условий для справедливой их оценки, а значит, исследование особенностей регулирования оценочной деятельности является актуальным [3].

Формирование и развитие оценки собственности возможно только в условиях рыночных отношений при четком определении роли и места государства в вопросах регулирования этого вида предпринимательской деятельности через создание системы правового регулирования. Однако степень вмешательства государства в эти процессы различна для стран с развитой рыночной экономикой или развивающихся.

Таким образом, объектом настоящего исследования является оценочная деятельность, а его предметом – особенности регулирования оценочной деятельности в различных странах мира с разным уровнем развития рыночности в экономике.

Механизмы и формы регулирования оценочной деятельности

Процесс регулирования оценочной деятельности осуществляется применением комплекса мер и процедур, обеспечивающих соответствие услуг оценщиков определенным критериям и нацеленных на повышение их качества. Эти критерии устанавливаются при государственном регулировании - госорганами, а в случае саморегулирования - профессиональным сообществом оценщиков, но они могут вводиться ими и совместно. Регулирование осуществляется по трем направлениям:

1. формирование методических требований к процедурам оценки, которые традиционно фиксируются в стандартах оценки;

2. установление морально-этических требований к оценщику, связанных с его независимостью и традиционно находящих свое отражение в кодексах профессиональной этики;

3. разработка требований к уровню профессиональной подготовки и опыту практической работы оценщика, которые отражаются в уровне профессиональных званий через введение профессиональных рейтингов.

Обычно государственное регулирование оценочной деятельности и деятельности саморегулируемых организаций оценщиков в части надзора и нормативно-правового регулирования осуществляется органами исполнительной власти, уполномоченными Правительством страны.

Разделим механизмы регулирования ОД [2] на две группы: используемые в условиях государственного регулирования ОД и применяемые в условиях саморегулирования.

Формы государственного регулирования оценочной деятельности:

1. Лицензирование, государственная аттестация, сертификация.

2. Законодательное регулирование (наличие Закона об ОД).

3. Наличие (государственного) органа регулирования (например, в России – это Экспертно-консультативный Совет по ОД (ЭКСОД) при Минэкономразвития).

4. Принятие государственных стандартов профессиональной деятельности (например, в России система Федеральных стандартов - ФСО).

5. Требования к содержанию отчета и оценочным процедурам.

Лицензирование является наиболее распространенной формой государственного регулирования профессиональной деятельности [3], касающееся представителей массовых профессий, занятых обслуживанием населения (врачи, адвокаты, нотариусы, архитекторы, брокеры по недвижимости и т.д.). Все требования, связанные с получением лицензии (экзаменационные процедуры, стандарты и пр.), в основном разрабатываются и контролируются профессиональными организациями оценщиков. Это обычно происходит на том уровне развития ОД, когда, получив развитие в условиях свободной конкуренции и имея в своей основе развитую и доступную систему образования, профессия становится массовой.

Однако оценка не считается массовой профессией и расценивается скорее как элитарная, поскольку к услугам оценщиков прибегают в основном не простые граждане, а профессионалы рынка, то есть брокеры, работающие с недвижимостью, банковские служащие, страховые агенты и др. Возможно, поэтому в ряде стран с развитой рыночной экономикой ОД не регламентируется непосредственно государством. Однако при этом в некоторых странах, таких как Италия, Испания, Япония, государство регламентирует ОД посредством введения лицензирования. Это касается и США: когда американские кредитно-сберегательные операторы рынка несколько лет назад понесли значительные финансовые потери на сделках с недвижимостью, было введено лицензирование оценщиков недвижимости.

Саморегулирование оценочной деятельности предполагает наличие:

1. профессиональных стандартов, утверждаемых профессионалами оценки (например, в России - Национальным Советом по оценочной деятельности - НСОД);

2. профессиональных организаций (СРО) (например, в России их насчитывается 14, среди которых самые известные – РОО, СМАО, РКО, АРМО и др., членство в которых обязательно), Устава и Кодекса этики;

3. квалификационных требований, определяемых профессиональными организациями;

4. требований к содержанию отчета и оценочным процедурам;

5. системы получения профессиональных знаний (профессиональная подготовка, переподготовка, повышение квалификации);

6. системы профессиональных званий - профессиональных рейтингов оценщиков, отражающих значимость опыта работы [4].

В настоящее время роль профессиональных организаций оценщиков в США очень важна. Они обеспечивают и высокий уровень профессионального образования, и возможность практикующим оценщикам воздействовать на законодательство, и защиту профессиональной организацией оценщика, обвиняемого в каких-либо нарушениях (в ситуации, когда это может отразиться на профессии в целом).

В нашей стране профессия также нуждается в авторитетных саморегулируемых организациях, способных помогать своим членам, поддерживать их, осуществлять контроль за их деятельностью (путем проведения периодической экспертизы) и, что немаловажно, обеспечивать возможность участия в нормотворческой деятельности. Поэтому сегодня основная роль в развитии оценки в России отдана саморегулируемым организациям (СРО) - профессиональным объединениям оценщиков. Однако государство не полностью отказалось от регулирования рынка оценочных услуг, важных потому, что они обеспечивают сбалансированное развитие рынка в целом и единство экономического пространства. Поэтому даже в условиях саморегулирования в России нормативное правовое регулирование ОД остается в сфере государственных интересов и ответственности [5].

Разработка стандартов оценки является одной из основных форм государственного регулирования ОД. В стандартах даются определения фундаментальных понятий, относящихся к оценке имущества, и устанавливаются основные принципы осуществления оценочной деятельности. В них определяются требования и к порядку проведения оценочных процедур, и к осуществлению процесса оценки. В ряде стран стандарты ОД вошли частично или полностью (инкорпорированы) в национальные законы и нормативные акты [6].

Потребность в формулировке общих для всех оценщиков в глобальном плане принципов, идей и правил появилась еще в 60-70-х годах. Именно поэтому в 1981 году был образован Международный комитет по стандартам оценки имущества (МКСОИ) [4], задачей которого стало создание международных стандартов с учетом мнений специалистов разных стран и выявление различий в формулировках или в применении Стандартов.

Сегодня во всем мире насчитывается большое количество международных стандартов оценки, и самые известные – IVSC [7], Red Book [9], USPAP (стандарты оценки США) и другие. Каждый из них применяется больше чем в одной стране. Также существует огромное количество национальных (государственных) стандартов оценки, применяемых только в одной стране, например в Аргентине. Зачастую в таких случаях речь идет о малоразвитой системе оценки в данной стране. Считается, что в тех случаях, когда законодательство страны предусматривает отступление от международных стандартов, должны разрабатываться национальные стандарты оценки как «дополнительные». Они должны отражать:

– правовое поле страны, особенности внутренней политики и принятые профессиональным сообществом принципы практической деятельности;

– национальные цели, как политические, так и общественные;

– языковые особенности и влияние различных местных обычаев.

В СРО оценщиков в рамках саморегулирования ОД действуют квалификационные требования к своим членам, и вводится соответствующая система профессиональных званий. В Великобритании это член (действительный или ассоциированный) королевского института чартерных сюрвейеров, в США - член Института оценки или аккредитованный сертифицированный оценщик Американского общества оценщиков [5]. В странах Европы в настоящее время действует еще и система сертификации качества услуг по оценке недвижимости.

Что касается повышения квалификации оценщиков, то в России [6] оно проводится не реже 1 раза в 3 года, начиная с даты выдачи диплома, подтверждающего квалификацию в области оценочной деятельности. Эту форму обучения реализуют образовательные учреждения, которые прошли согласование программ высшего профессионального образования, дополнительного профессионального образования или программ переподготовки работников в области ОД в Минимуществе РФ [10].

Выбор критериев оценки степени регулирования оценочной деятельности

В соответствии с изложенным выше, составим комбинированный список критериев, свидетельствующих о наличии той или иной формы регулирования ОД в исследуемых 23 странах (табл. 1). Считаем, что чем больше элементов регулирования задействовано, тем выше уровень регулирования ОД в конкретной стране. Вот эти критерии:

1. Государственное регламентирование оценочной деятельности в форме лицензирования / саморегулирование как альтернатива.

2. Законодательное регулирование ОД – наличие Закона об ОД.

3. Наличие профессиональных государственных стандартов и положений, обязательных к исполнению.

4. Наличие органа регулирования оценочной деятельности.

5. Наличие квалификационных требований.

6. Требования к содержанию отчета и оценочным процедурам.

При этом мы посчитали, что говорить о предпочтительности государственного регулирования или саморегулирования – нецелесообразно, так как каждая страна, в зависимости от уровня развития рыночности ее экономики или решаемых внутренних задач, вправе сама выбирать форму регулирования ОД - лицензирование или саморегулирование. Успехи в развитии ОД очевидны для обеих ситуаций: и при лицензировании (например, в США), и при саморегулировании (например, в России). Ввиду этого все страны в таблице 1 разделены на 2 группы: там, где осуществляется лицензирование, – группа А, и там, где саморегулирование, – группа В.

Кроме того, заметим, что критерий наличие профессиональных организаций оценщиков (в условиях лицензирования) или СРО (в ситуации саморегулирования) – выполняется всегда, даже если ОД в стране только зарождается. Поэтому данный признак исключен из списка.

В таблице 1, кроме оговоренных критериев, представлены данные о численности населения каждой страны и длина периода развития ОД в данной конкретной стране в годах (по материалам национальных изданий).

Таблица 1

Анализ факторов влияния на уровень развития оценочной деятельности в странах мира

Источник: составлено авторами по [3], [10], [13].

Таблица 2

Сравнительное исследование уровня развития оценочной деятельности в странах мира по континентам

Примечание: Распределение баллов по длине периода существования оценочной деятельности:

Чтобы учесть эффект длительности развития ОД в стране (в баллах) [7], использована кодировка, представленная внизу под таблицей 2. Но этот фактор учтен и в таблице 1.

Остальные факторы для удобства представления в таблице 1 обозначены следующим образом:

С – имеет место законодательное регулирование (наличие Закона об ОД);

D – существуют профессиональные стандарты оценки;

E – существует орган регулирования ОД;

F – имеются квалификационные требования.

Если критерий для конкретной страны удовлетворяется, то в таблице 1 стоит 1, если нет – 0.

К сожалению, авторы не смогли найти важную информацию о числе оценщиков в каждой стране исследования на 1 тыс. населения. Также не было возможности установить число научных публикаций в сфере оценке в странах исследования, что могло бы говорить о научной активности (зрелости) профессионального сообщества.

Последняя графа «Сумма баллов» (табл. 1) позволила сформировать таблицу 2, где все страны распределены по континентам и частям света (и подсчитан их средний балл), а также таблицу 3 с делением стран на группы по количеству набранных баллов.

Результаты и выводы

1. Анализ таблиц показывает, что «впереди планеты всей» по уровню развития оценочной деятельности стоят США, где существует лицензирование оценщиков недвижимости. Там широко развита законодательная база, а регулирование ОД осуществляется государственным органом. Кроме того, помимо лицензирования, существуют достаточно жесткие требования к квалификации оценщика, что говорит о поддержании высокого уровня профессионализма в этой сфере [14]. Также одним из самых регулируемых в мире традиционно считается рынок оценочных услуг в Германии [3, 15]. Отметим, что для стран группы А средний балл составляет 4,9.

Таблица 3

Рейтинг уровня развития оценочной деятельности (в баллах)

Источник: составлено авторами на основе таблиц 1 и 2.

На рисунке представлено распределение стран по уровню развития их ОД по итогам балловой оценки, полученной в таблице 1 и сводной таблице 3.

Рисунок. Графическое представление распределения стран

по уровню развития их ОД

Источник: составлено авторами на основе таблицы 3.

2. Выявлено, что в большинстве развитых зарубежных стран в сфере оценочной деятельности применяется модель саморегулирования с минимальным вмешательством государства.

Так, в ряде стран с развитой рыночной экономикой, таких как Великобритания, Китай, Канада, Швеция, Таиланд, Норвегия отсутствует контроль со стороны государства. Здесь оценочная деятельность не урегулирована строго законом и в основном наблюдается саморегулирование с помощью профессиональных сообществ оценщиков. К странам с частичной долей вмешательства государства в регулирование оценочной деятельности относятся Италия и Япония. Модель саморегулирования получила средний балл 4,5 (табл. 1).

3. На последнем месте из списка рассмотренных стран по уровню регулирования оценочной деятельности стоят Тайланд, Италия, Швеция и Норвегия. Практически во всех этих странах существуют свои профессиональные национальные стандарты оценки, которые не являются законодательно утвержденными и носят лишь рекомендательный характер. Рынок оценочных услуг в Италии признается экспертами самым непрозрачным в Европе. Там не требуется и обязательное посещение оценщиками специальных курсов по изучению методологии оценки.

4. Для ответа на вопрос, какой вид регулирования более благоприятен для развития данной профессии, констатируем следующее. С одной стороны, саморегулирование влечет за собой понимание общих интересов для оценщиков, разработку рычагов влияния на свою деятельность, в том числе и посредством профессиональных стандартов. С другой стороны, существует опасность формирования некой «обособленной», «закрытой» системы для общества, где имеет место прикрытие каких-то противоправных действий (например, проведение заказных оценок), искусственное создание барьеров вступления в отрасль и пр. Если же говорить о сочетании государственного регулирования и саморегулирования, то такой вариант представляется наиболее плодотворным, хотя и существует опасность неизбежного смещения центра влияния (преобладание либо государственного регулирования, либо саморегулирования), то есть риск возникновения нестабильности системы оценки в целом.

5. Однако стремительное развитие ОД в России (по сравнению с большинством зарубежных стран оценочная деятельность в нашей стране начала развиваться относительно недавно) обязано, на наш взгляд, именно сочетанию элементов государственного регулирования и саморегулирования. Профессия оценщика получила большую популярность в стране, и, несомненно, такое сочетание задает хорошую основу для эффективного развития и функционирования системы оценки в целом.

[1] Термин «оценочная деятельность» в России был закреплен Федеральным законом № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» [1], который был принят Государственной Думой 16 июля 1998 года и одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года. Он определяет правовые основы регулирования оценочной деятельности в отношении объектов оценки, принадлежащих РФ, субъектам РФ или муниципальным образованиям, физическим лицам и юридическим лицам, для целей совершения сделок с объектами оценки. Однако сама оценочная деятельность началась в начале 90-х годов.

[2] Согласно Концепции развития оценочной деятельности в Российской Федерации (утверждена Распоряжением Правительства РФ № 369-p 6 апреля 2000 г.), основными механизмами регулирования оценочной деятельности в РФ являются:

– лицензирование оценщиков;

– аттестация специалистов в области оценочной деятельности;

– система стандартов и положений оценочной деятельности;

– утверждение учебных программ по переподготовке специалистов в области оценочной деятельности;

– сертификация услуг;

– страхование гражданской ответственности оценщиков.

[3] Лицензия - специальное разрешение со стороны государства на осуществление конкретного вида деятельности при обязательном соблюдении лицензионных требований и условий с целью обеспечения определенного уровня качества обслуживания граждан, выданное лицензирующим органом юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. В России лицензирование осуществлялось в ред. Федерального закона № 80-ФЗ от 02.07.2005 г. Отменено лицензирование ОД в 2007 г. с принятием Федерального закона № 157-ФЗ.

[4] В 1985 году была опубликована первая редакция Международных стандартов оценки (МСО), далее в 1994 г. Полный свод Международных стандартов оценки – МСО 2000 был принят МКСО [7] 1 июля 2000 года. Эволюция МСО продолжается. Практически ежегодно вводятся новые разделы, изменяются и устраняются старые. Последняя версия относится к 2011 году. В Европе Европейские стандарты оценки 2000 (European Valuation Standards 2000 - EVS 2000) [8] были приняты Европейской группой ассоциаций оценщиков - ЕГАО (The European Group of Valuers Associations - TEGoVA). В Брюсселе 8 ноября в рамках генеральной ассамблеи ЕГАО состоялась презентация ЕСО 2000. Их последняя версия, известная в России по переводу РОО, относится к 2009 г.

[5] В России, например, система аттестации оценщиков и сертификации оценочных фирм, основанных на законодательстве РФ, в настоящее время развивается в рамках российского общества оценщиков (РОО) «Положением об уровнях квалификации действительных членов РОО и аттестационной (сертификационной) комиссии РОО (АК)», утвержденное решением конференции РОО 26.11.1996 г. (публикация «Российский оценщик», 1997 г., № 1-2, С. 2-4). Оно устанавливает четыре уровня квалификации членов РОО:

– действительный член РОО (присваивается практически всем оценщикам, имеющим профессиональное образование (не менее 100 часов);

– сертифицированный оценщик,

– эксперт по оценке,

– мастер (магистр) оценки.

[6] Программа повышения квалификации в РФ рассчитана на 104 часа и включает как обязательные дисциплины (объем не менее 72 часов), так и дисциплины по выбору (в объеме не менее 32 часов).

[7] К сожалению, здесь обнаружилась диспропорция в оценке данного периода в Великобритании и России, где период социалистического развития был исключен из рассмотрения (но задал разрыв), несмотря на длительную историю развития оценки в царской России.