Shadow Economy Shadow Economy Теневая экономика 2541-7681 BIBLIO-GLOBUS Publishing House 125936 10.18334/tek.10.2.125936 GEECOV Articles Статьи Research Article The impact of tax administration digitalization on the informal employment reduction Влияние цифровизации налогового администрирования на сокращение неформальной занятости https://orcid.org/0000-0003-0157-57304365-3133 Loginova Natalya Anatolyevna Логинова Наталья Анатольевна

профессор кафедры финансового учета и контроля, доктор экономических наук, доцент

 loginova.79@mail.ru St. Petersburg University of the Ministry of Internal Affairs of the Russian Federation Санкт-Петербургский университет Министерства внутренних дел Российской Федерации 30 06 2026 10 2 VOL 10, NO2 (2026) ТОМ 10, №2 (2026) 14 03 2026 23 04 2026 Copyright ©; 2026, Loginova N.A. Copyright ©; 2026, Логинова Н.А. 2026 Loginova N.A. Логинова Н.А. https://1economic.ru/lib/125936

The article examines the impact of tax administration digitalization on the informal employment reduction. Based on the analysis of Russian and foreign experience, the article identifies key digital tax control tools, including the automated VAT control system (ASK VAT), the Honest SIGN system, the professional income tax regime, as well as mechanisms for applying artificial intelligence in tax administration. Data indicate a positive trend: in 2025, 976,000 individuals transitioned from informal employment into legal status, representing a 20% rise compared to 2024, with the number of self-employed reaching 15.2 million. At the same time, the conclusion about the ambiguity of the impact of digitalization on the shadow sector and the need for a balanced combination of coercive and incentive measures is substantiated.

Статья посвящена исследованию влияния процессов цифровизации налогового администрирования на сокращение масштабов неформальной занятости. На основе анализа российского и зарубежного опыта рассматриваются ключевые цифровые инструменты налогового контроля, включая автоматизированную систему контроля НДС (АСК НДС), систему маркировки товаров «Честный знак», режим налога на профессиональный доход, а также механизмы применения искусственного интеллекта в налоговом администрировании. Эмпирические данные свидетельствуют о позитивной динамике: в 2025 году из теневой занятости легализовано 976 тыс. человек — на 20% больше, чем в 2024 году, а число самозанятых достигло 15,2 млн человек. Вместе с тем обосновывается вывод о неоднозначности влияния цифровизации на теневой сектор и необходимости сбалансированного сочетания принудительных и стимулирующих мер

 digitalization tax administration informal employment shadow economy VAT professional income tax artificial intelligence marking of goods цифровизация налоговое администрирование неформальная занятость теневая экономика АСК НДС налог на профессиональный доход искусственный интеллект маркировка товаров 1. Аксаньян А. Г. Цифровизация налогового администрирования в России через налоговый мониторинг // Экономика и предпринимательство. – 2025. – № 8. – c. 166-170. – doi: 10.34925/EIP.2025.181.8.027. 2. Альбеков А. У., Логинова Н. А., Молодых В. А. Международные аспекты обеспечения экономической безопасности на основе противодействия уклонению от уплаты налогов // Финансовый менеджмент. – 2023. – № 5. – c. 12-20. 3. Антонова Т. А., Брянцева Л. В. Роль налоговых органов в налоговом администрировании // Финансовый вестник. – 2024. – № 2. – c. 67-72. 4. Блажевич А. А., Алексеенко Н. В. Налоговое администрирование как инструмент повышения эффективности налоговой политики Российской Федерации // Вестник Донецкого национального университета. Серия В. Экономика и право. – 2023. – № 4. – c. 15-24. 5. Бортник Е. В. Эффективность налогового контроля в рамках налогового администрирования в России // Вестник науки. – 2024. – № 9. – c. 41-46. 6. Гапоненко В. Ф. Модель государственного гибкого налогового администрирования в системе налогового комплаенса // Проблемы и перспективы совершенствования системы экономической безопасности: Сборник статей Всероссийской научно-практической конференции, Москва, 31 мая 2023 года. – Москва: ИП Черняева Ю.И. Москва, 2023. – c. 8-16. 7. Гагиева Н. Р., Бостанов М. Р. Налоговое администрировании и налоговый контроль // Синтез научного знания: от принципов к приложениям: Сборник статей международной научной конференции, Великий Новгород, 03 декабря 2025 года. – Санкт-Петербург: Гуманитарный национальный исследовательский институт НАЦРАЗВИТИЕ. Санкт-Петербург, 2025. – c. 97-99. 8. Емельянов А. С. Преодоление уязвимости налогоплательщиков в контексте цифровизации налогового контроля и налогового администрирования // Право и практика. – 2021. – № 4. – c. 205-209. – doi: 10.24412/2411-2275-2021-4-205-209. 9. Дзагоева М. Р. Анализ налоговых рисков и результатов налогового администрирования НДС // Вестник Академии знаний. – 2025. – № 1. – c. 649-652. 10. Дубков Д. А. Инструменты государственной налоговой поддержки: проблемы и перспективы налогового администрирования // Финансы и кредит. – 2024. – № 12. – c. 2861-2876. – doi: 10.24891/fc.30.12.2861. 11. Ковалева Ю. Н., Семенова И. О. Роль налоговых рисков в системе налогового администрирования // Пути повышения эффективности управленческой деятельности органов государственной власти в контексте социально-экономического развития территорий: Материалы IХ Международной научно-практической конференции, Донецк, 05–06 июня 2025 года. – Донецк: Донецкая академия управления и государственной службы. Донецк, 2025. – c. 152-155. 12. Лавренова Н. Г. Цифровизация налогового администрирования как направление развития клиентоориентированности федеральной налоговой службы // Ученые записки Алтайского филиала Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации. – 2023. – № 2. – c. 10-12. 13. Логинова Н. А. Особенности взаимодействия хозяйствующих субъектов в условиях цифровой экономики // Управление инновационными и инвестиционными процессами и изменениями в условиях цифровой экономики: Сборник научных трудов по итогам III международной научно-практической конференции, Санкт-Петербург, 27–28 октября 2020 года / Под редакцией Г.А. Краюхина, Г.Л. Багиева. – Санкт-Петербург: Санкт-Петербургский государственный экономический университет. Санкт-Петербург, 2020. – c. 137-142. 14. Логинова Н. А. Как развивается цифровая экономика в России // Актуальные аспекты институциональной экономики: эволюция взглядов и геополитические вызовы: Материалы III международной научно-практической конференции, Краснодар, 05 декабря 2019 года. – Краснодар: ФГБУ \Российское энергетическое агентство\ Минэнерго России Краснодарский ЦНТИ- филиал ФГБУ \РЭА\ Минэнерго России. Краснодар, 2019. – c. 252-256. 15. Мейтова А. Н. Налоговые проверки как эффективный инструмент налогового комплаенса в налоговом администрировании в целях обеспечения налоговой безопасности // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2025. – № 6. – c. 167-174. – doi: 10.36871/ek.up.p.r.2025.06.01.019. 16. Островская Н. Б. Отдельные аспекты цифровизации налогового администрирования на фоне налоговой реформы // Право в эпоху искусственного интеллекта : перспективные вызовы и современные задачи: сборник научных статей по материалам Международного научно-практического форума, Тюмень, 17–19 октября 2024 года. – Тюмень: ТюмГУ-Press. Тюмень, 2024. – c. 250-252. 17. Рождественская Е. С., Куцева Д. И. Налоговый мониторинг как способ современной цифровизации процесса налогового администрирования // Предпринимательство, маркетинг и логистика в цифровой экономике: материалы III Всероссийской конференции, Орёл, 31 октября 2024 года. – Орёл: Орловский государственный университет имени И.С. Тургенева. Орёл, 2025. – c. 143-147. 18. Секушин А.Ю. Цифровизация и налоговый контроль: опыт зарубежных администраций и возможности его имплементации в России. [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tsifrovizatsiya-i-nalogovyy-kontrol-opyt-zarubezhnyh-administratsiy-i-vozmozhnosti-ego-implementatsii-v-rossii (дата обращения: 28.04.2026). 19. Современные технологии противодействия неформальной занятости: зарубежный опыт и российская практика // Экономика, предпринимательство и право. – 2025. – № 11. – c. 64–74. 20. Солтогулова М. У., Нусупова С. Ч. Место и роль налоговых проверок в системе налогового администрирования // Научные открытия. – 2024. – № 1. – c. 126-136. 21. Смородина Е. А., Торопова И. В., Бойтуш О. А., Анисимова К. Р. В. Теоретико-методологические аспекты налогового администрирования в системе государственного управления в налоговой сфере // Финансы. – 2025. – № 6. – c. 16-23. 22. Трысячный В.И., Логинова Н.А., Голубева Н.Е. Институциональные предпосылки борьбы с налоговой преступностью в контексте обеспечения экономической безопасности // Финансовый менеджмент. – 2023. – № 5. – c. 48-55. – doi: 10.25806/fm5202348-55. 23. Чолбаева С. Д., Рыспек у. М. Налоговый контроль как важный инструмент качества налогового администрирования // Известия ВУЗов Кыргызстана. – 2025. – № 3. – c. 271-276. – doi: 10.26104/IVK.2025.65.17.055. 24. Цыгвинцева П. С., Коган А. С., Соболева Г. В. Налоговый мониторинг как инструмент налогового администрирования в условиях цифровизации // Экономика и предпринимательство. – 2021. – № 6. – c. 1457-1462. – doi: 10.34925/EIP.2021.131.6.279. 25. Юзвович Л. И., Львова М. И. Автоматизация налогового администрирования как инструментарий налоговой политики государства // Научные труды Вольного экономического общества России. – 2024. – № 2. – c. 144-158. – doi: 10.38197/2072-2060-2024-246-2-144-158. 26. Юревич М.А. Выводит ли цифровизация экономику из тени // Журнал новой экономической ассоциации. – 2025. – № 2. – c. 255–263. – doi: 10.31737/22212264_2025_2_255-263.