The impact of innovation on improving the efficiency of organizations (on the example of the fishing industry of Primorsky Krai)

Введение

Проблемы развития организаций рыбохозяйственного комплекса являются объектом исследования многих публикаций, обсуждается социальная значимость рыбной продукции, вклад отрасли в продовольственную безопасность края [1, 2]. В последние годы в отрасли, хоть и медленно, но происходят позитивные перемены, принимаются программы, в которых ставятся задачи и целевые показатели, разработаны мероприятия по их достижению. Однако проблемы, связанные с недостаточным техническим и технологическим уровнем промыслового флота и береговой инфраструктуры, низкие темпы обновления оборудования, решены не до конца. Добыча рыбы и выпуск продукции с применением изношенных производственных мощностей приводит к повышению материалоемкости и трудоемкости продукции, перерасходу средств на оплату труда, и, как следствие, - более высокой себестоимости рыбопродукции, снижению ее качества. В этой связи процессы внедрения инноваций, модернизации производства, приобретения новых основных средств в последнее время увеличивают свои масштабы. Статистические данные показывают, что инвестиции в основной капитал рыбохозяйственного комплекса в 2019 г. составили 7710 млн. руб., что выше, чем в 2018 г. в 2,1 раз (3746,2 млн. руб.), а в 2020 г. – 7256,2 млн. руб. [3] Повышение капитальных вложений обусловлено обновлением и модернизацией флота в крупными рыбохозяйственнми организациями. В переработке и консервировании рыбной продукции рост вложений был небольшим.

Несмотря на позитивные перемены доля капитальных вложений в рыбохозяйственный комплекс Приморья в общем объеме инвестиций была незначительной: в 2019 г. 2,3 %, в 2019 г. - 4,2 %, в 2020 г. 3,9 % [3]. Наибольшие объемы были вложены ПАО «НБАМР», ООО «Антей», АО «Дальрыба», ОАО «Турниф». Основным источником финансирования введения нововведений явились собственные средства организаций и ожидаемым результатом должно стать повышение производственной, инвестиционной, финансовой, бюджетной эффективности.

Анализ последних исследований и публикаций показал, что отдельные вопросы исследуемой проблемы рассматривались в публикациях некоторых авторов. Так в статье [4] изучается роль государства в активизации инновационных процессов в рыбной отрасли, в работе [5] – экономическое и инновационное развитие рыбной отрасли, в публикации [6] – проведена оценка результативности инновационно деятельности одного из крупных рыбоперерабатывающих предприятий, в [7] – разработаны и обоснованы пути развития и варианты управления экономикой рыбохозяйственного комплекса, в [8] – определена роль системы управления предприятиями рыбной промышленности в инновационном развитии и тенденции перехода на более высокую ступень технологичности производства.

Методология

Целью исследования является анализ результативности внедрения инноваций на основе показателей производственной, инвестиционной и финансовой эффективности.

Объект изучения - состояние инновационной активности организаций рыбохозяйственного комплекса Приморского края и ее влияние на эффективность деятельности.

Для достижения целей исследования наиболее подходящей явилась методика, представленная в Методических рекомендациях по оценке эффективности инвестиционных проектов от 21.06.1999 № ВК477 [9], в работах экономистов по анализу эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятий [10, 11], а также инструменты экономического анализа (коэффициентный метод, метод сравнения и др.).

Научная новизна заключается в определении экономического эффекта от осуществления капиталовложений на примере организации рыбной отрасли с учетом специфики деятельности.

Основная часть

Влияние внедрения инноваций на эффективность деятельности проанализировано на примере предприятия рыбной промышленности Приморского края, основной вид деятельности которого соответствует ОКВЭД 03.11 «Рыболовство морское». Источником информации для исследования послужила Годовая бухгалтерская отчетность, Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчетности, Годовой отчет организации за 2017 – 2020 гг., опубликованные на официальном сайте.

Критерием выбора явились масштабы деятельности - исследуемая организация является одной из крупных компаний рыбохозяйственного комплекса Приморского края: в 2020 г. в общероссийском вылове ее доля составила 3,98 %, в Дальневосточном рыбохозяйственном бассейне – 5,5 %, в объеме предприятий Приморья – 23 % [3, 12]. Статистические данные говорят о большом влиянии данной организации на формирование рынка рыбной продукции, от интенсивности и эффективности технической и технологической модернизации производства на судах зависит качество удовлетворения нужд потребителей в рыбопродукции.

Анализируемая организация осуществляет капитальные вложения на повышение выпуска высококачественной рыбопродукции на базе применения более совершенной техники и технологии. Так, в исследуемом периоде были приобретены рыболовные суда, траулеры, современные инновационные рыбоперерабатывающие фабрики, гарантирующие выпуск рыбопродукции, соответствующей мировым стандартам.

При этом активная работа по ускорению внедрения инновационных средств труда продолжается - планируется:

- техническая модернизация ключевых судовых механизмов,

- технологическая модернизация: установка современного технологического и морозильного оборудования, которая позволит увеличить объемы выпускаемой в море продукции на 20-30%;

- инновационная модернизация: установка оборудования связи новейшего поколения на судах компании, которая позволит эффективно контролировать работу судна;

- развитие береговых производственных мощностей, как перерабатывающих, так и холодильных – ведется активная работа по строительству современного холодильника на территории берегового комплекса г. Находка.

- освоение новых рынков сбыта и механизмов продаж.

В таблице 1 рассчитаны показатели производственной эффективности внедрения инноваций. Следует учитывать, что создание принципиально новых изделий не происходит, а лишь на основе применения новых видов оборудования и технологий повышается выпуск освоенной рыбопродукции и уменьшается ее себестоимость. Как показала аналитическая информация рыбохозяйственного предприятия, средний срок полезного использования оборудования и технологий составил 12,3 лет.

Таблица 1 - Показатели производственной эффективности внедрения нововведений

Из таблицы видно, что капитальные вложения на внедрение инноваций для производства рыбопродукции в среднем за четыре последних года повысились на 9 %. На фоне такой динамики улучшились показатели производственной эффективности. Так, чистая продукция с учетом амортизации в среднем за четыре последних года повысилась на 17,8 %, а чистая продукция без учета амортизации повышалась более медленными темпами – в среднем на 15,8 %. Это связано с повышением фондоемкости рыбопродукции – из-за роста стоимости основных средств повышается и амортизация.

Повышение чистой продукции означает, что у организации возрастут возможности для финансового стимулирования работников, их профессионального роста, обеспечения безопасных условий труда, уплаты налогов и дивидендов, инвестиций в производственную и социальную сферу.

В данной статье анализируется влияние введения инноваций на эффективность основной деятельности, в связи с этим в дальнейших расчетах применялся показатель «чистая прибыль» не по Отчету о финансовых результатах, значения которого формировались под влиянием результатов не только основной деятельности, но и прочей, а «потенциальная чистая прибыль» рассчитанная как разница между прибылью от основной деятельности и налогом на прибыль.

Сумма дохода повысилась в среднем на 17,4 %, а чистого дохода – на 18,6 %. Повышение дохода обусловлено снижением удельной себестоимости рыбопродукции в отдельные периоды за счет более эффективного использования расходов на оплату труда, снижением материалоемкости и других элементов затрат.

На более высокий рост дохода по сравнению с заработной платой при внедрении нововведения указывает превышение средних темпов роста дохода (117,4 %) над темпами роста чистой продукции (115,8 %).

Экономия средств организации от изменения себестоимости 1 тонны продукции наблюдалась не постоянно - лишь в 2017 и 2020 гг., в остальные периоды был перерасход по данному показателю из-за повышения цен в экономике в целом. Как показали расчеты, экономия средств в 2020 г. обеспечивалась относительной экономией по всем элементам расходов.

В ходе дальнейшего анализа эффективности нововведений рассчитан экономический эффект с применением метода аннуитета. В качестве множителя аннуитета использовалась средневзвешенная стоимость капитала (WACC), для расчета стоимости собственного капитала использовалась модель ценообразования на капитальные активы (CAPM). В статье [13] рассматривался порядок определения данных показателей для рыбопромышленной организации с учетом безрисковой ставки, коэффициента бета, финансового рычага и т.д. Для рублевого денежного потока расчетная ставка САРМ составила 16,3 %, WACC – 17,33 %.

Множитель аннуитета является коэффициентом приведения стоимости капитальных вложений к расчетному году. При средневзвешенной стоимости капитала 17,33 % и среднем сроке полезного использования нововведений 12,3 лет, множитель аннуитета составит 0,2015 (0,1733 × 1,1733^12,3 / (1,1733^12,3-1)).

Таблица 2 - Анализ показателей инвестиционной эффективности внедрения нововведений

Из таблицы видно, что экономический эффект, вычисленный по чистой продукции и чистой продукции с учетом амортизации имел основную тенденцию к повышению. Отрицательные значения экономического эффекта, определенного на основе дохода и чистого дохода показывают, что капитальные вложения при средневзвешенной стоимости капитала на уровне 17,33 % не возмещались полученной прибылью, даже, если расчет вести только исходя из прибыли без вычета налога. Это означает, что организация при среднем сроке полезного использования нововведений, равного 12,3 года, не сможет получить дополнительный доход от капитальных вложений по ставке 17,33 % годовых. В связи с этим, данная ставка эффективности использования капиталовложений, направленных на внедрение инноваций, является завышенной. Несмотря на это, чистый доход при данных условиях (таблица 1) является положительным и имеет тенденцию к росту. Следует учитывать также высокую фондоемкость предприятий рыбохозяйственного комплекса, которая приводит к значительной стоимости капитальных вложений по сравнению с суммой получаемого дохода.

Рентабельность капитальных вложений по доходу находилась на уровне 8,5 – 13 %%, а по чистому доходу – 7,2 – 10,9 %%. Как видно, уровень получения прибыли на капитал – низкий. Между тем, повышение рентабельности и сокращение сроков окупаемости капитальных вложений указывает на рост эффективности внедрения нововведений.

Таблица 3 - Анализ показателей финансовой эффективности внедрения нововведений

Как следует из таблицы, доля чистого дохода в общей массе дохода повышалась в среднем на 0,6 процентных пункта. Динамика остальных показателей была неустойчивой. Так, доля чистой прибыли в прибыли от продаж уменьшалась до 2019 г., что обусловлено опережающим ростом амортизации по приобретенным основным средствам по сравнению с ростом чистой прибыли. Рентабельность продаж до 2019 г. уменьшалась, что оценивается отрицательно, но к 2020 г. опять повысилась.

Бюджетная эффективность повышения выпуска высококачественной рыбопродукции на базе применения более совершенной техники и технологии состоит в увеличении денежных потоков в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды.

Выводы исследования

Можно сделать вывод о положительном влиянии капиталовложений в новое оборудование и технологии на эффективность деятельности исследуемой организации. Из года в год повышается чистая продукция, прибыль от продаж, доход, потенциальная чистая прибыль, в 2017 г. и в 2020 г. наблюдалась относительная экономия себестоимости продукции. Повышался экономический эффект, определенный на основе чистой продукции, рентабельность капитала и снижался срок окупаемости. Между тем наблюдались небольшие негативные тенденции, такие как снижение доли чистой прибыли в чистом доходе и рентабельности продаж до 2019 г., которые к 2020 г. были устранены.

Только один показатель не согласуется со сделанным выводом: экономический эффект, исчисленный на основе дохода и чистого дохода, был отрицательным. В то же время данное обстоятельство можно объяснить рядом причин. Например, значительной стоимостью капитала, инфляцией, а также, такой особенностью отрасли, как высокая фондоемкость, которая приводит к большому разрыву между стоимостью капитальных вложений и прибылью. Несмотря на это, организации следует исследовать возможности роста чистого дохода путем повышения выпуска продукции и снижения ее себестоимости, что должно привести к положительному экономическому эффекту или снижению отрицательного.