Money laundering: typical schemes and trends

Введение

Актуальность. Активное инновационное развитие в финансовой и технологической сферах, процессы интеграции и глобализации превратили мировое финансовое пространство в масштабную систему, которой необходим постоянный контроль и регулирование. Процессы либерализации движения капитала спровоцировали два полярных эффекта, с одной стороны – инвестиционная привлекательность экономики страны, с другой – появление новых возможностей для легализации преступных доходов.

Чтобы противодействовать возникающим механизмам «отмывания» денег, необходимо выработать максимально эффективные инструменты как финансового мониторинга, для раннего выявления преступных действий и их пресечения, так и меры, позволяющие минимизировать количество данных действий и их последствий. Стоит заметить, что в последние годы наблюдается снижение числа зарегистрированных преступлений, связанных с отмыванием денежных средств, однако это не всегда означает, что их количество действительно уменьшилось, можно предположить, что некоторые схемы стали более сложными и трудно идентифицируемыми.

Проблемам системы противодействия легализации преступных доходов посвятили свои работы как российские, так и зарубежные ученые, такие как Алексеев П.А. [1] (Alekseev, 2008), Жубрин Р.В. [2] (Zhubrin, 2011), Зубков В.А. и Осипов С.К. [5] (Zubkov, Osipov, 2007), Робинсон Дж. [14] (Robinson, 2004).

Целью данной работы стало изучение существующих схем по легализации доходов, полученных преступным путем, так как число схем и особенности их применения в настоящее время активно изменяются, в том числе за счет появления криптовалют и «цифрового рубля», а также выработка предложений по минимизации числа операций по «отмыванию» денег.

Авторская гипотеза заключается в предположении, что в настоящее время роль финансового и банковского сектора в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, значительно увеличилась, что требует углубленных исследований как уже существующих схем, так и потенциально возможных, а также выработки комплекса предложений, способствующих минимизировать число преступных операций.

Научная новизна состоит в разработке организационно-практических мер, способствующих снижению числа операций, связанных с «отмыванием» денежных средств и участием банковских и финансовых организаций в данных схемах.

При проведении исследования использовались следующие научные методы: метод сравнения, метод изучения информационных материалов, метод статистического анализа, графический метод.

Результаты исследования

Происхождение термина «отмывание денег» в историческом контексте напрямую взаимосвязано с преступной деятельностью так называемых мафиозных групп, специализацией деятельности которых была нелегальная торговля алкогольной продукцией. Для легализации регулярно получаемых доходов преступные сообщества Америки в 1920–1930-х годах организовали крупное сетевое предприятие прачечных услуг, где жители США могли постирать одежду за небольшую плату. Вся оплата за услуги шла в основном наличным расчетом, а учет посетителей при этом отсутствовал. Бухгалтеры прачечных, которые по совместительству были бухгалтерами и мафии, писали в отчетах достаточно существенные цифры доходов, которые в целом были обоснованы и не вызывали подозрений у надзорных органов. При помощи данной коммерческой организации легальный доход смешивался с нелегальным, в результате чего преступные средства удавалось «отмыть» – ввести в легальное финансовое поле. Таким образом, грязные деньги мафии в буквальном смысле «отмывались» в прачечной [11] (Nugumanov, 2022).

Статья 174 Уголовного кодекса Российской Федерации «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем» понимает под легализацией совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом [16].

В Российской Федерации создана служба Росфинмониторинга, которая занимается противодействием легализации средств, полученных преступным путем, а также проводит регулярные мониторинги финансовых и имущественных сделок, проводимых на территории РФ, и контролирует деятельность МФО, ломбардов, негосударственных пенсионных фондов, почтовых служб, инвесторов и брокеров (а также управляющих инвестиционными фондами), лизинговых компаний, букмекеров и риелторских компаний [13].

Проблема легализации преступных доходов для Правительства Российской Федерации не является уникальной, деятельность по отмыванию средств преступные сообщества и отдельные лица ведут начиная с 1990-х годов.

С аналитической точки зрения, для научного исследования требуется установить основные схемы и инструменты, которые используются для легализации преступных доходов. Выяснив особенности процесса отмыва денег, в последующем представится возможность разработать некоторые меры по противодействию финансовым преступлениям.

Основные этапы процесса легализации таких средств следующие:

- отслоение – средства выводятся от реального источника их генерации при помощи финансовой инфраструктуры;

- размещение – махинации с финансовыми операциями, требуемые для сокрытия происхождения средств;

- интеграция – дальнейшее пользование средствами с инвестиционными или иными целями [7].

Имеется значительное количество схем и инструментов по легализации доходов, полученных от незаконной деятельности.

Одной из наиболее популярных схем является «офшорная». Офшором называется территория, которая предоставляет льготные условия для бизнеса (нулевые налоги, непрозрачная отчетность, право на сокрытие личностей владельцев). Процесс отмывания средств происходит следующим образом: при помощи посредников открывается офшорный счет, на который переводятся нелегально полученные средства. Данная схема позволяет ввести денежные средства в юрисдикцию, недоступную для ФНС Российской Федерации, также налоговая служба не имеет полномочий требовать бухгалтерских отчетов от юридического лица, зарегистрированного в офшорной зоне. Впоследствии средства, переведенные на офшорный счет, переводятся в третьи страны, где хранятся или инвестируются [21].

Рисунок 1. Схема отмывания денег с помощью офшорных счетов

Источник: составлено авторами по данным [21].

Еще одной популярной на сегодняшний день является схема легализации преступных доходов при помощи криптовалют. Инфраструктура цифровых валют является децентрализованной, система проведения операций имеет достаточно слабый ресурс для детального отслеживания операций. Для того чтобы легализировать преступный доход, требуется приобрести криптовалюту. В дальнейшем используются, например, так называемые криптомиксеры. Данный инструмент смешивает поступающие от лиц средства, а исходящие транзакции от миксера происходят в виде случайных сумм по случайному расписанию на уже другие счета валютной инфраструктуры. Таким образом, выявить те или иные преступные средства и транзакции не представляется возможным. Также известным инструментом выступает криптобиржи, так как при попадании цифровых монет в структуру таких бирж – учитывается только общий объем поступлений, что также позволяет смешивать цифровые средства [6].

Рисунок 2. Отмывание денежных средств с помощью криптовалют

Источник: составлено авторами по данным [6].

Значительную часть средств, полученных нелегальным способом, также вводят в легальное поле при помощи регистрации юридических лиц (ИП и ООО). При помощи новых юридических лиц учреждается фиктивный бизнес различного масштаба, требуемого для отмыва определенного объема денежных средств. В дальнейшем нелегальные средства вносят на счета предприятий, бухгалтерская документация также является фиктивной в данной схеме, цель ее ведения – отмыв денег посредством предоставления заведомо ложных данных в отчетностях. Установить незаконную деятельность становится достаточно трудно, особенно при первичных проверках – потребуется длительное разбирательство. В подобного рода схемах может фигурировать и несколько юридических лиц. Фиктивное предприятие «А» может заключить договор на оказание услуг с иной фиктивной организацией «Б» и оплатить несуществующие услуги, товары или работы. Впоследствии сотрудники компании «Б» обналичивают деньги через банковскую систему и возвращают сумму предприятию «А» уже в наличном виде. За такого рода услуги (легализацию денежных средств) организация «Б» будет удерживать с предприятия «А» определенную комиссию. Обе организации могут фактически не вести никакой деятельности. Юридическое лицо «А» в любом случае будет фиктивным. Лицо «Б» может быть настоящим и сознательно нарушать закон для финансовой выгоды, однако может быть, так же как и «А», фиктивным. Данные вариации могут использоваться в зависимости от различных факторов (объем средств, которые требуется обналичить; имеющиеся ресурсы взаимодействующих лиц; специфика преступной деятельности и т.д.) [8].

Рисунок 3. Схема отмывания денежных средств с помощью фиктивных предприятий

Источник: составлено авторами по данным [8].

Распространенной практикой в сфере теневой экономики является привлечение в преступную схему дополнительных лиц, участвующих в отмывании денег. Участники такой схемы называются «дропы». Такие лица могут осознанно или находясь в заблуждении – предоставлять преступникам свои банковские карты или счета, а также регистрировать на свое имя различные юридические лица. Схема является достаточно простой: преступник ищет «дропов» при помощи различных информационных ресурсов. Подставное лицо предоставляет данные банковской карты, куда переводятся нелегально полученные средства. Впоследствии «дроп» обналичивает денежные средства через банковскую систему и возвращает сумму обратно (удерживая комиссию за собственную работу). Данная схема наиболее распространена в сфере мошенничества в интернете и при помощи мобильной связи. На «дропов» достаточно быстро заводят уголовные дела, потому такой «вид заработка» является крайне опасным. Сами же преступники сохраняют анонимность, потому угроза их обнаружения является минимальной [9].

Рисунок 4. Схема отмывания денежных средств с помощью «дропов»

Источник: составлено авторами по данным [9].

Значительный интерес в контексте исследования представляют события, непосредственно связанные с электронной платежной системой «QIWI кошелек». Данное предприятие стало отличным инструментом для преступников в силу крайне слабой системы безопасности сервиса. Для верификации личности достаточно зарегистрироваться в платежной системе при помощи физической или виртуальной сим-карты. Система позволяет принимать и получать платежи практически из всех банковских организаций и иных валютно-финансовых сервисов. Пользуясь этой уязвимостью, преступные группировки и отдельные лица приобретали украинские, белорусские и казахские сим-карты в огромном количестве для регистрации счетов в «QIWI кошельке» для последующего приема транзакций с незаконно полученными денежными средствами. После получения средств, ими можно было свободно расплачиваться за приобретенные товары, работы или услуги через сеть Интернет, а также переводить их на банковские карты для дальнейшего обналичивания [21].

Рисунок 5. Отмывание денег с помощью QIWI кошелька

Источник: составлено авторами по данным [21].

После изучения и анализа истории существования платежной системы, а также сложившейся ситуации с блокировкой авторы данного исследования могут выдвинуть предположение, что «QIWI кошелек» преднамеренно выставил такие надстройки системы безопасности для того, чтобы создать достаточные условия для оборота серых и черных финансовых потоков. Выгода для сервиса заключается в том, что предприятие получает дополнительный объем заработка с комиссий по транзакциям [12].

26 июля 2023 года «QIWI кошелек» стал практически недоступным для использования в силу прошедшей проверки Центральным банком Российской Федерации. Сервис отключил множество функций и выставил лимит по переводам – 1000 рублей в месяц.

Все вышерассмотренные авторами научного исследования схемы являются основными. Они могут комбинироваться, в схемы могут добавляться дополнительные цепочки отмыва денег и привлекаться дополнительные лица (в том числе подставные). Проанализировав схемы легализации средств, авторы исследования могут представить следующие выводы. Теневая экономика не имеет собственной валютно-финансовой инфраструктуры, а сами схемы базируются на легальной инфраструктуре и требуют поиска уязвимостей в системах (таких как банковская, например). В долгосрочной перспективе при достаточной модернизации банковской и сетевой инфраструктуры контролировать финансовые потоки можно будет гораздо эффективнее, что постепенно уменьшит объем нелегальных операций с денежными средствами.

Также преступные организации и отдельные лица стремятся именно обналичить средства, то есть перевести их в наличный вид. Для процесса легализации используют некоторых посредников, которые участвуют в цепочке «отмыва» средств добровольно или находясь в заблуждении. Помимо того, исходящие («черные») транзакции нелегально полученных средств практически всегда будут превышать по объему входящие («белые»), так как преступным группам или отдельным лицам требуются определенные затраты на проведение операций по вышеописанным схемам (комиссионные вознаграждение, налоговые отчисления, приобретение банковских и иных услуг и так далее).

Осознавая все проблемы, которые грозят экономике государства от использования физическими и юридическими лицами различного рода противозаконных способов «отмывания» денежных средств, Правительство Российской Федерации и правление Центрального банка использует ряд инструментов, направленных на противодействие данному процессу. Основные из них отражены на рисунке 6.

Рисунок 6. Инструментарий противодействия незаконным операциям с денежными средствами

Источник: составлено авторами по данным [15].

Также стоит отметить, что в России легализация (отмывание) денежных средств, полученных преступным путем, является уголовно наказуемым деянием, наказание за которое, в соответствии с положениями статей 174 и 174.1 Уголовного кодекса РФ [19], составляет до семи лет лишения свободы. Однако в последние годы (рис. 7) количество уголовных дел, возбуждаемых по указанным статьям УК РФ, имеют явную тенденцию к снижению.

Рисунок 7. Динамика зарегистрированных правонарушений по статьям 174 и 174.1 Уголовного кодекса РФ

Источник: составлено авторами по данным [10, 18] (Lavronenko, 2022).

Указанный факт может объясняться двумя причинами:

1) декриминализацией указанных статей Уголовного кодекса РФ путем повышения порога привлечения к уголовной ответственности;

2) усложнением и многообразием процессов осуществления операций по «отмыванию» денежных средств (в т.ч. с использованием криптовалют [3] (Zimovets, Kulishov, 2018)), сложностью доказывания данных преступлений и отсутствием должной квалификации сотрудников правоохранительных органов, что снижает шансы на их своевременное выявление и привлечение виновных лиц к ответственности.

Тем не менее нельзя не согласиться с тем, что принимаемые государством и Центральным банком России меры не приносят результатов. Так, по официальным данным Центрального банка РФ, в России в последние годы наметилась явная тенденция к снижению объемов вывода денежных средств за рубеж (рис. 8).

Рисунок 8. Динамика вывода денежных средств из России

Источник: составлено авторами по данным [17].

По данным Центрального банка РФ, в последние годы наблюдается устойчивая тенденция по снижению подозрительных операций по выводу денежных средств за рубеж. Так, только в 2022 году объемы подозрительных операций с признаками вывода денежных средств за рубеж в условиях вводившихся в течение года санкционных ограничений сложились на минимальном за весь период мониторинга уровне – 36 млрд рублей, снизившись на 16% по сравнению с 2021 годом (43 млрд рублей). Указанное сокращение было обеспечено в основном за счет уменьшения в 1,6 раза объемов подозрительных авансовых платежей за импортируемые товары (что частично связано с вводившимися в отношении России экономическими санкциями «недружественных стран» [4] (Zimovets, Sorokina, Khanina, 2022)), в то время как объемы подозрительных наличных операций по остальным видам анализируемых сделок – сохранились на уровне предыдущего года.

На рисунке 9 отражена динамика объемов незаконно обналичиваемых денежных средств.

Рисунок 9. Динамика объемов незаконного обналичивания денежных средств

Источник: составлено авторами по данным [17].

Несмотря на динамику снижения объемов незаконного обналичивания денежных средств, в 2022 году под воздействием внешних факторов, оказавших негативное влияние на экономику России, объемы данного типа операций оказались чуть выше, чем в 2021 году, и составили 64 млрд рублей. При этом в структуре обналичивания зафиксировано существенное (в 2,5 раза) снижение объемов подозрительных операций по исполнительным документам на фоне роста объемов обналичивания по банковским картам и счетам физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В то же время обналичивание денежных средств вне банковского сектора (транзитные операции повышенного риска, направленные на безналичную компенсацию наличной выручки, «продаваемой» третьим лицам торговыми и туристическими компаниями, платежными агентами) сократилось за прошедший год на 5% – до 29 млрд рублей. Причем самой востребованной операцией является «обналичивание денежных средств через счета и платежные карты физических лиц», доля которых в незаконном обналичивании денежных средств только в 2022 году достигла 41% (рис. 10).

Рисунок 10. Структура «транзитных операций» повышенного риска

Источник: составлено авторами по данным [17].

Снижение количества подозрительных операций по счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей связано, скорее всего, с внедрением в банковскую практику с 01.07.2022 года платформы «Знай своего клиента» – сервис, с помощью которого кредитные организации получают от Банка России информацию об уровне риска и вовлеченности в проведение подозрительных операций, занесенных в базу данных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (информация по оценке банковских операций физических лиц в которой на данный момент времени не вносится и не оценивается).

Что касается секторов экономики, которые формируют повышенный интерес к теневым операциям на финансовом рынке, то тут в лидерах числятся такие сегменты рынка, как торговля и строительство (рис. 11).

Рисунок 11. Секторы экономики, формировавшие спрос на теневые финансовые услуги в 2022 году

Источник: составлено авторами по данным [17].

Основной причиной, мотивирующих бизнес на использование инструментария теневых финансовых операций, является снижение налоговой нагрузки, однако имеются и некоторые индивидуальные особенности. В частности, в строительстве крупных объектов может быть задействовано значительное количество подрядчиков и поставщиков, которые могут требовать оплаты наличными. Обналичивание денежных средств позволяет строительным организациям быстро и эффективно осуществлять платежи, тем самым не останавливая производственный процесс, а также поддерживать хорошие отношения с подрядчиками и поставщиками. В свою очередь, в торговле, особенно в розничной, использование наличных денежных средств обеспечивает гибкость и доступность. В отличие от электронных платежей, наличные деньги могут быть приняты всегда и везде, даже в тех случаях, когда нет доступа к банкам или платежным системам. Также некоторые покупатели и продавцы предпочитают наличными из-за конфиденциальности: использование наличных позволяет избегать отслеживания платежей, что может быть важным для тех, кто желает сохранить свою финансовую приватность.

Итак, проведенный выше анализ показал, что борьба государства и Центрального банка с незаконными финансовыми операциями на теневом сегменте российской экономики постепенно приносит положительные результаты. Однако и инструменты, с помощью которых преступные элементы совершают такого рода сделки, становятся все более и более изощренными. Поэтому полностью покончить с данным видом преступных деяний, скорее всего не получится никогда, но для снижения их количества следует в комплексе использовать следующие меры:

- законодательные меры, в т.ч.: ужесточение законодательства и введение более строгих наказаний для незаконных операций по обналичиванию денег;

- финансовый мониторинг: банки и другие финансовые учреждения должны активно отслеживать подозрительные операции и сообщать о них соответствующим правоохранительным органам;

- идентификация клиентов: проведение более тщательной проверки личности и идентификации клиентов перед совершением финансовых операций;

- максимальное использование системы оценки рискового профиля: использование специализированных систем и алгоритмов для определения потенциально подозрительных операций на основе анализа различных факторов, таких как сумма, частота и связь с другими покупателями;

- установление и развитие международного сотрудничества и обмена информацией между финансовыми учреждениями и правоохранительными органами для более эффективного предотвращения незаконных операций по обналичиванию денег;

- меры по обучению сотрудников банков и других финансовых учреждений о методах и признаках незаконных операций, а также широкое информирование общественности о возможных последствиях и негативных последствиях незаконных действий.

Также перспективным для снижения объема теневых операций на финансовом рынке является анонсированное с 1 января 2025 года широкое использование «цифрового рубля», использование которого не просто снизит издержки на администрирование бюджетных платежей, но и создаст предпосылки для упрощения контроля за оборотом денежных средств как граждан, так и бизнеса.

Заключение

Таким образом, проведя анализ существующих в настоящее время, а также ретроспективный анализ схем по легализации доходов, полученных преступным путем, можно сделать вывод, что за столетие от прачечных американской мафии до сделок с криптовалютой произошел значительный инновационный скачок в развитии банковской и технологической сферы. Именно благодаря данному скачку схемы стали более сложными и трудно выявляются.

К тому же в 2001 году в России активно занялись процессом мониторинга и выявления преступных схем благодаря организации службы Росфинмониторинга и принятию закона 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Как показывает анализ статистических данных, число преступлений, зафиксированных по статьям 174 и 174.1, резко сократилось, что имеет под собой несколько оснований – во-первых, увеличен порог, за который теперь привлекают к ответственности по данным статьям, т.е. за мелкие правонарушения по данным статьям УК РФ юридические и физические лица теперь не привлекаются, а значит, не попадают в статистику, а во-вторых, сложность характера современных отмывочных схем с участием цифровых денег, что составляет определенные сложности в доказательстве преступлений.

Динамика незаконного обналичивания денежных средств и вывода денежных средств за пределы РФ тоже значительно снизилась, но при этом в структуре обналичивания зафиксировано снижение объемов подозрительных операций по исполнительным документам, при этом заметен рост объемов обналичивания по банковским картам и счетам физических лиц и ИП. Торговля и строительство по-прежнему являются лидирующими отраслями по числу сомнительных операций.

Несмотря на положительную динамику, которая говорит о правильных мерах, предпринимаемых Правительством РФ и Центральным банком для мониторинга и пресечения легализации преступных доходов, стоит заметить, что полностью искоренить данные операции, скорее всего, не представляется возможным, так как любые лазейки и несовершенства законодательства мошенники будут использовать с выгодой для себя. Именно поэтому необходимо постоянно проводить не только мониторинг финансовых операций и выявлять сомнительные, но и постоянно модернизировать и сами показатели мониторинга, чтобы они были актуальны. Безусловно, законодательство должно вводить новые меры, ужесточающие наказание за отмывание денег, ведь из-за сложностей операций суммы легализации тоже возрастают значительно.

Помимо прочего, совершенствование банковской сферы, обучение сотрудников, внедрение «цифрового рубля», доработка системы «знай своего клиента» должны способствовать сокращению числа незаконных операций.