Анализ финансово-экономического состояния сельскохозяйственных предприятий Ростовской области на основе теории нечетких множеств и программного обеспечения Audit-IT

Артамонова А.Г.¹, Рахметова Л.В.¹, Сахарова Л.В.¹
¹ Ростовский государственный экономический университет (РИНХ), ,

Скачать PDF | Загрузок: 69 | Цитирований: 3

Статья в журнале

Продовольственная политика и безопасность ^{(РИНЦ, ВАК)}
опубликовать статью | оформить подписку

Том 6, Номер 1 (Январь-Март 2019)

Цитировать эту статью:

Эта статья проиндексирована РИНЦ, см. https://elibrary.ru/item.asp?id=41464301
Цитирований: 3 по состоянию на 24.01.2023

Аннотация:
Целью работы является разработка методики оценки финансового состояния предприятия, а также его кредитоспособности и риска банкротства на основе нечетко-множественной модификации интегральной балльной методики Audit-IT (программа «Ваш финансовый аналитик»). Модификация осуществлена с использованием подхода, разработанного Недосекиным О.А. для оценки риска банкротства предприятия и заключающегося в агрегировании показателей коэффициентного анализа посредством стандартных пятиточечных классификаторов. Новизна предложенной методики состоит в возможности трансформации стандартных интегральных балльных методик оценки финансового состояния предприятия, а также MDA-методик оценки риска банкротства в соответствующие нечетко-множественные методики, обладающую рядом важных преимуществ. В частности, они позволяют изменять комплекс исследуемых параметров в зависимости от целей и задач исследования без существенной переработки модели; настраивать веса параметров в зависимости от отраслевой и территориальной специфики, а также экспертных оценок; сводить воедино количественные оценки показателей с оценками динамики их изменения. Кроме того, на основе указанных нечетко-множественных методик оказывается возможным агрегировать оценки, полученные для отдельных предприятий в комплексные оценки по региону, что и продемонстрировано на примере сельскохозяйственных предприятий Ростовской области.

Ключевые слова: комплексная оценка, агрегирование, анализ финансовой отчетности, нечетко-множественная методика

Источники:

1. Кувшинов М.С. Инновационные инструменты прогнозирования оценки финансового состояния предприятия // Вестник южно-уральского государственного университета. серия: экономика и менеджмент. – 2012. – № 30(289). – С. 56-66.
Смелова Т.А., Мерзликина Г.С. Оценка экономической состоятельности в антикризисном управлении предприятием. - Волгоград, Россия: ВолгГТУ, 2003.
3. Хрипливый Ф.П., Хрипливый А.Ф. Сравнительный анализ методов оценки финансового состояния организации // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2012. – № 81. – С. 901-922.
Nedosekin A.O. Fuzzy financial management. - Moscow, Russia: AFA Library, 2003.
Недосекин А.О. Оценка риска бизнеса на основе нечетких данных. / Монография. - СПб., 2005. – 100 с.
Финансовый анализ. Аудиторская фирма «Авдеев и К»: аудиторские и бухгалтерские услуги. Audit-IT. [Электронный ресурс]. URL: https://www.audit-it.ru.
7. Alekseychik T.V., Bogachev T.V., Karasev D.N., Sakharova L.V., Stryukov M.B. Fuzzy method of assessing the intensity of agricultural production on a set of criteria of the level of intensification and the level of economic efficiency of intensification // Advances in Intelligent Systems and Computing. – 2019. – № 896. – С. 790-798.
8. Vovchenko N.G., Stryukov M.B., Sakharova L.V., Domokur O.V. Fuzzy-logic analysis of the state of the atmosphere in large cities of the industrial region on the example of Rostov region // Advances in Intelligent Systems and Computing. – 2019. – № 896. – С. 709-715.
Жамбекова Р.Л. Методика системной экономической диагностики предприятия. / Дис.... др. экон. Наук., 2012. – 354 с.
Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово экономическое состояние предприятия. / практ. пособие. - Москва: ПРИОР, 2013. – 96 с.
11. Сабитова Г.М. Финансовое состояние предприятия как важнейшая характеристика его деятельности // Молодой ученый. – 2016. – № 18(122). – С. 281-284. – url: https://moluch.ru/archive/122/33609.
12. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Выбор показателей для анализа финансового состояния предприятия на различных стадиях жизненного цикла как основа оценки эффективности деятельности // Вестник Таганрогского института управления и экономики. – 2013. – № 2. – С. 15-19.
Бариленко В.И. Анализ хозяйственной деятельности. / Учебное пособие. - Москва: Омега – Л, 2009. – 363 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. / Учебник, 3-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2004. – 425 с.
Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. Финансы организаций (предприятий). / Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2008. – 208 с.
Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. / Учебник, 4-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2011. – 522 с.
Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазурова И.И. Комплексный экономический анализ предприятия. / Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2009. – 576 с.
Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий). / Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2008. – 575 с.
Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. / Учебник. - М.: ТК Велби. Проспект, 2006. – 360 с.
Скамай Л.Г. Страхование. / учебник и практикум для прикладного бакалавриата. 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2018. – 293 с.
Бабич А.А. Типология финансовой устойчивости организаций. Сборник научных трудов Сев. Кав. ГТУ. Серия «Экономика». [Электронный ресурс]. URL: http://science.ncstu.ru/ articles/econom/2009_09/03.pdf/file_download.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 1999. – 343 с.
Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз. / учебник. 2-е изд. - М.: Юрайт, 2012. – 462 с.
Абрютина М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности. / Учебное пособие. - М.: «Финпресс», 2012. – 176 с.
25. Русак Н.А., Русак В.А. Диагностика финансового состояния предприятия // Труд и социальные отношения. – 2012. – № 9. – С. 120-126.
26. Скороход Н.В. Финансовая устойчивость: содержание, формы проявления и оценка // Экономические науки. – 2014. – № 1(110). – С. 105-108.

Цитировать (все форматы):

ГОСТ
Артамонова, А. Г. Анализ финансово-экономического состояния сельскохозяйственных предприятий Ростовской области на основе теории нечетких множеств и программного обеспечения Audit-IT / А. Г. Артамонова, Л. В. Рахметова, Л. В. Сахарова // Продовольственная политика и безопасность. – 2019. – Т. 6, № 1. – С. 9-28. – DOI 10.18334/ppib.6.1.41380

APA
Артамонова, А. Г., Рахметова, Л. В., & Сахарова, Л. В. (2019). Анализ финансово-экономического состояния сельскохозяйственных предприятий Ростовской области на основе теории нечетких множеств и программного обеспечения Audit-IT. Продовольственная политика и безопасность, 6(1), 9-28. https://doi.org/10.18334/ppib.6.1.41380

Artamonova, A. G., Rakhmetova, L. V., & Sakharova, L. V. (2019). Анализ финансово-экономического состояния сельскохозяйственных предприятий Ростовской области на основе теории нечетких множеств и программного обеспечения Audit-IT. Food Policy and Security, 6(1), 9-28. https://doi.org/10.18334/ppib.6.1.41380

AMA/Vancouver
Артамонова АГ, Рахметова ЛВ, Сахарова ЛВ. Анализ финансово-экономического состояния сельскохозяйственных предприятий Ростовской области на основе теории нечетких множеств и программного обеспечения Audit-IT. Продовольственная политика и безопасность. 2019; 6(1):9-28. https://doi.org/10.18334/ppib.6.1.41380

Artamonova AG, Rakhmetova LV, Sakharova LV. Анализ финансово-экономического состояния сельскохозяйственных предприятий Ростовской области на основе теории нечетких множеств и программного обеспечения Audit-IT. Food Policy and Security. 2019; 6(1):9-28. https://doi.org/10.18334/ppib.6.1.41380

MDPI and ACS Style
Artamonova, A.G.; Rakhmetova, L.V.; Sakharova, L.V. Анализ финансово-экономического состояния сельскохозяйственных предприятий Ростовской области на основе теории нечетких множеств и программного обеспечения Audit-IT. Food Policy and Security 2019, 6, 9-28. https://doi.org/10.18334/ppib.6.1.41380

Chicago/Turabian Style
Artamonova, Anna Gennadevna; Rakhmetova, Liliya Vladimirovna; Sakharova, Lyudmila Viktorovna 2019 "Анализ финансово-экономического состояния сельскохозяйственных предприятий Ростовской области на основе теории нечетких множеств и программного обеспечения Audit-IT" Food Policy and Security 6, no. 1:9-28. https://doi.org/10.18334/ppib.6.1.41380

Страница обновлена: 06.02.2026 в 07:09:13

Download PDF | Downloads: 69 | Citations: 3

Анализ финансово-экономического состояния сельскохозяйственных предприятий Ростовской области на основе теории нечетких множеств и программного обеспечения Audit-IT

Artamonova A.G., Rakhmetova L.V., Sakharova L.V.

Journal paper

Food Policy and Security
Volume 6, Number 1 (January-March 2019)

Citation:

Abstract:
The aim of this work is to develop a methodology for assessing the financial condition of the company and its creditworthiness and risk of bankruptcy based on the fuzzy modification of the Audit-IT integrated scoring methodology the program "Your financial analyst"). The modification was carried out using the approach developed by Nedosekin O.A. to assess the risk of bankruptcy of the enterprise consisting in the aggregation of indicators ratio analysis through standard five-point classifiers. The novelty of the proposed method lies in the possibility of transformation of the integral of the standard scoring techniques for assessing the financial condition of the company and MDA-methods of assessing the risk of bankruptcy into the corresponding fuzzy-set methods, has a number of important advantages. In particular, they allow you to change the complex of the studied parameters depending on the goals and objectives of the study without significant processing model; to adjust the weight parameters depending on the sectoral and territorial specificities, as well as expert assessments; to bring together the quantitative assessment indicators and dynamics of their change. In addition, based on the fuzzy techniques, it is possible to aggregate the estimates obtained for individual businesses in integrated assessment for the region as demonstrated by the example of agricultural enterprises of the Rostov region.

Keywords: financial statement analysis, comprehensive evaluation, aggregation of fuzzy methodology

References:

Abryutina M.S. (2012). Finansovyy analiz kommercheskoy deyatelnosti [Financial analysis] M.: «Finpress». (in Russian).
Alekseychik T.V., Bogachev T.V., Karasev D.N., Sakharova L.V., Stryukov M.B. (2019). Fuzzy method of assessing the intensity of agricultural production on a set of criteria of the level of intensification and the level of economic efficiency of intensification Advances in Intelligent Systems and Computing. (896). 790-798.
Barilenko V.I. (2009). Analiz khozyaystvennoy deyatelnosti [Business analysis] Moscow: Omega – L. (in Russian).
Bykadorov V.L., Alekseev P.D. (2013). Finansovo ekonomicheskoe sostoyanie predpriyatiya [The financial and economic condition of the enterprise] Moscow: PRIOR. (in Russian).
Gilyarovskaya L.T. (2006). Kompleksnyy ekonomicheskiy analiz khozyaystvennoy deyatelnosti [Comprehensive economic analysis of economic activities] M.: TK Velbi. Prospekt. (in Russian).
Grigoreva T.I. (2012). Finansovyy analiz dlya menedzherov: otsenka, prognoz [Financial analysis for managers: evaluation, prognosis] M.: Yurayt. (in Russian).
Ivasenko A.G., Nikonova Ya.I. (2008). Finansy organizatsiy (predpriyatiy) [Finances of organizations (enterprises)] M.: KNORUS. (in Russian).
Khriplivyy F.P., Khriplivyy A.F. (2012). Sravnitelnyy analiz metodov otsenki finansovogo sostoyaniya organizatsii [Comparative analysis of methods of an estimation of the financial condition of a company]. Scientific Journal of KubSAU. (81). 901-922. (in Russian).
Kovaleva A.M., Lapusta M.G., Skamay L.G. (2011). Finansy firmy [Finance] M.: INFRA-M. (in Russian).
Kuvshinov M.S. (2012). Innovatsionnye instrumenty prognozirovaniya otsenki finansovogo sostoyaniya predpriyatiya [Innovative prediction techniques of estimation of an enterprise financial condition]. Vestnik yuzhno-uralskogo gosudarstvennogo universiteta. seriya: ekonomika i menedzhment. (30(289)). 56-66. (in Russian).
Lapusta M.G., Mazurina T.Yu., Skamay L.G. (2008). Finansy organizatsiy (predpriyatiy) [Finances of organizations (enterprises)] M.: INFRA-M. (in Russian).
Markaryan E.A., Gerasimenko G.P. (2013). Vybor pokazateley dlya analiza finansovogo sostoyaniya predpriyatiya na razlichnyh stadiyakh zhiznennogo tsikla kak osnova otsenki effektivnosti deyatelnosti [The choice of indicators for the analysis of the financial condition of the enterprise at different stages of the life cycle as a basis for performance evaluation]. Bulletin of Taganrog Institute of Management and Economics. (2). 15-19. (in Russian).
Nedosekin A.O. (2003). Fuzzy financial management Moscow, Russia: AFA Library.
Nedosekin A.O. (2005). Otsenka riska biznesa na osnove nechetkikh dannyh [Assessment of business risk based on fuzzy data] SPb.. (in Russian).
Rusak N.A., Rusak V.A. (2012). Diagnostika finansovogo sostoyaniya predpriyatiya [Diagnostics of financial state of enterprise]. Labor and social relations. (9). 120-126. (in Russian).
Sabitova G.M. (2016). Finansovoe sostoyanie predpriyatiya kak vazhneyshaya kharakteristika ego deyatelnosti [Financial condition of the enterprise as an important feature of its activities]. The young scientist. (18(122)). 281-284. (in Russian).
Savitskaya G.V. (2004). Analiz khozyaystvennoy deyatelnosti predpriyatiya [Analysis of economic activity of the enterprise] M.: INFRA-M. (in Russian).
Sheremet A.D., Sayfulin R.S. (1999). Finansy predpriyatiy [Companies' finance] M.: INFRA-M. (in Russian).
Skamay L.G. (2018). Strakhovanie [Insurance] Moscow: Izdatelstvo Yurayt. (in Russian).
Skorokhod N.V. (2014). Finansovaya ustoychivost: soderzhanie, formy proyavleniya i otsenka [Financial stability: the contents, forms of expression and evaluation]. Economic sciences. (1(110)). 105-108. (in Russian).
Smelova T.A., Merzlikina G.S. (2003). Otsenka ekonomicheskoy sostoyatelnosti v antikrizisnom upravlenii predpriyatiem [The assessment of the economic viability of anti-crisis enterprise management] Volgograd, Rossiya: VolgGTU. (in Russian).
Vovchenko N.G., Stryukov M.B., Sakharova L.V., Domokur O.V. (2019). Fuzzy-logic analysis of the state of the atmosphere in large cities of the industrial region on the example of Rostov region Advances in Intelligent Systems and Computing. (896). 709-715.
Voytolovskiy N.V., Kalinina A.P., Mazurova I.I. (2009). Kompleksnyy ekonomicheskiy analiz predpriyatiya [Comprehensive economic analysis of the enterprise] SPb.: Piter. (in Russian).
Zhambekova R.L. (2012). Metodika sistemnoy ekonomicheskoy diagnostiki predpriyatiya [The method of the system of economic diagnostics of the enterprise] (in Russian).
Бабич А.А. Типология финансовой устойчивости организацийСборник научных трудов Сев. Кав. ГТУ. Серия «Экономика». (in Russian). Retrieved from http://science.ncstu.ru/ articles/econom/2009_09/03.pdf/file_download
Финансовый анализ. Аудиторская фирма «Авдеев и К»: аудиторские и бухгалтерские услугиAudit-IT. (in Russian). Retrieved from https://www.audit-it.ru