Влияние цифровизации налогового администрирования на сокращение неформальной занятости
Логинова Н.А.1 
1 Санкт-Петербургский университет Министерства внутренних дел Российской Федерации, Санкт-Петербург, Россия
Скачать PDF | Загрузок: 3
Статья в журнале
Теневая экономика (РИНЦ, ВАК)
опубликовать статью | оформить подписку
Том 10, Номер 2 (Апрель-июнь 2026)
Аннотация:
Статья посвящена исследованию влияния процессов цифровизации налогового администрирования на сокращение масштабов неформальной занятости. На основе анализа российского и зарубежного опыта рассматриваются ключевые цифровые инструменты налогового контроля, включая автоматизированную систему контроля НДС (АСК НДС), систему маркировки товаров «Честный знак», режим налога на профессиональный доход, а также механизмы применения искусственного интеллекта в налоговом администрировании. Эмпирические данные свидетельствуют о позитивной динамике: в 2025 году из теневой занятости легализовано 976 тыс. человек — на 20% больше, чем в 2024 году, а число самозанятых достигло 15,2 млн человек. Вместе с тем обосновывается вывод о неоднозначности влияния цифровизации на теневой сектор и необходимости сбалансированного сочетания принудительных и стимулирующих мер.
Ключевые слова: цифровизация, налоговое администрирование, неформальная занятость, теневая экономика, АСК НДС, налог на профессиональный доход, искусственный интеллект, маркировка товаров
JEL-классификация: H26, O33, J46, E26
Введение
Неформальная занятость остается одной из наиболее острых проблем современной экономики, создавая серьезные вызовы для бюджетной системы, социальной сферы и рыночной конкуренции. В России, по экспертным оценкам, около 8 млн граждан продолжают работать неофициально, получая заработную плату «в конвертах» [1]. Министерство финансов Российской Федерации выделяет задачу сокращения неформальной экономической деятельности как одну из ключевых на 2026 год [2]. В ответ на эти вызовы в последние годы осуществляется масштабная цифровая трансформация налогового администрирования. От простого сопоставления деклараций налоговая служба перешла к сложным аналитическим системам, использующим технологии больших данных и искусственного интеллекта. Однако вопрос о действительной эффективности этих мер остается открытым: действительно ли цифровизация способствует «обелению» рынка труда или же создает новые возможности для уклонения от налогообложения?
Цель данной статьи – оценить влияние цифровизации налогового администрирования на сокращение неформальной занятости, выявить механизмы этого влияния и определить направления совершенствования налоговой политики. Задачи исследования включают: анализ теоретических подходов к взаимосвязи цифровизации и теневой экономики; обзор ключевых цифровых инструментов налогового контроля, применяемых в России и за рубежом; оценку эмпирических результатов внедрения этих инструментов; выявление проблем и ограничений цифровизации как инструмента борьбы с неформальной занятостью.
Материалы и методы. Для достижения поставленной цели собраны и систематизированы нормативно-правовые, теоретические и практические материалы в области экономической безопасности. В процессе исследования были использованы методы: наблюдения, сравнения, анализа, синтеза, абстрагирования, опроса.
Результаты. Влияние цифровизации на теневой сектор экономики носит неоднозначный характер, что отмечается в работах Блажевич А.А. [4] (Blazhevich et al., 2023). Гагиевой Н.Р. [7] (Gagieva et al., 2025). Емельянова А.С. [8] (Emelyanov, 2021). Как отмечает Юревич М.А. в исследовании [26] (Yurevich, 2025), с одной стороны, цифровизация способствует снижению масштабов теневого сектора за счет трансформации бизнес-процессов, повышения прозрачности и контроля, с другой – создает новые каналы уклонения от регулирования.
Эмпирические исследования в своей массе подтверждают отрицательную связь между уровнем цифровизации экономики и объемом ее теневого сектора, однако зависимость может иметь и нелинейный характер. Расчеты по выборке из 42 стран за период с 2000 по 2022 г. подтвердили наличие ∩-образной зависимости между долей сектора информационно-коммуникационных технологий (далее – ИКТ) в совокупной добавленной стоимости и долей занятости в неформальном секторе [23] (Cholbaeva et al., 2025). Это означает, что на начальных этапах цифровизация может даже стимулировать рост теневой занятости, и лишь по достижении определенного порога цифровой зрелости начинает оказывать сдерживающее влияние.
Особое значение имеет вывод в исследовании [21] (Smorodina et al., 2025) о том, что рынок труда выступает передаточным звеном между уровнем цифровизации и долей теневой экономики в ВВП. Чрезмерное ускорение цифровой трансформации при недостаточной зрелости институтов способно провоцировать рост теневой экономической деятельности. Этот вывод имеет важное практическое значение: внедрение цифровых технологий должно сопровождаться институциональными изменениями, направленными на повышение доверия к государственным институтам и упрощение легальной деятельности.
Важным теоретическим вкладом является различение двух типов поведения налогоплательщиков: «принудительное соблюдение» и «добровольное согласие» [21] (Smorodina et al., 2025). Принудительное соблюдение достигается через механизмы контроля и санкций, тогда как добровольное согласие – через снижение административных барьеров и повышение качества государственных услуг. Современные подходы к борьбе с неформальной занятостью должны интегрировать оба этих механизма в единую систему противодействия теневой активности.
Ключевым элементом цифровой трансформации налогового администрирования в России стала автоматизированная система контроля НДС [12] (Lavrenova, 2023). Программный комплекс применяется с 2013 года, прошел несколько этапов модернизации и в настоящее время используется в версии АСК НДС-3 [1] (Aksanyan, 2025).
На первом этапе программа лишь сопоставляла данные из деклараций. С внедрением АСК НДС-2 в 2015 году под анализ стали попадать книги покупок и продаж каждого участника сделки [25] (Yuzvovich et al., 2024). Нынешняя версия АСК НДС-3 мониторит транзакции, то есть перемещение денежных масс между счетами юридических и физических лиц. За счет сложных алгоритмов программный комплекс выстраивает движение средств на каждой из стадий, позволяя установить не только факт уплаты НДС, но и его сумму [5] (Bortnik, 2024).
Система управления рисками (СУР), интегрированная в АСК НДС, анализирует множество данных по каждому юридическому лицу и выдает заключение по принципу «светофора», автоматически выявляя подозрительные операции и цепочки контрагентов [9, 16] (Dzagoeva, 2025; Ostrovskaya, 2024). В Минфине отмечают вклад АСК НДС-2 в почти полное устранение налогового разрыва по НДС [3].
Государственная система цифровой маркировки товаров «Честный знак» была призвана помочь в борьбе с фальсификатом, защитить потребителя от некачественной продукции и сделать товарооборот прозрачным [6, 17] (Gaponenko, 2023; Rozhdestvenskaya et al., 2025). На сегодняшний день системой маркируется более 20 видов товаров, включая лекарства, молочную продукцию, воду, одежду, обувь и парфюмерию [4].
По итогам 2025 года в системе работают 970 тыс. компаний, маркировка распространилась на 9 отраслей, разрешительный режим расширился еще на семь категорий – всего он заблокировал 2,7 млрд небезопасных товаров [5]. Наиболее показательные результаты достигнуты в обувной отрасли: нелегальный оборот сократился на 31,5%, а выручка легальных производителей удвоилась – с 59 до 122 млрд рублей [6]. Приложение «Честный знак» скачало 33 млн человек – это каждый четвертый житель России [7].
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», действующий с 2019 года, стал одним из наиболее успешных примеров «мягкой» цифровизации налогового администрирования. Режим предполагает упрощенную регистрацию через мобильное приложение «Мой налог» и ставки налога 4% при работе с физическими лицами и 6% – при работе с компаниями [8].
К концу 2025 года в стране насчитывалось 15,2 млн самозанятых – на четверть больше, чем год назад [9]. Доходы самозанятых в 2025 году выросли почти на 40%, превысив 3 трлн рублей, а налоговые поступления от НПД достигли 136 млрд рублей [10]. Примечательно, что поступления от налога на профессиональный доход оказались выше доходов от приватизации (112 млрд рублей) [11].
Режим НПД способствует легализации доходов населения. За несколько лет число граждан, не декларировавших никаких доходов, сократилось более чем в четыре раза. Ожидается, что к завершению эксперимента с режимом НПД в 2028 году число плательщиков достигнет 18 млн человек [12].
Федеральная налоговая служба активно внедряет технологии искусственного интеллекта для расширения аналитических возможностей, что отмечают в своих работах Альбеков А.У. [2] (Albekov et al., 2023), Антонова Т.А. [3] (Antonova et al., 2024), Дубков Д.А. [10] (Dubkov, 2024). Использование искусственного интеллекта позволяет автоматически выявлять расхождения в операциях, строить «деревья связей» контрагентов и прогнозировать налоговые риски. Как отмечается в публикациях [22, 24] (Trysyachnyy et al., 2023; Tsygvintseva et al., 2021), во втором полугодии 2025 года количество проверок работодателей может вырасти на 15–20% по сравнению с аналогичным периодом 2024 года именно благодаря использованию искусственного интеллекта.
В зоне особого внимания оказываются отрасли, где риски неформальной занятости наиболее высоки [11, 13] (Kovaleva et al., 2025; Loginova, 2020): информационные технологии (IT), ретейл, маркетинг, логистика и сервисные компании.
Наиболее убедительным свидетельством эффективности цифровизации налогового администрирования является динамика легализации трудовых отношений. По данным Минтруда России, в 2025 году на рынке труда были легализованы 976 тыс. человек – примерно на 20% больше, чем годом ранее (по итогам 2024 года этот показатель составлял 810 тыс.) [13]. С большинством работников были заключены трудовые договоры, часть граждан оформили гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг.
Эксперты Центра доказательной экспертизы Института Гайдара отмечают, что развитие цифровых платформ занятости может существенно сократить объем скрытого заемного труда в России. За последние пять лет количество людей, занятых в сфере скрытого заемного труда, уменьшилось почти на четверть – с 17,9 млн в 2020 году до 13,9 млн в настоящее время [14]. Цифровые платформы «выводят» занятых из тени благодаря легкому входу, гибкому графику, самостоятельному выбору заказа и возможности совмещения с основной работой.
Отраслевой анализ позволяет выявить конкретные механизмы влияния цифровизации на неформальную занятость [19]. В обувной отрасли, где внедрена система маркировки «Честный знак», нелегальный оборот снизился на 31,5%, а выручка легальных производителей удвоилась – с 59 до 122 млрд рублей. Рентабельность при этом выросла на 5,5%, достигнув 12,7% [15].
В сфере услуг рост числа самозанятых привел к существенному сокращению неформального сектора. Для примерно половины плательщиков НПД самозанятость остается дополнительным источником заработка, что свидетельствует о том, что режим привлекает не только тех, кто полностью находится в тени, но и граждан, желающих легализовать приработки.
Риск-ориентированный подход, реализуемый через цифровые системы, позволяет налоговым органам сосредоточить ограниченные ресурсы на наиболее проблемных секторах. Как отмечают в Минфине, современные электронные сервисы уменьшают административные издержки и повышают качество налогового администрирования, что в итоге способствует уменьшению серой зоны бизнеса [16].
Цифровизация позволяет государству видеть большинство операций, поэтому даже тем, кто пока избегает внимания, в будущем не удастся скрыться от контроля. Повышение налоговой грамотности и разъяснение преимуществ современных режимов становятся важными шагами к снижению нарушений [14] (Loginova, 2019).
Сравнительный анализ зарубежного опыта позволяет выявить лучшие практики и определить направления совершенствования российской системы налогового администрирования. Как отмечает Секушин А.Ю. в своем исследовании [18], предметом анализа является опыт зарубежных администраций по имплементации цифровых инструментов налогового контроля и развития сервисной функции налоговых органов.
Страны Организации экономического сотрудничества и развития активно внедряют автоматизированные системы контроля, использующие технологии больших данных и искусственного интеллекта [20] (Soltogulova et al., 2024). Ключевой вывод состоит в том, что внедрение рассмотренных практик позволяет упростить налоговую систему, имплементировать цифровые инструменты налогового контроля и расширить налоговую базу в различных сферах экономики.
Особого внимания заслуживает европейский опыт регулирования платформенной занятости, в частности Директива DAC7, которая обязывает цифровые платформы предоставлять налоговым органам информацию о доходах пользователей. Этот подход может быть адаптирован для российской практики регулирования цифровых платформ занятости.
Обсуждение. Проблемы и ограничения цифровизации как инструмента борьбы с неформальной занятостью
Несмотря на позитивные тенденции, цифровизация налогового администрирования сталкивается с рядом проблем и ограничений.
Во-первых, сохраняется значительный масштаб неформальной занятости. По разным оценкам, от 8 млн до 5,5–6 млн россиян продолжают получать заработную плату в конвертах. В эту статистику не попадают те, кто получает часть зарплаты в конверте при официальном трудоустройстве.
Во-вторых, цифровизация создает новые возможности для уклонения от налогообложения. Как отмечается в исследовании ИМЭМО РАН, цифровизация создает новые каналы уклонения от регулирования. Появление криптовалют, децентрализованных финансовых платформ и новых форм цифровой занятости создает вызовы, на которые налоговые системы только начинают реагировать.
В-третьих, существует риск того, что чрезмерное ускорение цифровой трансформации при недостаточной зрелости институтов способно провоцировать рост теневой экономической деятельности. Это означает, что цифровизация сама по себе не является панацеей – она должна сопровождаться институциональными реформами.
В-четвертых, эффективность налоговых проверок в сдерживании масштабов роста теневой экономики может компенсироваться тем, что они менее эффективны в содействии добровольному переходу к официальной деятельности. Необходим поиск новых ключевых показателей для измерения эффективности деятельности налоговых органов по содействию формализации.
Заключение
Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы. Цифровизация налогового администрирования оказывает значительное положительное влияние на сокращение неформальной занятости. За период с 2020 по 2025 год количество занятых в сфере скрытого заемного труда сократилось почти на четверть, а в 2025 году из теневой занятости легализовано 976 тыс. человек. Ключевыми инструментами этого процесса стали автоматизированная система контроля НДС, система маркировки товаров «Честный знак», режим налога на профессиональный доход и технологии искусственного интеллекта.
Вместе с тем влияние цифровизации не является однозначно положительным и линейным. Существуют риски того, что цифровизация создает новые возможности для уклонения от налогообложения, а чрезмерное ускорение цифровой трансформации при слабости институтов может даже стимулировать рост теневого сектора.
На основе проведенного анализа могут быть предложены следующие рекомендации.
1. Сохранение баланса между «жесткими» и «мягкими» инструментами. Наряду с усилением контроля необходимо продолжать упрощение отчетности, расширение преференций для значимых отраслей и внедрение цифровых госуслуг.
2. Интеграция принудительных и стимулирующих мер в единую систему противодействия теневой активности, что признается наиболее эффективным подходом к формализации экономических отношений.
3. Развитие регулирования цифровых платформ занятости. Необходимо определить критерии цифровых платформ, создать Совет цифровых платформ, возложить на ЦПЗ обязанности по выявлению сокрытия трудовых отношений.
4. Совершенствование методов оценки эффективности налоговых органов, учитывающих не только результаты принудительных проверок, но и показатели добровольной формализации.
5. Адаптация зарубежного опыта регулирования платформенной занятости, включая механизмы автоматического обмена информацией между платформами и налоговыми органами.
Цифровизация налогового администрирования представляет собой мощный, но не универсальный инструмент борьбы с неформальной занятостью. Ее эффективность в конечном счете определяется качеством институциональной среды и способностью государства создавать стимулы для добровольного выхода из тени.
[1] Данные Министерства труда и социальной защиты РФ о легализации занятости в 2025 году // URL: https://www.rbc.ru/life/news/6985ee229a79476ec9dbd259?ysclid=(дата обращения 22.03.2026).
[2] Налоговый штурм: в Минфине назвали борьбу с теневым сектором приоритетной задачей // Известия. 2025 // URL: https://secrets.tbank.ru/novosti/dokhody-samozanyatykh-2025/?ysclid=mnxcclmmez3 (дата обращения 15.03.2026).
[3] Налоговый штурм: в Минфине назвали борьбу с теневым сектором приоритетной задачей // Известия. 2025 // URL: https://secrets.tbank.ru/novosti/dokhody-samozanyatykh-2025/?ysclid=mnxcclmmez3 (дата обращения 15.03.2026).
[4] Итоги работы системы маркировки «Честный знак» в 2025 году // ОПОРА РОССИИ. // URL: https://opora.ru/news/events/god-s-markirovkoy-itogi-2025/?ysclid=m (дата обращения 23.03.2026).
[5] Там же.
[6] Там же.
[7] Там же.
[8] Итоги применения режима налога на профессиональный доход в 2025 году // Российский налоговый портал. 2026 // URL: https://secrets.tbank.ru/novosti/dokhody-samozanyatykh-2025/?ysclid= (дата обращения 25.03.2026).
[9] Там же.
[10] Итоги применения режима налога на профессиональный доход в 2025 году // Российский налоговый портал. 2026 // URL: https://secrets.tbank.ru/novosti/dokhody-samozanyatykh-2025/?ysclid= (дата обращения 25.03.2026).
[11] Там же.
[12] Там же.
[13] Данные Министерства труда и социальной защиты РФ о легализации занятости в 2025 году // URL: https://www.rbc.ru/life/news/6985ee229a79476ec9dbd259?ysclid=(дата обращения 22.03.2026).
[14] ЦДЭ Института Гайдара. Теневая занятость: роль цифровых платформ в обелении рынка. 2025 // URL: Rol_TSPZ_v_obelenii_rynka_tenevoy_zanyatosti_TSDE.pdf (дата обращения 25.03.2026).
[15] Там же.
[16] Налоговый штурм: в Минфине назвали борьбу с теневым сектором приоритетной задачей // Известия. 2025 // URL: https://secrets.tbank.ru/novosti/dokhody-samozanyatykh-2025/?ysclid=mnxcclmmez3 (дата обращения 15.03.2026).
Источники:
2. Альбеков А. У., Логинова Н. А., Молодых В. А. Международные аспекты обеспечения экономической безопасности на основе противодействия уклонению от уплаты налогов // Финансовый менеджмент. – 2023. – № 5. – c. 12-20.
3. Антонова Т. А., Брянцева Л. В. Роль налоговых органов в налоговом администрировании // Финансовый вестник. – 2024. – № 2. – c. 67-72.
4. Блажевич А. А., Алексеенко Н. В. Налоговое администрирование как инструмент повышения эффективности налоговой политики Российской Федерации // Вестник Донецкого национального университета. Серия В. Экономика и право. – 2023. – № 4. – c. 15-24.
5. Бортник Е. В. Эффективность налогового контроля в рамках налогового администрирования в России // Вестник науки. – 2024. – № 9. – c. 41-46.
6. Гапоненко В. Ф. Модель государственного гибкого налогового администрирования в системе налогового комплаенса // Проблемы и перспективы совершенствования системы экономической безопасности: Сборник статей Всероссийской научно-практической конференции, Москва, 31 мая 2023 года. – Москва: ИП Черняева Ю.И. Москва, 2023. – c. 8-16.
7. Гагиева Н. Р., Бостанов М. Р. Налоговое администрировании и налоговый контроль // Синтез научного знания: от принципов к приложениям: Сборник статей международной научной конференции, Великий Новгород, 03 декабря 2025 года. – Санкт-Петербург: Гуманитарный национальный исследовательский институт НАЦРАЗВИТИЕ. Санкт-Петербург, 2025. – c. 97-99.
8. Емельянов А. С. Преодоление уязвимости налогоплательщиков в контексте цифровизации налогового контроля и налогового администрирования // Право и практика. – 2021. – № 4. – c. 205-209. – doi: 10.24412/2411-2275-2021-4-205-209.
9. Дзагоева М. Р. Анализ налоговых рисков и результатов налогового администрирования НДС // Вестник Академии знаний. – 2025. – № 1. – c. 649-652.
10. Дубков Д. А. Инструменты государственной налоговой поддержки: проблемы и перспективы налогового администрирования // Финансы и кредит. – 2024. – № 12. – c. 2861-2876. – doi: 10.24891/fc.30.12.2861.
11. Ковалева Ю. Н., Семенова И. О. Роль налоговых рисков в системе налогового администрирования // Пути повышения эффективности управленческой деятельности органов государственной власти в контексте социально-экономического развития территорий: Материалы IХ Международной научно-практической конференции, Донецк, 05–06 июня 2025 года. – Донецк: Донецкая академия управления и государственной службы. Донецк, 2025. – c. 152-155.
12. Лавренова Н. Г. Цифровизация налогового администрирования как направление развития клиентоориентированности федеральной налоговой службы // Ученые записки Алтайского филиала Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации. – 2023. – № 2. – c. 10-12.
13. Логинова Н. А. Особенности взаимодействия хозяйствующих субъектов в условиях цифровой экономики // Управление инновационными и инвестиционными процессами и изменениями в условиях цифровой экономики: Сборник научных трудов по итогам III международной научно-практической конференции, Санкт-Петербург, 27–28 октября 2020 года / Под редакцией Г.А. Краюхина, Г.Л. Багиева. – Санкт-Петербург: Санкт-Петербургский государственный экономический университет. Санкт-Петербург, 2020. – c. 137-142.
14. Логинова Н. А. Как развивается цифровая экономика в России // Актуальные аспекты институциональной экономики: эволюция взглядов и геополитические вызовы: Материалы III международной научно-практической конференции, Краснодар, 05 декабря 2019 года. – Краснодар: ФГБУ "Российское энергетическое агентство" Минэнерго России Краснодарский ЦНТИ- филиал ФГБУ "РЭА" Минэнерго России. Краснодар, 2019. – c. 252-256.
15. Мейтова А. Н. Налоговые проверки как эффективный инструмент налогового комплаенса в налоговом администрировании в целях обеспечения налоговой безопасности // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2025. – № 6. – c. 167-174. – doi: 10.36871/ek.up.p.r.2025.06.01.019.
16. Островская Н. Б. Отдельные аспекты цифровизации налогового администрирования на фоне налоговой реформы // Право в эпоху искусственного интеллекта : перспективные вызовы и современные задачи: сборник научных статей по материалам Международного научно-практического форума, Тюмень, 17–19 октября 2024 года. – Тюмень: ТюмГУ-Press. Тюмень, 2024. – c. 250-252.
17. Рождественская Е. С., Куцева Д. И. Налоговый мониторинг как способ современной цифровизации процесса налогового администрирования // Предпринимательство, маркетинг и логистика в цифровой экономике: материалы III Всероссийской конференции, Орёл, 31 октября 2024 года. – Орёл: Орловский государственный университет имени И.С. Тургенева. Орёл, 2025. – c. 143-147.
18. Секушин А.Ю. Цифровизация и налоговый контроль: опыт зарубежных администраций и возможности его имплементации в России. [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tsifrovizatsiya-i-nalogovyy-kontrol-opyt-zarubezhnyh-administratsiy-i-vozmozhnosti-ego-implementatsii-v-rossii (дата обращения: 28.04.2026).
19. Современные технологии противодействия неформальной занятости: зарубежный опыт и российская практика // Экономика, предпринимательство и право. – 2025. – № 11. – c. 64–74.
20. Солтогулова М. У., Нусупова С. Ч. Место и роль налоговых проверок в системе налогового администрирования // Научные открытия. – 2024. – № 1. – c. 126-136.
21. Смородина Е. А., Торопова И. В., Бойтуш О. А., Анисимова К. Р. В. Теоретико-методологические аспекты налогового администрирования в системе государственного управления в налоговой сфере // Финансы. – 2025. – № 6. – c. 16-23.
22. Трысячный В.И., Логинова Н.А., Голубева Н.Е. Институциональные предпосылки борьбы с налоговой преступностью в контексте обеспечения экономической безопасности // Финансовый менеджмент. – 2023. – № 5. – c. 48-55. – doi: 10.25806/fm5202348-55.
23. Чолбаева С. Д., Рыспек у. М. Налоговый контроль как важный инструмент качества налогового администрирования // Известия ВУЗов Кыргызстана. – 2025. – № 3. – c. 271-276. – doi: 10.26104/IVK.2025.65.17.055.
24. Цыгвинцева П. С., Коган А. С., Соболева Г. В. Налоговый мониторинг как инструмент налогового администрирования в условиях цифровизации // Экономика и предпринимательство. – 2021. – № 6. – c. 1457-1462. – doi: 10.34925/EIP.2021.131.6.279.
25. Юзвович Л. И., Львова М. И. Автоматизация налогового администрирования как инструментарий налоговой политики государства // Научные труды Вольного экономического общества России. – 2024. – № 2. – c. 144-158. – doi: 10.38197/2072-2060-2024-246-2-144-158.
26. Юревич М.А. Выводит ли цифровизация экономику из тени // Журнал новой экономической ассоциации. – 2025. – № 2. – c. 255–263. – doi: 10.31737/22212264_2025_2_255-263.
Страница обновлена: 06.08.2026 в 15:43:43
Download PDF | Downloads: 3
The impact of tax administration digitalization on the informal employment reduction
Loginova N.A.Journal paper
Shadow Economy
Volume 10, Number 2 (April-June 2026)
Abstract:
The article examines the impact of tax administration digitalization on the informal employment reduction. Based on the analysis of Russian and foreign experience, the article identifies key digital tax control tools, including the automated VAT control system (ASK VAT), the Honest SIGN system, the professional income tax regime, as well as mechanisms for applying artificial intelligence in tax administration. Data indicate a positive trend: in 2025, 976,000 individuals transitioned from informal employment into legal status, representing a 20% rise compared to 2024, with the number of self-employed reaching 15.2 million.
At the same time, the conclusion about the ambiguity of the impact of digitalization on the shadow sector and the need for a balanced combination of coercive and incentive measures is substantiated.
Keywords: digitalization, tax administration, informal employment, shadow economy, VAT, professional income tax, artificial intelligence, marking of goods
JEL-classification: H26, O33, J46, E26
References:
Modern technologies for countering informal employment: foreign experience and Russian practice. (2025). Ekonomika, predprinimatelstvo i pravo. (11). 64–74.
Aksanyan A. G. (2025). Digitalization of Tax Administration in Russia Through Tax Monitoring. Journal of Economy and Entrepreneurship. (8). 166-170. doi: 10.34925/EIP.2025.181.8.027.
Albekov A. U., Loginova N. A., Molodyh V. A. (2023). International Aspects of Ensuring Economic Security Based on Countering Tax Evasion. Financial management. (5). 12-20.
Antonova T. A., Bryantseva L. V. (2024). The Role of Tax Authorities in Tax Administration. Finansovyy vestnik. (2). 67-72.
Blazhevich A. A., Alekseenko N. V. (2023). Tax Administration as a Tool for Improving the Effectiveness of the Tax Policy of the Russian Federation. Vestnik Donetskogo natsionalnogo universiteta. Seriya V. Ekonomika i pravo. (4). 15-24.
Bortnik E. V. (2024). Effectiveness of Tax Control in Framework of Tax Administration in Russia. Vestnik nauki. 5 (9). 41-46.
Cholbaeva S. D., Ryspek u. M. (2025). Tax Control as an Important Tool for the Quality of Tax Administration. Izvestiya VUZov Kyrgyzstana. (3). 271-276. doi: 10.26104/IVK.2025.65.17.055.
Dubkov D. A. (2024). Government Tax Incentive Instruments: Problems and Prospects of Tax Administration. Finance and credit. 30 (12). 2861-2876. doi: 10.24891/fc.30.12.2861.
Dzagoeva M. R. (2025). Analysis of Tax Risks and Results of VAT Tax Administration. Petri, P.A. East Asia Decouples from the United States: Trade War, COVID-19, and East Asia’s New Trade Blocs / P.A. Petri, M.G. Plummer // PIIE Working Paper 20-9, 2020. – 34 p. – ISBN otsutstvuet. – Tekst : elektronnyy. – DOI otsutstvuet. – URL: https://www.piie.com/sites/default/files/documents/wp20-9.pdf (data obrascheniya: 15.02.2026).. (1). 649-652.
Emelyanov A. S. (2021). Overcoming the Vulnerability of Taxpayers in the Context of Digitalization of Tax Control and Tax Administration. Pravo i praktika. (4). 205-209. doi: 10.24412/2411-2275-2021-4-205-209.
Gagieva N. R., Bostanov M. R. (2025). Tax administration and tax control Synthesis of scientific knowledge: from principles to applications. 97-99.
Gaponenko V. F. (2023). The model of state flexible tax administration in the tax compliance system Problems and prospects of improving the economic security system. 8-16.
Kovaleva Yu. N., Semenova I. O. (2025). The role of tax risks in the tax administration system Ways to increase the effectiveness of management activities of public authorities in the context of socio-economic development of territories. 152-155.
Lavrenova N. G. (2023). Digitalization of tax administration as a direction for the development of customer orientation of the Federal Tax Service. Uchenye zapiski Altayskogo filiala Rossiyskoy akademii narodnogo khozyaystva i gosudarstvennoy sluzhby pri Prezidente Rossiyskoy Federatsii. (2). 10-12.
Loginova N. A. (2019). How the digital economy is developing in Russia Current aspects of institutional economics: evolving views and geopolitical challenges. 252-256.
Loginova N. A. (2020). Features of interaction of business entities in the digital economy Managing innovation and investment processes and changes in the digital economy. 137-142.
Meytova A. N. (2025). Tax Audits as an Effective Tool of Tax Compliance in Tax Administration in Order to Ensure Tax Security. Economics and management: problems, solutions (Ekonomika i upravleniye: problemy, resheniya nauchno-prakticheskiy zhurnal). 1 (6). 167-174. doi: 10.36871/ek.up.p.r.2025.06.01.019.
Ostrovskaya N. B. (2024). Selected aspects of digitalization of tax administration against the background of tax reform Law in the era of artificial intelligence: promising challenges and current challenges. 250-252.
Rozhdestvenskaya E. S., Kutseva D. I. (2025). Tax monitoring as a way of modern digitalization of the tax administration process Entrepreneurship, marketing and logistics in the digital economy. 143-147.
Smorodina E. A., Toropova I. V., Boytush O. A., Anisimova K. R. V. (2025). Theoretical and methodological aspects of tax administration in the system of public administration in the tax sphere. Finance. (6). 16-23.
Soltogulova M. U., Nusupova S. Ch. (2024). The Place and Role of Tax Audits in the Tax Administration System. Nauchnye otkrytiya. (1). 126-136.
Trysyachnyy V.I., Loginova N.A., Golubeva N.E. (2023). Institutional prerequisites for combating tax crime in the context of ensuring economic security. Financial management. (5). 48-55. doi: 10.25806/fm5202348-55.
Tsygvintseva P. S., Kogan A. S., Soboleva G. V. (2021). Tax Monitoring as an Instrument of Tax Administration in the Context in the Digital Environment. Journal of Economy and Entrepreneurship. (6). 1457-1462. doi: 10.34925/EIP.2021.131.6.279.
Yurevich M.A. (2025). Does Digitalization Bring the Economy Out of the Shadows?. The Journal of the New Economic Association. (2). 255–263. doi: 10.31737/22212264_2025_2_255-263.
Yuzvovich L. I., Lvova M. I. (2024). Automation of Tax Administration as a Tool of State Tax Policy. Scientific works of the Free Economic Society of Russia. 246 (2). 144-158. doi: 10.38197/2072-2060-2024-246-2-144-158.