Влияние цифровизации налогового администрирования на сокращение неформальной занятости

Логинова Н.А.1
1 Санкт-Петербургский университет Министерства внутренних дел Российской Федерации, Санкт-Петербург, Россия

Статья в журнале

Теневая экономика (РИНЦ, ВАК)
опубликовать статью | оформить подписку

Том 10, Номер 2 (Апрель-июнь 2026)

Цитировать эту статью:

Логинова, Н. А. Влияние цифровизации налогового администрирования на сокращение неформальной занятости / Н. А. Логинова // Теневая экономика. – 2026. – Т. 10, № 2. – DOI 10.18334/tek.10.2.125936. – EDN GEECOV.
Loginova, N. A. (in press). (2026). The impact of tax administration digitalization on the informal employment reduction. Shadow Economy, 10(2). https://doi.org/10.18334/tek.10.2.125936

Аннотация:
Статья посвящена исследованию влияния процессов цифровизации налогового администрирования на сокращение масштабов неформальной занятости. На основе анализа российского и зарубежного опыта рассматриваются ключевые цифровые инструменты налогового контроля, включая автоматизированную систему контроля НДС (АСК НДС), систему маркировки товаров «Честный знак», режим налога на профессиональный доход, а также механизмы применения искусственного интеллекта в налоговом администрировании. Эмпирические данные свидетельствуют о позитивной динамике: в 2025 году из теневой занятости легализовано 976 тыс. человек — на 20% больше, чем в 2024 году, а число самозанятых достигло 15,2 млн человек. Вместе с тем обосновывается вывод о неоднозначности влияния цифровизации на теневой сектор и необходимости сбалансированного сочетания принудительных и стимулирующих мер

Ключевые слова: цифровизация, налоговое администрирование, неформальная занятость, теневая экономика, АСК НДС, налог на профессиональный доход, искусственный интеллект, маркировка товаров

JEL-классификация: H26, O33, J46, E26

JATS XML

Источники:

1. Аксаньян А. Г. Цифровизация налогового администрирования в России через налоговый мониторинг // Экономика и предпринимательство. – 2025. – № 8. – c. 166-170. – doi: 10.34925/EIP.2025.181.8.027.
2. Альбеков А. У., Логинова Н. А., Молодых В. А. Международные аспекты обеспечения экономической безопасности на основе противодействия уклонению от уплаты налогов // Финансовый менеджмент. – 2023. – № 5. – c. 12-20.
3. Антонова Т. А., Брянцева Л. В. Роль налоговых органов в налоговом администрировании // Финансовый вестник. – 2024. – № 2. – c. 67-72.
4. Блажевич А. А., Алексеенко Н. В. Налоговое администрирование как инструмент повышения эффективности налоговой политики Российской Федерации // Вестник Донецкого национального университета. Серия В. Экономика и право. – 2023. – № 4. – c. 15-24.
5. Бортник Е. В. Эффективность налогового контроля в рамках налогового администрирования в России // Вестник науки. – 2024. – № 9. – c. 41-46.
6. Гапоненко В. Ф. Модель государственного гибкого налогового администрирования в системе налогового комплаенса // Проблемы и перспективы совершенствования системы экономической безопасности: Сборник статей Всероссийской научно-практической конференции, Москва, 31 мая 2023 года. – Москва: ИП Черняева Ю.И. Москва, 2023. – c. 8-16.
7. Гагиева Н. Р., Бостанов М. Р. Налоговое администрировании и налоговый контроль // Синтез научного знания: от принципов к приложениям: Сборник статей международной научной конференции, Великий Новгород, 03 декабря 2025 года. – Санкт-Петербург: Гуманитарный национальный исследовательский институт НАЦРАЗВИТИЕ. Санкт-Петербург, 2025. – c. 97-99.
8. Емельянов А. С. Преодоление уязвимости налогоплательщиков в контексте цифровизации налогового контроля и налогового администрирования // Право и практика. – 2021. – № 4. – c. 205-209. – doi: 10.24412/2411-2275-2021-4-205-209.
9. Дзагоева М. Р. Анализ налоговых рисков и результатов налогового администрирования НДС // Вестник Академии знаний. – 2025. – № 1. – c. 649-652.
10. Дубков Д. А. Инструменты государственной налоговой поддержки: проблемы и перспективы налогового администрирования // Финансы и кредит. – 2024. – № 12. – c. 2861-2876. – doi: 10.24891/fc.30.12.2861.
11. Ковалева Ю. Н., Семенова И. О. Роль налоговых рисков в системе налогового администрирования // Пути повышения эффективности управленческой деятельности органов государственной власти в контексте социально-экономического развития территорий: Материалы IХ Международной научно-практической конференции, Донецк, 05–06 июня 2025 года. – Донецк: Донецкая академия управления и государственной службы. Донецк, 2025. – c. 152-155.
12. Лавренова Н. Г. Цифровизация налогового администрирования как направление развития клиентоориентированности федеральной налоговой службы // Ученые записки Алтайского филиала Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации. – 2023. – № 2. – c. 10-12.
13. Логинова Н. А. Особенности взаимодействия хозяйствующих субъектов в условиях цифровой экономики // Управление инновационными и инвестиционными процессами и изменениями в условиях цифровой экономики: Сборник научных трудов по итогам III международной научно-практической конференции, Санкт-Петербург, 27–28 октября 2020 года / Под редакцией Г.А. Краюхина, Г.Л. Багиева. – Санкт-Петербург: Санкт-Петербургский государственный экономический университет. Санкт-Петербург, 2020. – c. 137-142.
14. Логинова Н. А. Как развивается цифровая экономика в России // Актуальные аспекты институциональной экономики: эволюция взглядов и геополитические вызовы: Материалы III международной научно-практической конференции, Краснодар, 05 декабря 2019 года. – Краснодар: ФГБУ \\\\\\\"Российское энергетическое агентство\\\\\\\" Минэнерго России Краснодарский ЦНТИ- филиал ФГБУ \\\\\\\"РЭА\\\\\\\" Минэнерго России. Краснодар, 2019. – c. 252-256.
15. Мейтова А. Н. Налоговые проверки как эффективный инструмент налогового комплаенса в налоговом администрировании в целях обеспечения налоговой безопасности // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2025. – № 6. – c. 167-174. – doi: 10.36871/ek.up.p.r.2025.06.01.019.
16. Островская Н. Б. Отдельные аспекты цифровизации налогового администрирования на фоне налоговой реформы // Право в эпоху искусственного интеллекта : перспективные вызовы и современные задачи: сборник научных статей по материалам Международного научно-практического форума, Тюмень, 17–19 октября 2024 года. – Тюмень: ТюмГУ-Press. Тюмень, 2024. – c. 250-252.
17. Рождественская Е. С., Куцева Д. И. Налоговый мониторинг как способ современной цифровизации процесса налогового администрирования // Предпринимательство, маркетинг и логистика в цифровой экономике: материалы III Всероссийской конференции, Орёл, 31 октября 2024 года. – Орёл: Орловский государственный университет имени И.С. Тургенева. Орёл, 2025. – c. 143-147.
18. Секушин А.Ю. Цифровизация и налоговый контроль: опыт зарубежных администраций и возможности его имплементации в России. [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tsifrovizatsiya-i-nalogovyy-kontrol-opyt-zarubezhnyh-administratsiy-i-vozmozhnosti-ego-implementatsii-v-rossii (дата обращения: 28.04.2026).
19. Современные технологии противодействия неформальной занятости: зарубежный опыт и российская практика // Экономика, предпринимательство и право. – 2025. – № 11. – c. 64–74.
20. Солтогулова М. У., Нусупова С. Ч. Место и роль налоговых проверок в системе налогового администрирования // Научные открытия. – 2024. – № 1. – c. 126-136.
21. Смородина Е. А., Торопова И. В., Бойтуш О. А., Анисимова К. Р. В. Теоретико-методологические аспекты налогового администрирования в системе государственного управления в налоговой сфере // Финансы. – 2025. – № 6. – c. 16-23.
22. Трысячный В.И., Логинова Н.А., Голубева Н.Е. Институциональные предпосылки борьбы с налоговой преступностью в контексте обеспечения экономической безопасности // Финансовый менеджмент. – 2023. – № 5. – c. 48-55. – doi: 10.25806/fm5202348-55.
23. Чолбаева С. Д., Рыспек у. М. Налоговый контроль как важный инструмент качества налогового администрирования // Известия ВУЗов Кыргызстана. – 2025. – № 3. – c. 271-276. – doi: 10.26104/IVK.2025.65.17.055.
24. Цыгвинцева П. С., Коган А. С., Соболева Г. В. Налоговый мониторинг как инструмент налогового администрирования в условиях цифровизации // Экономика и предпринимательство. – 2021. – № 6. – c. 1457-1462. – doi: 10.34925/EIP.2021.131.6.279.
25. Юзвович Л. И., Львова М. И. Автоматизация налогового администрирования как инструментарий налоговой политики государства // Научные труды Вольного экономического общества России. – 2024. – № 2. – c. 144-158. – doi: 10.38197/2072-2060-2024-246-2-144-158.
26. Юревич М.А. Выводит ли цифровизация экономику из тени // Журнал новой экономической ассоциации. – 2025. – № 2. – c. 255–263. – doi: 10.31737/22212264_2025_2_255-263.

Страница обновлена: 09.07.2026 в 14:29:21

 
 

The impact of tax administration digitalization on the informal employment reduction

Loginova N.A.

Journal paper

Shadow Economy
Volume 10, Number 2 (April-June 2026)

Citation:

Loginova, N. A. (in press). (2026). The impact of tax administration digitalization on the informal employment reduction. Shadow Economy, 10(2). https://doi.org/10.18334/tek.10.2.125936

Abstract:
The article examines the impact of tax administration digitalization on the informal employment reduction. Based on the analysis of Russian and foreign experience, the article identifies key digital tax control tools, including the automated VAT control system (ASK VAT), the Honest SIGN system, the professional income tax regime, as well as mechanisms for applying artificial intelligence in tax administration. Data indicate a positive trend: in 2025, 976,000 individuals transitioned from informal employment into legal status, representing a 20% rise compared to 2024, with the number of self-employed reaching 15.2 million. At the same time, the conclusion about the ambiguity of the impact of digitalization on the shadow sector and the need for a balanced combination of coercive and incentive measures is substantiated.

Keywords: digitalization, tax administration, informal employment, shadow economy, VAT, professional income tax, artificial intelligence, marking of goods

JEL-classification: H26, O33, J46, E26

References:

Modern technologies for countering informal employment: foreign experience and Russian practice. (2025). Ekonomika, predprinimatelstvo i pravo. (11). 64–74.

Aksanyan A. G. (2025). Digitalization of Tax Administration in Russia Through Tax Monitoring. Journal of Economy and Entrepreneurship. (8). 166-170. doi: 10.34925/EIP.2025.181.8.027.

Albekov A. U., Loginova N. A., Molodyh V. A. (2023). International Aspects of Ensuring Economic Security Based on Countering Tax Evasion. Financial management. (5). 12-20.

Antonova T. A., Bryantseva L. V. (2024). The Role of Tax Authorities in Tax Administration. Finansovyy vestnik. (2). 67-72.

Blazhevich A. A., Alekseenko N. V. (2023). Tax Administration as a Tool for Improving the Effectiveness of the Tax Policy of the Russian Federation. Vestnik Donetskogo natsionalnogo universiteta. Seriya V. Ekonomika i pravo. (4). 15-24.

Bortnik E. V. (2024). Effectiveness of Tax Control in Framework of Tax Administration in Russia. Vestnik nauki. 5 (9). 41-46.

Cholbaeva S. D., Ryspek u. M. (2025). Tax Control as an Important Tool for the Quality of Tax Administration. Izvestiya VUZov Kyrgyzstana. (3). 271-276. doi: 10.26104/IVK.2025.65.17.055.

Dubkov D. A. (2024). Government Tax Incentive Instruments: Problems and Prospects of Tax Administration. Finance and credit. 30 (12). 2861-2876. doi: 10.24891/fc.30.12.2861.

Dzagoeva M. R. (2025). Analysis of Tax Risks and Results of VAT Tax Administration. Petri, P.A. East Asia Decouples from the United States: Trade War, COVID-19, and East Asia’s New Trade Blocs / P.A. Petri, M.G. Plummer // PIIE Working Paper 20-9, 2020. – 34 p. – ISBN otsutstvuet. – Tekst : elektronnyy. – DOI otsutstvuet. – URL: https://www.piie.com/sites/default/files/documents/wp20-9.pdf (data obrascheniya: 15.02.2026).. (1). 649-652.

Emelyanov A. S. (2021). Overcoming the Vulnerability of Taxpayers in the Context of Digitalization of Tax Control and Tax Administration. Pravo i praktika. (4). 205-209. doi: 10.24412/2411-2275-2021-4-205-209.

Gagieva N. R., Bostanov M. R. (2025). Tax administration and tax control Synthesis of scientific knowledge: from principles to applications. 97-99.

Gaponenko V. F. (2023). The model of state flexible tax administration in the tax compliance system Problems and prospects of improving the economic security system. 8-16.

Kovaleva Yu. N., Semenova I. O. (2025). The role of tax risks in the tax administration system Ways to increase the effectiveness of management activities of public authorities in the context of socio-economic development of territories. 152-155.

Lavrenova N. G. (2023). Digitalization of tax administration as a direction for the development of customer orientation of the Federal Tax Service. Uchenye zapiski Altayskogo filiala Rossiyskoy akademii narodnogo khozyaystva i gosudarstvennoy sluzhby pri Prezidente Rossiyskoy Federatsii. (2). 10-12.

Loginova N. A. (2019). How the digital economy is developing in Russia Current aspects of institutional economics: evolving views and geopolitical challenges. 252-256.

Loginova N. A. (2020). Features of interaction of business entities in the digital economy Managing innovation and investment processes and changes in the digital economy. 137-142.

Meytova A. N. (2025). Tax Audits as an Effective Tool of Tax Compliance in Tax Administration in Order to Ensure Tax Security. Economics and management: problems, solutions (Ekonomika i upravleniye: problemy, resheniya nauchno-prakticheskiy zhurnal). 1 (6). 167-174. doi: 10.36871/ek.up.p.r.2025.06.01.019.

Ostrovskaya N. B. (2024). Selected aspects of digitalization of tax administration against the background of tax reform Law in the era of artificial intelligence: promising challenges and current challenges. 250-252.

Rozhdestvenskaya E. S., Kutseva D. I. (2025). Tax monitoring as a way of modern digitalization of the tax administration process Entrepreneurship, marketing and logistics in the digital economy. 143-147.

Smorodina E. A., Toropova I. V., Boytush O. A., Anisimova K. R. V. (2025). Theoretical and methodological aspects of tax administration in the system of public administration in the tax sphere. Finance. (6). 16-23.

Soltogulova M. U., Nusupova S. Ch. (2024). The Place and Role of Tax Audits in the Tax Administration System. Nauchnye otkrytiya. (1). 126-136.

Trysyachnyy V.I., Loginova N.A., Golubeva N.E. (2023). Institutional prerequisites for combating tax crime in the context of ensuring economic security. Financial management. (5). 48-55. doi: 10.25806/fm5202348-55.

Tsygvintseva P. S., Kogan A. S., Soboleva G. V. (2021). Tax Monitoring as an Instrument of Tax Administration in the Context in the Digital Environment. Journal of Economy and Entrepreneurship. (6). 1457-1462. doi: 10.34925/EIP.2021.131.6.279.

Yurevich M.A. (2025). Does Digitalization Bring the Economy Out of the Shadows?. The Journal of the New Economic Association. (2). 255–263. doi: 10.31737/22212264_2025_2_255-263.

Yuzvovich L. I., Lvova M. I. (2024). Automation of Tax Administration as a Tool of State Tax Policy. Scientific works of the Free Economic Society of Russia. 246 (2). 144-158. doi: 10.38197/2072-2060-2024-246-2-144-158.