Страхование гражданской ответственности таможенных представителей в системе управления рисками
Султонов З.С.1 
, Симченко Н.А.2 , Писаренко Ж.В.2
1 Таджикский государственный университет коммерции, Душанбе, Республика Таджикистан
2 Санкт-Петербургский государственный университет, Санкт-Петербург, Россия
Статья в журнале
Управление финансовыми рисками (РИНЦ, ВАК)
опубликовать статью | оформить подписку
Том 22, Номер 4 (Октябрь-декабрь 2026)
Аннотация:
В статье представлен экономико-правовой анализ страхования гражданской ответственности таможенных представителей в системе управления рисками на примере Республики Таджикистан, стран ЕАЭС и Китайской Народной Республики. Авторы исследуют практики обязательного страхования гражданской ответственности таможенных представителей, выявляя структурные различия в подходах, отражающих частный имущественный интерес декларанта и бюджетный интерес государства соответственно. Уделяется внимание таджикской модели, которая, с одной стороны, характеризуется своим соответствием масштабу таможенных операций, а, с другой, раскрывает институциональный разрыв в практике правоприменения, что обусловлено определенными ограничениями в развитии страхового рынка Республики Таджикистан. На примере Китайской Народной Республики рассмотрены системные механизмы управления рисками, включая управление кредитным рейтингом предприятий, институт уполномоченного экономического оператора и механизм таможенного обеспечения. Представлена динамика страховых премий по страхованию гражданской ответственности в Китае, демонстрирующая рост данного сегмента. Авторы приходят к выводу о целесообразности дальнейшего институционального развития страхового продукта как важнейшего элемента системы управления рисками таможенного посредничества в развитии Республики Таджикистан
Ключевые слова: страховой продукт, таможенный представитель, страхование гражданской ответственности, экономико-правовой анализ, управление рисками
Финансирование:
Работа выполнена при поддержке СПбГУ, шифр проекта 131381004
JEL-классификация: G22, F13, C13, G32
Введение
Современные научные исследования в области страхования ответственности весьма разнообразны, что связано, прежде всего, с объектом страхования и типом страхового продукта. Институт таможенного представительства получил относительно широкое освещение в российской литературе. Е.В. Покачалова, О.Ю. Бакаева, М.Б. Разгильдиева и М.Н. Садчиков в своем исследовании, опубликованном в журнале «Финансовое право», показывают, что специальные требования к таможенному представителю, включая финансовое обеспечение, служат прежде всего цели гарантировать взыскание таможенных платежей в порядке солидарной ответственности, то есть преимущественно фискальному интересу [19]. Этот вывод подтверждает гипотезу о том, что традиционные способы обеспечения и страхование гражданской ответственности решают разные задачи и не могут заменять друг друга без потери защитной функции в отношении представляемых лиц.
Гражданско-правовой аспект ответственности таможенного представителя перед декларантом анализируется в отдельном исследовании судебной практики по спорам между представителем и представляемым лицом, где автор поддерживает закрепление в гражданском законодательстве специальных норм о договоре таможенного представительства и идею страхования ответственности исполнителя как дополнительного механизма защиты [4]. Сопоставимое сравнение минимальных страховых сумм трёх юрисдикций ЕАЭС содержится в обзоре для «КонсультантПлюс» с опорой на публикацию в «Российском юридическом журнале» [3].
В работе Т. А. Поповой, А. А. Мордыко представлена «методика оценки рисков брокера при маржинальном кредитовании, основанная на имитационном моделировании. Ключевым результатом является формирование подхода к определению начальной ставки на основе показателя ES, что позволяет учитывать не только вероятность, но и масштаб потенциальных убытков» [21].
Во многих исследованиях, посвященных анализу страховых продуктов, зачастую уделяется особое внимание управлению рисками, в том числе при возникновении рисков убытков страхователей. В работах по страхованию жизни с привязкой к базовому активу отмечается «недостаточная осведомленность по структуре затрат и неопределенность в вопросах доходности инвестиций, хотя риски возникновения убытков страхователей в случае резкого падения цены акций достаточно высоки», – отмечают ученые С.А. Калайда, А.Н. Тимофеева [8].
В большинстве исследований ученые подчеркивают, что страховщики должны обеспечивать «разумное управление рисками, прозрачную структуру затрат и достаточный капитал для поддержки любых инвестиционных решений в договорах страхования жизни» [38, с. 183]. Это обусловливает необходимость изучения особенностей управления рисками страховщика при организации долевого страхования жизни.
Целью статьи является экономико-правовой анализ страхования гражданской ответственности таможенных представителей в системе управления рисками на примере Республики Таджикистан, стран ЕАЭС и Китайской Народной Республики.
Материалы и методы
Теоретической базой исследования послужили работы ученых по изучению моделей страхования гражданской ответственности таможенных представителей в системе управления рисками. Эмпирическую базу составили статистические данные по страхованию гражданской ответственности таможенных представителей в Республике Таджикистан, странах ЕАЭС, Китайской Народной Республике. При выполнении исследования применены метод сравнительно-правового анализа, методы статистического и экономико-компаративного анализа.
Результаты
Таможенный брокер выполняет функцию, без которой современный внешнеторговый оборот практически не существует: он берёт на себя техническую и юридическую сложность декларирования товаров, оставляя участнику внешнеэкономической деятельности возможность сосредоточиться на коммерческой стороне сделки. Однако делегирование полномочий означает и делегирование риска. Ошибка в коде товара по ТН ВЭД, неверный расчёт таможенной стоимости, нарушение срока подачи декларации способны причинить представляемому лицу прямой имущественный вред, исчисляемый суммами, кратно превышающими гонорар брокера за конкретную операцию.
Перечень условий включения юридического лица в реестр таможенных представителей подробно изложен в Таможенном кодексе ЕАЭС [33]. В Республике Таджикистан, Республике Узбекистан, Туркменистане, а также отдельно в странах ЕАЭС применяются различные альтернативные модели регулирования страхования гражданской ответственности (табл. 1).
Таблица 1 – Экономико-правовой анализ моделей регулирования страхования гражданской ответственности в странах ЕАЭС и странах Центральной Азии
|
Государство
|
Правовое основание
|
Минимальная страховая сумма / лимит
|
Юридико-технический приём
|
|
ЕАЭС (наднациональный уровень)
|
Подп. 1 п. 1 ст. 402 ТК ЕАЭС
|
Не устанавливается; определяется законодательством
государств-членов
|
Бланкетная норма
|
|
Российская Федерация
|
Ч. 2 ст. 347 ФЗ № 289-ФЗ
|
Не менее 20 млн руб.
|
Твёрдая сумма в национальной валюте
|
|
Республика Беларусь
|
Подп. 1.2 п. 1 ст. закона о таможенном регулировании
РБ
|
Не менее 10 000 базовых величин (порядка 450 тыс.
бел. руб. на 2026 г.)
|
Расчётная единица (базовая величина)
|
|
Республика Казахстан
|
Подп. 1 п. 1 ст. 489 Кодекса РК
|
Определяется договором сторон, числовой минимум не
установлен
|
Диспозитивная норма
|
|
Республика Узбекистан (вне ЕАЭС)
|
ТК Узбекистана (в ред. Закона № ЗРУ-494 от 2018 г.)
|
1000 МРЗП (порядка 184,3 млн сумов на момент
введения)
|
Привязка к минимальному размеру заработной платы
|
|
Туркменистан (вне ЕАЭС)
|
Гл. об обеспечении уплаты таможенных платежей ТК
Туркменистана
|
Страхование как способ обеспечения уплаты платежей,
не как защита представляемого лица
|
Фискальная, а не частноправовая модель
|
|
Республика Таджикистан (вне ЕАЭС)
|
П. 4 ст. 140 ТК РТ (в ред. Закона РТ от 06.10.2008
г. № 437)
|
Не менее 6000 показателей для расчёта (порядка 468
тыс. сомони, в районе 50,2 тыс. долл. США на 2026 г.)
|
Расчётная единица (показатель для расчёта);
действует с 2008 г., раньше нормы ТК ЕАЭС
|
Таможенный кодекс Республики Таджикистан от 3 декабря 2004 года не входит в систему права Евразийского экономического союза и развивался самостоятельно. Прямое обращение к тексту статьи 140 Таможенного Кодекса Республики Таджикистан показывает, что условиями включения в Реестр таможенных брокеров (представителей) являются: наличие в штате заявителя не менее двух специалистов по таможенному оформлению с квалификационным аттестатом; наличие полностью сформированного первоначального уставного капитала, уставного фонда либо паевых взносов заявителя; обеспечение уплаты таможенных и налоговых платежей в соответствии со статьёй 384 Кодекса и, в качестве отдельного, четвёртого условия, наличие договора страхования риска собственной гражданской ответственности брокера, которая может наступить вследствие причинения вреда имуществу представляемых лиц или нарушения договоров с этими лицами, со страховой суммой не менее 6000 показателей для расчёта [34].
Таким образом, в таджикском законодательстве вопрос об обязательном страховании гражданской ответственности таможенного брокера был юридически закреплен на десятилетие раньше, чем аналогичная норма была закреплена Таможенным кодексом ЕАЭС (2017-2018 гг.). Структурно норма построена так же, как и в проанализированных юрисдикциях ЕАЭС. Ст. 385 Таможенного кодекса Республики Таджикистан, перечисляющая способы обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов (залог товаров и иного имущества, банковская гарантия, денежный залог, поручительство), страхование среди этих способов не называет [34], в отличие от туркменской модели, где договор страхования прямо фигурирует как один из способов обеспечения уплаты платежей [32], таджикский кодекс не смешивает фискальную и частноправовую функции.
Проведем краткий анализ соразмерности действующей страховой суммы в Республике Таджикистан. При показателе для расчёта в размере 78 сомони (с 1 января 2026 года) минимальная страховая сумма, установленная пунктом 4 статьи 140 Таможенного кодекса Республики Таджикистан, составляет 468 000 сомони. По официальному курсу Национального банка Таджикистана, находившемуся в середине 2026 года в диапазоне около 9,2-9,3 сомони за доллар США [12], это эквивалентно приблизительно 50 200 долларам США. Для сравнения, размер обеспечения уплаты таможенных платежей для того же субъекта (3000 показателей для расчёта) составляет 234 000 сомони, или порядка 25 100 долларов США.
Объём внешней торговли Республики Таджикистан по итогам 2025 года, по данным Таможенной службы республики, составил порядка 2,5 млрд дол. США по экспорту (рост на 26% к 2024 году) и около 8,3 млрд дол. США по импорту (рост на 18,6%), что в сумме даёт внешнеторговый оборот порядка 10,8 млрд дол. США [37]. Действующая минимальная страховая сумма в 50,2 тыс. дол. США представляется соразмерной масштабу типичной таможенной операции (партии бытовой техники, строительных материалов или иной продукции, заметной в структуре таджикского импорта [36]). Доначисление платежей и пеней вследствие ошибки брокера в классификации товара по ТН ВЭД или в определении таможенной стоимости в большинстве случаев не достигает величин, для покрытия которых установленная сумма оказалась бы недостаточной.
Сопоставление с российским порогом любопытно вдвойне. Двадцать млн руб. по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, эквивалентны сумме, превышающей действующий таджикский показатель приблизительно в четыре раза. Учитывая, что совокупный внешнеторговый оборот России превышает оборот Таджикистана на два порядка, а не на один, можно утверждать, что таджикская норма в относительном выражении (по отношению к масштабу национального внешнеторгового оборота) установлена даже строже российской.
Вышеизложенное приводит к выводу, что действующая норма в Республике Таджикистан не нуждается в увеличении или в принципиальном пересмотре количественного параметра. Экономически внимание целесообразно сосредоточить не на изменении суммы, а на обеспечении правоприменимости уже существующей нормы. Результаты экономических исследований таджикского страхового рынка [11, 26] объясняют не отсутствие нормы, а вероятный разрыв между нормой и практикой. Ограниченная филиальная сеть страховщиков и узкая линейка страховых продуктов, ориентированных в основном на обязательные виды (автогражданская ответственность, страхование от несчастных случаев на опасных производствах) и сельскохозяйственные риски, объясняют, почему профильный продукт страхования ответственности таможенных брокеров представлен на рынке Республики Таджикистан весьма слабо.
В этой связи рассмотрим китайский опыт.
Стремительный рост внешней торговли Китая, усложнение товарной номенклатуры и ужесточение требований к соблюдению таможенного законодательства сделали институт таможенного представительства одним из ключевых звеньев внешнеэкономической инфраструктуры страны. Страхование гражданской ответственности рассматривается китайским регулятором и профессиональным сообществом в качестве важнейшего инструмента управления операционными и юридическими рисками таможенного посредничества. Специфика китайской модели заключается в том, что классическое профессиональное страхование ответственности декларанта на практике тесно переплетается с двумя смежными продуктами – страхованием ответственности международного экспедитора [29, 35] и введённым в 2018 году страхованием гарантии уплаты таможенных платежей [23], которое формально относится к сфере финансовых гарантий, но фактически выполняет функцию управления рисками неисполнения фискальных обязательств, лежащих в основе значительной доли претензий к таможенным представителям.
В табл. 2 приведены данные, характеризующие долю премий по страхованию гражданской ответственности в совокупном объеме премий всего рынка КНР.
Таблица 2 – Динамика страховых премий национального страхового рынка в КНР
|
Показатель
|
Годы
| ||||
|
2015
|
2018
|
2019
|
2023
|
2024
| |
|
Страховые премии национального страхового
рынка, трлн юаней / млрд дол. США
|
2,4 / 382,0
|
3,81/575,2
|
4,26/616,7
|
5,12/723,1
|
5,69/792,1
|
|
Премии по страхованию гражданской
ответственности, млрд юаней / млн дол. США
|
30,2/4807
|
59,3 /
8943
|
75,3/10902
|
126,7/17909
|
136,9/19067
|
|
Среднегодовой курс
USD/CNY [1] |
6,28
|
6,63
|
6,91
|
7,08
|
7,18
|
|
Доля премий по страхованию гражданской
ответственности в общем объеме страховых премий, %*
|
1,26
|
1,55
|
1,77
|
2,48
|
2,41
|
Источник: составлено на основе официальных статистических отчетов Комиссии по регулированию страхования Китая [17]
Объём премий по страхованию гражданской ответственности в КНР вырос с 4,8 млрд долл. в 2015 году до 19,1 млрд долл. в 2024 году, то есть почти в 4 раза; при этом доля этого сегмента в совокупном страховом рынке КНР также росла – с 1,26% в 2015 году до 2,48% в 2023 году и 2,41% в 2024 году.
Правовая и бизнес-практика КНР выделяет несколько типовых оснований ответственности таможенного представителя перед доверителем и третьими лицами:
- ошибки товарной классификации [24, 30];
- занижение либо искажение таможенной стоимости и нарушение антидемпинговых обязательств [10];
- ненадлежащее исполнение поручений грузовладельца экспедитором/агентом [14];
- выдача груза без предъявления оригинала коносамента [5];
- нарушения, приводящие к уголовной ответственности за контрабанду [24, 30].
Принципиальное значение для управления рисками имеет разграничение зон ответственности между грузовладельцем, производителем/поставщиком технической информации о товаре и таможенным представителем. Как показывает китайская судебная практика, именно исполнитель (декларант/экспедитор) обязан подтвердить проявленную разумную осмотрительность, иначе он несёт ответственность за возникшие у доверителя убытки [2, 14].
Управление рисками
Риски, которым подвержены таможенные представители Республики Таджикистан, содержательно совпадают с рисками, характерными для таможенного посредничества в целом: ошибки товарной классификации и определения таможенной стоимости, нарушение сроков подачи деклараций и уплаты таможенных платежей, ненадлежащее оформление документов, повлёкшее причинение вреда имуществу представляемого лица.
Важным структурным фактором, который необходимо учитывать при страховании гражданской ответственности таможенных представителей в системе управления рисками, является малый размер национального страхового рынка. По состоянию на конец 2022 года на рынке Республики Таджикистан действовало 16 страховых (перестраховочных) организаций, включая 1 государственную и 15 негосударственных с 67 филиалами [13]. В 2023 году состав участников рынка не изменился количественно [15]. Совокупный объём страховых премий по всем видам страхования за 2022 год составил 305,9 млн сомони, увеличившись на 19,5 млн сомони (6,8%) по сравнению с 2021 годом [13]. Доля активов страхового сектора в ВВП РТ по итогам 2023 г. составляла лишь 0,6%, а в активах финансовой системы страны – 2,0% [15], что на порядок ниже аналогичных показателей более зрелых страховых рынков региона.
Такой масштаб рынка объективно ограничивает возможности специализации: страховщики не выделяют страхование ответственности таможенных представителей в отдельную линейку продуктов с публично раскрываемой статистикой убыточности, а само страхование ответственности таможенного брокера консолидировано в общей статистике страхования гражданско-правовой ответственности юридических лиц.
В Китае эксперты выделяют следующие механизмы управления рисками, которые формируют институциональную среду страхования гражданской ответственности таможенных представителей: система управления кредитным рейтингом предприятий, институт уполномоченного экономического оператора (AЕO) и механизм таможенного обеспечения.
Система управления кредитным рейтингом предприятий
С 2014 года таможенные органы КНР последовательно внедряют систему дифференцированного управления, в рамках которой компании (включая таможенных представителей) распределяются по категориям кредитного доверия: сертифицированные предприятия, предприятия с общей кредитной историей и недобросовестные предприятия [9, 12, 31]. Для недобросовестных предприятий применяются жесткие меры: доля проверок увеличивается более чем на 80% по сравнению с обычным уровнем, а также применяются иные ограничительные меры [7, 22].
Фактически таможенный кредитный рейтинг – это система, в рамках которой Главное таможенное управление КНР (далее – ГТУ КНР) присваивает каждому участнику внешнеторговой деятельности кредитный рейтинг на основе истории соблюдения законодательства, системы внутреннего контроля и финансового состояния [18].
На практике рейтинг определяет объем таможенных льгот, на которые может претендовать субъект внешнеторговой деятельности. Например, частоту досмотров, интенсивность проверок и скорость таможенного оформления. Данная система связана с программой Авторизованных экономических операторов (далее – «АЭО») Всемирной таможенной организации [18].
Категория кредитного рейтинга определяет применяемые к предприятию меры таможенного контроля – частоту документальных и физических проверок, приоритетность оформления, возможность освобождения от предоставления обеспечения – и тем самым выступает косвенным индикатором риска для страховщика при оценке вероятности наступления страхового случая [31].
Институт уполномоченного экономического оператора (AEO)
Высшая категория кредитного рейтинга – «страховая организация наивысшего кредитного рейтинга» – институционально соответствует концепции Всемирной таможенной организации, закреплённой в Рамочных стандартах безопасности и упрощения процедур мировой торговли (SAFE Framework). В Китае пилотное внедрение AEO было начато в 2008 году, что способствовало переводу системы на регулярную основу в 2014 году [25]. Компании, работающие в качестве таможенных представителей, экспедиторов, операторов экспресс-доставки и участников трансграничной электронной торговли, вправе претендовать на аттестацию по десяти направлениям деятельности, включая непосредственно деятельность по представлению интересов при декларировании [25].
Экономический эффект кредитного рейтинга выражается в снижении числа проверок, сокращении среднего времени таможенного оформления, а также в применении механизма «сначала выпуск – затем уплата налога», снижающего нагрузку на оборотный капитал. По данным ГТУ КНР, к 2023 году число предприятий наивысшего кредитного рейтинга превысило 5800: на них пришлось 20,5% всех деклараций, 37,1% стоимости внешнеторгового оборота и 37% уплаченных налогов и сборов [1, 27].
В целях управления рисками статус AEO выступает объективным индикатором качества внутреннего контроля таможенного представителя: требования к предприятиям наивысшего кредитного рейтинга прямо предусматривают наличие системы внутреннего аудита, механизма ответственности за злоупотребления сотрудников и документированных процедур управления товаросопроводительной документацией [28].
Механизм таможенного обеспечения
Положение КНР о таможенном обеспечении регулирует предоставление обеспечения при оформлении отдельных таможенных операций в формах денежного залога, банковской гарантии либо поручительства, предусматривающего солидарную ответственность гаранта [20]. Компании наивысшего кредитного рейтинга (AEO) вправе быть освобождены от предоставления обеспечения [16, 20], а компании, прошедшие проверку в течение двух лет подряд, имеющие долю ошибок декларирования ниже 3% и не имеющие задолженности по платежам, также могут претендовать на освобождение от обеспечения. Именно институт таможенного обеспечения впоследствии стал нормативной базой для развития специализированного страхового продукта – гарантийного страхования уплаты таможенных платежей.
Заключение
На основе проведенного экономико-правового анализа национальных особенностей страхования гражданской ответственности таможенных представителей в Республике Таджикистан, странах ЕАЭС, Китайской Народной Республике можно сделать следующие выводы:
1. Наднациональное регулирование ЕАЭС разграничивает страхование гражданской ответственности таможенного представителя и финансовое обеспечение исполнения его фискальных обязанностей как два самостоятельных условия включения в реестр, защищающих разные интересы, частный имущественный интерес декларанта и бюджетный интерес государства соответственно. Эта же логика разграничения реализована и в Таможенном кодексе Республики Таджикистан.
2. Страхование гражданской ответственности таможенных представителей в Республике Таджикистан институционально закреплено Таможенным кодексом РТ как обязательное условие включения в профильный реестр, но остаётся частью общего регулирования добровольного страхования гражданско-правовой ответственности юридических лиц в рамках Закона «О страховой деятельности», без выделения в самостоятельный вид обязательного страхования. За период 2015–2025 гг. национальный страховой рынок Республики Таджикистан демонстрировал умеренный, но устойчивый рост капитализации при стабильном числе участников (16 страховых организаций в 2022–2023 гг.) и 0,6% долей в ВВП страны, тогда как внешнеторговый оборот республики вырос более чем вдвое – с 4,3 млрд долл. в 2015 году до 8,9 млрд долл. в 2024 году.
3. Имеющийся институциональный разрыв между темпами роста внешней торговли и темпами развития специализированного страхования ответственности таможенных представителей указывает на резерв для дальнейшего совершенствования управления рисками в данной сфере, в том числе через возможное развитие специализированных страховых продуктов, повышение прозрачности отраслевой статистики убытков и гармонизацию национальных требований с региональными практиками управления рисками таможенного посредничества, в частности в странах ЕАЭС.
4. Китайская модель представляет собой комплексную институциональную среду, включающую три взаимосвязанных механизма управления рисками: систему управления кредитным рейтингом предприятий, институт уполномоченного экономического оператора и механизм таможенного обеспечения. Эти инструменты не только дифференцируют меры таможенного контроля, но и служат объективными индикаторами риска для страховщиков при оценке вероятности наступления страхового случая. Динамика страхового рынка Китая подтверждает эффективность такого подхода: объём премий по страхованию гражданской ответственности вырос с 4,8 млрд долл. США в 2015 году до 19,1 млрд долл. США в 2024 году, а доля сегмента в совокупном рынке увеличилась с 1,26% до 2,41%.
5. Перспективой дальнейших исследований является анализ и оценка экономических условий для внедрения концепции уполномоченного экономического оператора в таджикскую практику с учётом международных стандартов Всемирной таможенной организации. Для Республики Таджикистан представляет интерес внедрение дифференцированного подхода к таможенному контролю в зависимости от кредитного рейтинга предприятия, развитие специализированных страховых продуктов (включая гарантийное страхование уплаты таможенных платежей) и создание стимулов для добросовестного поведения участников внешнеэкономической деятельности.
[1] Источник: https://www.exchange-rates.org/exchange-rate-history/usd-cny
Источники:
2. Белая книга морского правосудия: отчёт о судебном обеспечении качественного развития трансграничной электронной торговли в провинции Чжэцзян и публикация типовых дел (海事审判工作白皮书：海事司法服务保障浙江跨境电商高质量发展情况通报及典型案例发布). Морской суд г. Нинбо (宁波海事法院), ноябрь 2024. [Электронный ресурс]. URL: https://zjjcmspublic.oss-cn-hangzhou-zwynet-d01-a.internet.cloud.zj.gov.cn/jcms_files/jcms1/web3782/site/attach/0/186a9d347cb94a7a86a6dc7056a216f4.pdf (дата обращения: 23.07.2026).
3. Берзинь О.А., Шлягина Е.Н., Тюрина К.О. Анализ правового статуса участников таможенных правоотношений в странах ЕАЭС // Российский юридический журнал. – 2021. – № 6. – c. 127-139.
4. Гражданско-правовая ответственность таможенного представителя. КиберЛенинка. [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/grazhdansko-pravovaya-otvetstvennost-tamozhennogo-predstavitelya (дата обращения: 28.07.2026).
5. Дело о споре о возмещении вреда вследствие выдачи груза без предъявления коносамента: компания «Ляньюньган Вайдай» против Портового управления Ляньюньгана, компаний «Ганмин Промышленность» и «Ганмин Торговля» (连云港外代公司诉连云港港务局、港明实业公司、港明贸易公司无单放货侵权赔偿纠纷案). Бюллетень Верховного народного суда КНР. [Электронный ресурс]. URL: http://gongbao.court.gov.cn/Details/c47781755cc0a03fc67acb791769ad.html (дата обращения: 17.07.2026).
6. Закон Республики Таджикистан «О страховой деятельности» от 2 января 2018 года №1487 (текст акта). Торговый портал Таджикистана. [Электронный ресурс]. URL: https://tajtrade.tj/media/On%20Insurance%20Activities%20%E2%84%961349.pdf (дата обращения: 11.06.2026).
7. Как предприятию проверить свою категорию таможенного кредитного рейтинга и что будет, если оно окажется недобросовестным? (企业在海关信用等级如何查询，如果失信了会怎样？) 25.10.2022. [Электронный ресурс]. URL: https://www.zhbfwl.com/knowledge/5429 (дата обращения: 18.05.2026).
8. Калайда С.А., Тимофеева А.Н. Долевое страхование жизни как инструмент снижения рисков страховой организации // Управление финансовыми рисками. – 2026. – № 3. – c. 515-530. – doi: 10.18334/ufr.22.3.126342.
9. Линь Цянь, Лю Кэкэ Очередная модернизация таможенного кредитного управления — благо или тревога для предприятий? (林倩、刘科科：海关信用管理再升级 对企业是喜还是忧？). Юридическая фирма «Пекин Дэ Хэ Хэн» (北京德和衡, De Heng). [Электронный ресурс]. URL: https://www.deheheng.com/content/35857.html (дата обращения: 28.05.2026).
10. Линь Цянь, Сунь И. Анализ таможенно-правовой ответственности за уклонение от уплаты антидемпинговой пошлины на импортные товары (林倩、孙怡：规避进口货物反倾销税的海关法律责任分析). Юридическая фирма «Пекин Дэ Хэ Хэн» (北京德和衡, De Heng), 25.04.2025. [Электронный ресурс]. URL: https://www.deheheng.com/content/33461.html (дата обращения: 21.07.2026).
11. Мирсаидов А. Б., Арифджанова Д.И. Состояние спроса и формирование рыночного ценообразования в системе страховых услуг Республики Таджикистан. [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-voprosy-razvitiya-strahovogo-rynka-rossii (дата обращения: 29.07.2026).
12. Национальный банк Таджикистана: курс валюты на сегодня. НИАТ «Ховар». Официальный курс доллара США на 03.06.2026 г. [Электронный ресурс]. URL: https://khovar.tj/rus/2026/06/natsionalnyj-bank-tadzhikistana-kurs-valyuty-na-segodnya-1903/ (дата обращения: 12.08.2026).
13. Обзор страховой системы Республики Таджикистан за 2022 год. Генеральное консульство Республики Таджикистан в г. Новосибирске. [Электронный ресурс]. URL: https://mfa.tj/ru/novosibirsk/view/12617/obzor-strakhovoi-sistemy-respubliki-tadzhikistan-za-2022-god (дата обращения: 11.08.2026).
14. Обобщение отдельных судебных позиций по спорам из договоров морского экспедирования грузов (海上货运代理合同纠纷中部分裁判观点归纳). Юридическая фирма Tahota (汉坤/道同), 22.09.2023. [Электронный ресурс]. URL: https://www.tahota.com/CN/article.aspx?mdid=1f4e00ef1c06d214&KeyID=eec2839e61fbf354 (дата обращения: 28.06.2026).
15. Основные показатели системы страхования в Таджикистане имеют тенденцию стабильного роста. НИАТ «Ховар», 18.02.2024. [Электронный ресурс]. URL: https://khovar.tj/rus/2024/02/osnovnye-pokazateli-sistemy-strahovaniya-v-tadzhikistane-imeyut-tendentsiyu-stabilnogo-rosta/ (дата обращения: 11.08.2026).
16. Ответы руководителя Главного таможенного управления КНР на вопросы журналистов по Положению КНР о таможенном обеспечении (海关总署负责人就《中华人民共和国海关事务担保条例》有关问题答记者问). Портал Министерства юстиции КНР, 2010. [Электронный ресурс]. URL: https://www.moj.gov.cn/pub/sfbgw/zcjd/201009/t20100920_389934.html (дата обращения: 18.06.2026).
17. Официальный статистический отчет Комиссии по регулированию страхования Китая [中国保监会公布的保险统计数据报告]. [Электронный ресурс]. URL: https://www.stats.gov.cn›sj/tjgb/ndtjgb/ (дата обращения: 20.07.2026).
18. Пересмотренные меры по управлению кредитными рейтингами предприятий, зарегистрированных в таможенных органах (2026). [Электронный ресурс]. URL: https://kkmp.legal/news/novosti/peresmotrennye-mery-po-upravleniyu-kreditnymi-reytingami-predpriyatiy-zaregistrirovannykh-v-tamozhen/?ysclid=mta9lnok9i63016200 (дата обращения: 14.08.2026).
19. Покачалова Е.В., Бакаева О.Ю., Разгильдиева М.Б., Садчиков М.Н. Институт таможенного представителя: проблемы правоприменительной практики в контексте уплаты фискальных платежей публичного характера // Финансовое право. – 2021. – № 6. – c. 31-36.
20. Положение КНР о таможенном обеспечении (中华人民共和国海关事务担保条例). Комитет по коммерции г. Шанхая (上海市商务委员会), 28.05.2024 (текст акта; см. также Бюллетень Госсовета КНР, 2019). [Электронный ресурс]. URL: https://sww.sh.gov.cn/xxgkgjmyyshjzcfg-ggfw/20240528/d2d2ba84883d45d8a9a7a87d595f97bd.html (дата обращения: 08.06.2026).
21. Попова Т. А., Мордыко А. А. Оценка рисков брокера при осуществлении маржинального кредитования // Управление финансовыми рисками. – 2026. – № 3. – c. 499-514. – doi: 10.18334/ufr.22.3.125957.
22. Разъяснение «Положения КНР об управлении кредитом предприятий» (《中华人民共和国海关企业信用管理办法》解读). Главное таможенное управление КНР (海关总署), 18.04.2018. [Электронный ресурс]. URL: http://www.customs.gov.cn/customs/xwfb34/302425/1684656/index.html (дата обращения: 18.05.2026).
23. Разъяснение операций по гарантийному страхованию уплаты таможенных платежей (关税保证保险业务讲解). Чжиху (知乎, Zhihu), 2021. [Электронный ресурс]. URL: https://zhuanlan.zhihu.com/p/413644832 (дата обращения: 19.05.2026).
24. Разъяснение юридической ответственности за товарную классификацию — на примере пересмотра «Положения об управлении классификацией ввозимых/вывозимых товаров» (商品归类法律责任解读——以《海关进出口货物商品归类管理规定》修订为视角). Юридическая фирма «Гохао» (国浩, Grandall), 25.10.2021. [Электронный ресурс]. URL: https://www.grandall.com.cn/ghsd/info.aspx?itemid=23496 (дата обращения: 18.07.2026).
25. Руководство по предприятиям высшей таможенной аттестации (AEO) (海关高级认证企业（AEO）指南). Портал Правительства г. Пекина. [Электронный ресурс]. URL: https://www.beijing.gov.cn/fuwu/lqfw/ztzl/hggjrzqyzhn/index.html (дата обращения: 28.07.2026).
26. Рынок страхования в Республике Таджикистан: проблемы и пути его развития. КиберЛенинка. [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rynok-strahovaniya-v-respublike-tadzhikistan-problemy-i-puti-ego-razvitiya (дата обращения: 29.07.2026).
27. Свыше 5800 предприятий AEO обеспечивают около 40% объёма внешней торговли страны (5800余家AEO企业贡献我国约四成进出口值). Синьхуа. China Securities Journal (中证网), 08.05.2024. [Электронный ресурс]. URL: https://sww.sh.gov.cn/xxgkgjmyyshjzcfg-ggfw/20240528/d2d2ba84883d45d8a9a7a87d595f97bd.html (дата обращения: 14.07.2026).
28. Стандарты аттестации таможней предприятий высшей категории (附件1 海关认证企业标准（高级认证）). Приложение 1. Публикация Shanghai Invest. [Электронный ресурс]. URL: https://www.shanghaiinvest.com/cn/res/8662/ (дата обращения: 02.07.2026).
29. Страхование ответственности международного экспедитора (国际货运代理责任险). Онлайн-энциклопедия MBA (MBA智库百科). [Электронный ресурс]. URL: https://wiki.mbalib.com/wiki/国际货运代理责任险 (дата обращения: 28.07.2026).
30. Таможенное дело: анализ юридической ответственности за ошибки товарной классификации ввозимых/вывозимых товаров с точки зрения таможенного комплаенса (海关事务｜从关务合规视角解析进出口货物商品归类错误之法律责任). Чжиху (知乎, Zhihu), 2022. [Электронный ресурс]. URL: https://zhuanlan.zhihu.com/p/554504230 (дата обращения: 18.06.2026).
31. Таможенные «недобросовестные предприятия»: что они теряют? — анализ системы кредитного управления предприятиями таможни и правовых последствий для недобросовестных предприятий (海关「失信企业」，失的是什么？海关企业信用管理制度以及失信企业法律后果分析). Юридическая фирма «Шанхай Цзиньтяньчэн» (上海市锦天城, AllBright), 13.01.2020. [Электронный ресурс]. URL: https://www.allbrightlaw.com/CN/10475/c8568f68d52c11f2.aspx (дата обращения: 05.07.2026).
32. Таможенные брокеры обязаны застраховаться. NORMA.UZ. Со ссылкой на Закон Республики Узбекистан от 03.10.2018 № ЗРУ-494. [Электронный ресурс]. URL: https://www.norma.uz/novoe_v_zakonodatelstve/tamojennye_brokery_obyazany_zastrahovatsy (дата обращения: 23.07.2026).
33. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11 апреля 2017 г.), в редакции от 29.05.2019. Статья 402. [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document (дата обращения: 23.06.2026).
34. Таможенный кодекс Республики Таджикистан от 3 декабря 2004 года (полный текст документа, изучен непосредственно по официальному электронному изданию). Глава 3, статьи 17-21; Глава 15, статьи 139-148, в т.ч. статья 140 (в редакции Закона РТ от 06.10.2008 г. № 437); Глава 46, статьи 382-391.
35. Что включает в себя страхование при международной авиаперевозке грузов? (国际空运货物运输时的保险都包含哪些内容？). Channelark (进出口代理, платформа для импортно-экспортных агентов). [Электронный ресурс]. URL: https://www.channelark.com/school/huoyun/749.html (дата обращения: 28.07.2026).
36. Что продавал и закупал Таджикистан в начале 2025-го. Sputnik Таджикистан. Со ссылкой на данные Агентства по статистике при Президенте Республики Таджикистан. [Электронный ресурс]. URL: https://tj.sputniknews.ru/20250721/eksport-import-tajikistan-2025-1069176060.html (дата обращения: 12.08.2026).
37. Экспорт в Таджикистане растёт, а импорт ускоряется. Какие товары в топе?. Asia-Plus. Со ссылкой на данные Таможенной службы Республики Таджикистан. [Электронный ресурс]. URL: https://asiaplustj.info/ru/news/tajikistan/economic/20260226/eksport-v-tadzhikistane-rastet-a-import-uskoryaetsya-kakie-tovari-v-tope (дата обращения: 19.07.2026).
38. Gunawan K., Margaretha H., Winayaka W. // Indonesian Actuarial Journal. – 2025. – № 02. – URL: https://10.65689/iajvol01no2pp175-184 (дата обращения: 15.07.2026) URL: https://10.65689/iajvol01no2pp175-184 (дата обращения: 15.07.2026).
Страница обновлена: 04.09.2026 в 18:42:38
Civil liability insurance of customs representatives within a risk management system
Sultonov Z.S., Simchenko N.A., Pisarenko Z.V.Journal paper
Financial risk management
Volume 22, Number 4 (October-December 2026)
Abstract:
The article presents an economic and legal analysis of civil liability insurance for customs representatives within the risk management framework, using the Republic of Tajikistan and the People's Republic of China as case studies. The authors examine the legal foundations of compulsory liability insurance for customs brokers in the EAEU and Central Asian countries, identifying structural differences in approaches to establishing minimum insurance sums and the relationship between fiscal and private-law functions of insurance. Particular attention is paid to the Tajik model, where the compulsory insurance provision was enacted a decade earlier than comparable norms in EAEU law. The analysis of the current insurance sum in Tajikistan demonstrates its adequacy relative to the scale of typical customs operations; however, the study reveals a gap between regulatory provisions and their practical implementation, attributable to the underdeveloped insurance market. On the example od China, the article examines systematic risk management mechanisms, including corporate credit ranking, the Authorized Economic Operator system, and the customs security mechanism. The dynamics of liability insurance premiums in China are presented. The authors conclude that institutional development of insurance products is essential as a component of customs intermediation risk management.
Keywords: insurance product, customs representative, civil liability insurance, legal and economic analysis, risk management
Funding:
JEL-classification: G22, F13, C13, G32
References:
Berzin O.A., Shlyagina E.N., Tyurina K.O. (2021). An Analysis of the Status of Participants of Customs Legal Relations in the EAEU Member States. Rossiyskiy yuridicheskiy zhurnal. (6). 127-139.
Gunawan K., Margaretha H., Winayaka W. // Indonesian Actuarial Journal. – 2025. – № 02. – URL: https://10.65689/iajvol01no2pp175-184 (data obrascheniya: 15.07.2026)
Kalayda S.A., Timofeeva A.N. (2026). Unit-linked life insurance as a risk reduction tool for an insurance company. Financial risk management. 22 (3). 515-530. doi: 10.18334/ufr.22.3.126342.
Pokachalova E.V., Bakaeva O.Yu., Razgildieva M.B., Sadchikov M.N. (2021). The Customs Representative Institution: Problems of the Law Enforcement Practice within the Framework of Making Fiscal Payments of Public Nature (Part 1). Financial law. (6). 31-36.
Popova T. A., Mordyko A. A. (2026). Broker's risk assessment during margin lending. Financial risk management. 22 (3). 499-514. doi: 10.18334/ufr.22.3.125957.