Трехфакторная модель первичного финансового мониторинга клиентов коммерческих банков

Введение

Актуальность. Для финансовой системы страны финансовый мониторинг является ключевым элементом, способствующим оперативному выявлению неправомерных действий. Система финансового мониторинга возникла как следствие необходимости осуществлять противодействие процессам отмывания денежных средств, полученных в результате противоправных действий. Преступники используют все более сложные схемы для легализации неправомерно полученных доходов, что заставляет государственные органы, ответственные за борьбу с отмыванием денег решать все новые и новые задачи [5].

В России особое внимание данному вопросу уделяется с 2001 г., когда был принят Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [13]. В тот же период появился Указ Президента РФ от 01.11.2001 № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [14].

Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [13] со дня принятия изменялся, уточнялся и дополнялся много раз. Большое число дополнений и правок, которые были внесены в анализируемый закон за весь период его существования, свидетельствуют о том, что процессы финансового мониторинга, как вида государственной деятельности в настоящее время находятся в стадии активного развития и подлежат постоянному контролю и совершенствованию.

Анализ проблем финансового мониторинга можно найти в работах таких ученых как Л.Л.Фитуни [6], О.Н.Горбунова [4], B.А. Зубков, С.К. Осипов [8], А.В. Шашкова [15], Н. Райдер [16].

Целью данной работы стало выявление специфики проведения первичного финансового мониторинга в коммерческих банках [7], а также формирование предложений по внедрению системы сбалансированных показателей для проведения первичного финансового мониторинга в банковских организациях.

Авторская гипотеза Внедрение трехфакторной модели первичного финансового мониторинга (анализ количественных финансовых показателей с использованием регрессионной модели, качественных нефинансовых показателей на основе анкеты с экспертным ранжированием и экспресс-анализа симптомов неблагонадежности из открытых источников) на этапе преквалификации потенциальных клиентов позволит банкам снизить риски вовлечения в операции по легализации преступных доходов, повысить точность выявления благонадежных клиентов и предотвратить финансовые потери от сомнительных партнеров.

Научная новизна заключается в разработке и обосновании трехфакторной модели первичного финансового мониторинга для ранжирования клиентов на уровне отдельного банка, которая впервые интегрирует:

При проведении исследования использовались следующие научные методы: метод сравнения, метод изучения информационных материалов, метод статистического анализа, графический метод.

Результаты исследования

Банковская система – одно из самых важных и уязвимых звеньев в процессе легализации преступных доходов. При этом банковская сфера представляет собой широкое понятие, охватывающее отдельные коммерческие банки, банковский сектор и всю банковскую систему в целом. В связи с этим специфика финансового мониторинга определяется уровнем, на котором он реализуется:

1. Государственный уровень – мониторинг проводит Центральный банк;

2. Уровень банковской системы – осуществляется контроль банковского сектора национальной экономики и мониторинг финансовой стабильности государства;

3. Уровень отдельного банка – коммерческий банк самостоятельно ведет внутренний финансовый мониторинг для оценки стабильности своего функционирования и надежности клиентов [11].

Рациональная и эффективная система финансового мониторинга в банковской сфере приносит преимущества всем участникам банковской системы:

1. Централизованный контроль денежных потоков структурных подразделений, филиалов и дочерних предприятий;

2. Непрерывное совершенствование стратегий деятельности и систем оценки рисков;

3. Стимулирование развития обмена информацией между банковским и реальным секторами экономики;

4. Эффективное расширение продуктового ряда региональной сети.

В рамках настоящего исследования авторами предпринята попытка провести анализ финансового мониторинга на уровне отдельного банка. Сегодня финансовый мониторинг в банке является ключевым видом деятельности, проводимой в финансовой организации. После нескольких финансовых кризисов, а также в связи с большим количеством санкций, введенных против России и функционирующих на ее территории предприятий банковскому сектору требуется повышенное внимание к процессам оценки потенциальных клиентов, а также операций уже существующих пользователей банковских услуг, чтобы предвидеть возникновение факторов, которые могут негативно повлиять на устойчивость кредитной организации.

В сложившихся условиях небольшим кредитным организациям становится труднее поддерживать требуемый уровень финансовых показателей, поскольку возможности наращивания клиентской базы ограничены, что приводит к уходу этих банков с рынка. С 2013 по 2025 год ЦБ РФ отозвал лицензии у 450 кредитных организаций, а рекордным стал 2016, когда лицензий лишили 97 банков [3]. По оценкам специалистов «Эксперт РА», не менее 15 банков ежегодно будут добровольно покидать рынок в рамках присоединения к более крупным игрокам или в связи с добровольной сдачей лицензии [10].

Помимо этого, финансовый мониторинг является важным звеном в процессе борьбы с легализацией незаконных доходов, так как именно кредитные организации являются ключевым оператором проведения операций.

Проведение первичного финансового мониторинга – это сложный и комплексный процесс, ориентированный на соблюдение законодательных требований и внутренних стандартов кредитной организации в области рисков. Процесс базируется на информационных системах и аналитических подходах. Специфика проведения первичного финансового мониторинга в банке – поиск добросовестных клиентов и недопущение финансовых проблем в деятельности банка, связанных с легализацией преступных доходов.

Методика первичного финансового мониторинга в первую очередь опирается на систему «Знай своего клиента» и классические подходы финансового анализа. Эти методы позволяют отслеживать выполнение компанией плановых показателей, соответствие допустимым значениям без отклонений, а также анализировать динамику развития.

Платформа «Знай своего клиента» (Платформа ЗСК) – это сервис, через который кредитные организации получают от Банка России данные об уровне риска участия их клиентов (юридических лиц и ИП) в подозрительных операциях. Банки используют эту информацию для проведения процедур противолегализационного контроля [2].

Банк России, опираясь на свои аналитические данные, разделил банковских клиентов на три группы риска: низкий, средний и высокий («зеленая», «желтая» и «красная» зоны).

Информация платформы ЗСК носит вспомогательный характер. Банки обязаны самостоятельно оценивать добросовестность своих клиентов с учетом антиотмывочного законодательства. Следовательно, банки в праве самостоятельно сформировать систему оценки потенциальных и имеющихся клиентов на предмет соблюдения 115-ФЗ [13], а также оценки их добросовестности. Речь идет не только об оценке кредитоспособности клиента, но и в целом о возможности его обслуживания в банке, открытия расчетного счета, выдачи гарантии или поручительства и т.п.

Таким образом, для оценки юридического лица важно использовать сбалансированную систему показателей, которая будет включать в себя не только финансовые показатели, которые привычно оцениваются банками при анализе контрагента, но и нематериальную компоненту (персонал, взаимоотношения с клиентами, отзывы и т.п.).

Сбалансированная система показателей (ССП), или Balanced Scorecard (BSC), была предложена Робертом Капланом и Дэвидом Нортоном в их одноименной работе [9]. Ключевой особенностью ССП служит не изолированные значения отдельных индикаторов, а их взаимосвязь и общая сбалансированность. Принцип баланса предотвращает манипуляции одной группой показателей за счет других, например, краткосрочное улучшение финансовых результатов за счет сокращения вложений в развитие рынка и персонала.

Применение системы сбалансированных показателей полезно не только для оптимизации управления предприятием, но и для улучшения методов оценки потенциальных клиентов банка. Основные сложности при использовании ССП для оценки банковских клиентов связаны с точным определением нематериальных активов, которые не отражены в бухгалтерском балансе.

ССП эффективно дополняет традиционные финансовые метрики, фокусирующиеся на текущем денежном положении компании, за счет анализа нематериальных активов и качества их управления. С помощью ССП удается не только оценить текущее финансовое состояние, но и выявить потенциал устойчивой работы компании, а также перспективы роста – например, для предоставления более масштабного финансирования.

CCП оценивает деятельность компании по 4 ключевым группам показателей:

1) финансы,

2) взаимоотношения c клиентами,

3) внутренние бизнес-процессы,

4) обучение и развитие персонала [12].

Стоит заметить тот факт, что в настоящий момент система финансового мониторинга в банке направлена в большей степени на выявление сомнительных операций, которые непосредственно планирует совершить клиент, уже работающий с банком или же, путем снижения кредитных лимитов или приостановке кредитной линии клиентам, финансовая отчетность которых стала демонстрировать неудовлетворительные результаты. При этом, анализ нематериальной составляющей работы компании часто остается без внимания или на усмотрение кредитных аналитиков и специалистов службы безопасности.

По результатам настоящего исследования авторами предлагается дополнить систему первичного финансового мониторинга в банке параметрами, которые будут оценивать не только количественные показатели, но и качественные.

Предполагается внедрение трехфакторной модели анализа клиента, который только изъявил желание сотрудничать с банком, в любой сфере – расчетно-кассовое обслуживание, кредитование, гарантии, поручительства и т.п. Предлагаемая модель будет включать в себя проведение следующих операций:

1. Анализ финансовых показателей деятельности компании и выявление уровня риска взаимодействия с такой компанией для банковской организации;

2. Анализ нефинансовых показателей деятельности компании и определение степени надежности предприятия;

3. Экспресс-анализ на наличие симптомов неблагонадежности организации, посредством использования данных из открытых источников информации.

Проведя такую трехпозиционную идентификацию клиента, банк сможет определить уровень его благонадежности, а значит и вероятности в будущем, что данный клиент не будет участвовать в сомнительных операциях. Если компания будет полностью надежна, то банк может начинать сотрудничество с организацией, если компания покажет высокий уровень риска, то банк вправе отказать во взаимодействии, а также, в зависимости от выявленных показателей, направить информацию в контролирующие органы. Если компания оказалась посередине, то банк может запросить пояснения, в результате которых компания может попасть как в число надежных, так и наоборот.

Возможность проверить не только количественные, но и качественные характеристики деятельности организации позволит посмотреть на ее деятельность под разными углами, потому что финансовые показатели можно довести до нужных значений, а вот с нефинансовыми это будет сделать гораздо сложнее и именно совокупность анализа всех этих факторов, на первом этапе взаимодействия клиента с банком поможет избежать сомнительных клиентов, которые в будущем могут стать ненадежными.

Как уже было отмечено ранее, большинство действий в области первичного финансового мониторинга направлены на предотвращение операций по легализации преступных доходов, т.е. в большинстве случаев компания уже является клиентом банка и в какой-то период своей деятельности решила легализовать преступные доходы. В таком случае банк может пропустить какие-то операции, особенно, если клиент изначально зарекомендовал себя, как достаточно благонадежный или вовремя не обратить внимание и стать таким образом посредником в преступной сфере.

Авторами предлагается проводить более расширенную проверку клиента до начала работы с ним не только на предмет выявления порогов для выдачи кредита или открытия кредитной линии, не только для анализа потенциала с целью выдачи банковской гарантии, а в целом проводить комплексный первичный финансовый мониторинг до начала работы с клиентом, чтобы заранее иметь возможность удостовериться в его благонадежности или отметить факторы, на которые в будущем стоит обратить внимание.

Первичный финансовый мониторинг клиента до старта работы с ним по любому банковскому продукту будет проведен по трехпозиционной системе оценки.

1. Оценка количественных данных из бухгалтерской отчетности компании.

Для проведения анализа количественных данных бухгалтерской и финансовой отчетности компании было отобрано 13 коэффициентов-переменных, характеризующих финансовое состояние организации: основные средства, уставный капитал, заемные средства (долгосрочные и краткосрочные), валюта баланса, собственный капитал, выручка, валовая и чистая прибыль, себестоимость, денежный поток от продаж, платежи поставщикам, оборотные активы. Чтобы определить, насколько данные показатели влияют на результирующий показатель – в данном случае размер запрашиваемого кредита, будет использована регрессионная модель. Так как данные бухгалтерской отчетности регулярно изменяются, то коэффициенты необходимо рассчитывать с той периодичностью, с которой отчетность поступает в банк.

Для примера работоспособности модели была проанализирована годовая отчетность 30 организаций, являющихся текущими клиентами банка, исходные данные для расчета модели приведены в Таблице 1.

Таблица 1

Чтобы определить, насколько данные показатели влияют на результирующий показатель – в данном случае размер запрашиваемого кредита, была использована регрессионная модель. По результатам расчета была определена надежность модели. Результаты представлены в таблице 2.

Таблица 2

Расчет методом наименьших квадратов, который в статистике используется для нахождения зависимости между переменными, показал, что зависимость между анализируемыми переменными высокая и равна 0,9, что говорит о надежности и достоверности представленной модели. Расчетные коэффициенты для уравнения представлены в таблице 3.

Таблица 3

Расчетные коэффициенты [2]

Теперь составим итоговое уравнение для проведения анализа:

Переменные – это данные из бухгалтерской отчетности организации, указанные выше. При анализе компании, которая планирует сотрудничество с банком, например, для получения кредита, или открытия кредитной линии, расчетно-кассового обслуживания и т.п. данные организации будут подставлены в формулу и если итоговое значение будет близко или равно 0, то работать с такой компанией не стоит, если значение будет положительным, то такая компания может в будущем стать клиентом банка, т.к. у нее имеются финансовые ресурсы для эффективной работы. Как уже отмечалось выше, для каждого отчетного периода коэффициенты в уравнении необходимо пересчитать.

2. Оценка качественных данных (нефинансовых показателей)

Анализ нефинансовых показателей будет происходить на основании анкеты, которую будет предложено заполнить клиенту. В анкету будут включены вопросы, которые кредитные-аналитики, представители службы безопасности банка, эксперты по работе с клиентами посчитали ключевыми для анализа благонадежности компании.

По результатам проведения экспертного опроса среди 20 сотрудников ПАО Банк ВТБ, занимающихся непосредственно первичной оценкой надежности потенциальных клиентов, было отобрано 10 наиболее значимых показателей и проведено ранжирование их в соответствии с той степенью важности, которую указали опрошенные эксперты.

Таблица 4

Ранжированные показатели после экспертного опроса [3]

Наиболее важными для экспертов параметрами стали присутствие компании в сети Интернет и наличие положительных отзывов о ней, именно этот факт говорит о том, что организация не пытается скрыться, а свободно демонстрирует информацию о себе, о продукции, мероприятиях и т.п. Следующим по важности блоком эксперты выделили собственный узнаваемый бренд или товарный знак, а также наличие сертификатов соответствия, что тоже свидетельствует о том, что компания заботится о своем продукте и потребителях, формируя узнаваемую марку и поддерживая качество благодаря различным сертификатам. Не менее важными являются показатели и расширения клиентской базы за последний год, что говорит о том, что компания не стоит на месте и не работает исключительно под запрос, хотя данный момент может быть уточнен из-за специфики деятельности организации (например, если она работает исключительно на оборонную промышленность, то расширить клиентскую базу не получится).

В целом, подводя итоги проведенного анкетирования следует заметить, что эксперты считают важными большое число показателей для компании, которые свидетельствуют о ее планах не уходить с рынка быстро, а расти и развиваться, в том числе и благодаря эффективному сотрудничеству с банком.

При подаче заявки в банк на получение кредита или иной банковской услуги, представитель компании заполняет анкету путем проставления в соответствующей колонке значений «Да» или «Нет». Если у компании имеется, например, авторская запатентованная разработка, то в графе «наличие собственных авторских разработок» нужно поставить «да» и т.д.

После заполнения анкеты сотрудник банка подсчитывает количество баллов, которые получились у компании путем перемножения весового коэффициента, полученного после экспертного опроса и факта наличия у компании того или иного показателя. Если клиент поставил значение «Да», то коэффициент из Таблицы 1 умножается, на 1, если в графе стоит «Нет», то коэффициент умножается на 0, а после, полученные проценты суммируются. Далее, банковский работник сверяет полученное значение с эталонными значениями, которые представлены в таблице 5.

Таблица 5

Ранжирование уровня риска [4]

Уровень риска определяется по классической схеме «светофор». Если у компании большое количество ответов «Да» в анкете, то такая компания будет иметь низкий уровень риска, и наоборот. Говорить о том, что компания с низким уровнем риска никогда не будет участвовать в операциях по легализации преступных доходов нельзя, как и утверждать обратное, что компания с высоким уровнем риска будет гарантированно преступной, тем не менее, наличие такого высокого балла в оценке свидетельствует о благонадежности компании и ее намерениях строить эффективный бизнес.

Анкета и расчет показателей будет прилагаться к итоговому заключению банка о благонадежности компании и возможности сотрудничества с ней.

3. Экспресс-анализ на наличие симптомов неблагонадежности организации

Последним этапом оценки компании будет выявление симптомов неблагонадежности, посредством проведения экспресс-анализа на основании открытых источников. За основу для выявления показателей к оценке были взяты рекомендации ФНС [16] по проявлению коммерческой осмотрительности, которые систематизированы в единый опросник, подлежащий к заполнению банковским работником. Для анализа компании используются только данные, полученные из открытых источников информации с помощью сервисов проверки контрагентов, сервиса ФНС, Спарк и других, доступных банку.

Банковский работник заполняет анкету по принципу наличия или отсутствия определенного параметра, а после, подсчитывает количество полученных положительных значений и сверяет их с итоговой таблицей. Вопросы, которые подлежат проверке:

1. Компания в стадии банкротства

2. Компания находилась или находится в реестре Росфинмониторинга

3. Компания находится в стадии реорганизации

4. Факт блокировки счетов

5. Входит в санкционный список

6. Входит в реестр недобросовестных поставщиков

7. Обеспечительные меры на имущество

8. Активные арбитражные дела в качестве ответчика

9. Более 10 арбитражных дел в качестве ответчика за последние 5 лет

10. Компания создана менее 1 года назад

11. Среднесписочная численность сотрудников менее 10 человек

12. Среднемесячная зарплата сотрудников ниже среднеотраслевых показателей

13. Уставный капитал равен стандартному

14. Частая смена юридического адреса (более 3х раз за год)

15. В составе учредителей есть лица, которые являются учредителями фирм-однодневок

16. В составе учредителей есть лица, находящиеся под следствием

17. В составе учредителей есть лица с большим количеством административных правонарушений (более 15 за 3 года)

18. Убыток в последних отчетных периодах

19. Просроченная бухгалтерская отчетность

20. Долг по налогам и сборам

21. Отсутствие сайта или группы в социальных сетях

22. Отрицательная динамика численности персонала

23. Применяет специальный налоговый режим

После получения ответов на все вопросы банковский сотрудник подсчитывает количество полученных положительных ответов. Если положительных ответов получилось до 8, то риск сотрудничества с компанией будет низким, тем не менее, важно проставить еще и важность показателей, например, если у компании есть только один положительный показатель, но, например, что организация находится в процессе реорганизации или банкротства, то это будет гораздо существеннее, чем применение спецрежима или случайная блокировка счетов, поэтому важно не просто просчитать количество положительных совпадений, но и оценить их значимость. Каждый банк самостоятельно определяет значимость каждого показателя. В любом случае, даже небольшое количество положительных значений требует ручной проверки их экспертом и только после этого вынесение итогового результата о благонадежности компании.

По результатам проведения трехфакторного анализа делается вывод о благонадежности клиента и возможности сотрудничества банку с такой организацией. Если по результатам анализа всех 3 критериев компания получила положительную оценку, то принимается решение о сотрудничестве, если хоть по одному из критериев был получен отрицательный результат требуется дополнительный запрос подтверждающих документов и еще одна проверка, чтобы удостовериться в надежности компании. Если 2 или 3 критерия оказались отрицательными, то работать с такой компанией не стоит, в будущем она может показать себя как неблагонадежный партнер.

Заключение

В настоящее время именно банки являются наиболее уязвимым звеном в процессе легализации преступных доходов, так как с помощью банковских инструментов можно ввести нелегально заработанные деньги в официальный оборот. Для проведения эффективного контроля авторами была предложена система сбалансированных показателей. Предполагается внедрение трехфакторной модели анализа клиента, который только изъявил желание сотрудничать с банком, в любой сфере – расчетно-кассовое обслуживание, кредитование, гарантии, поручительства и т.п. Предлагаемая модель будет включать в себя проведение следующих операций:

1. Анализ финансовых показателей деятельности компании и выявление уровня риска взаимодействия с такой компанией для банковской организации;

2. Анализ нефинансовых показателей деятельности компании и определение степени надежности предприятия;

3. Экспресс-анализ на наличие симптомов неблагонадежности организации, посредством использования данных из открытых источников информации.

Возможность проверить не только количественные, но и качественные характеристики деятельности организации позволит посмотреть на ее деятельность под разными углами, потому что финансовые показатели можно довести до нужных значений, а вот с нефинансовыми это будет сделать гораздо сложнее и именно совокупность анализа всех этих факторов, на первом этапе взаимодействия клиента с банком поможет избежать сомнительных клиентов, которые в будущем могут стать ненадежными.

[1] Составлено авторами по материалам исследования

[2] Составлено авторами по материалам исследования

[3] Составлено авторами по материалам исследования

[4] Составлено авторами по материалам исследования