Оценка налогового потенциала легкой промышленности Владимирской области и модель комплексного налогообложения

Снегирева Т.К.¹
¹ Владимирский государственный университет им. Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых, ,

Скачать PDF | Загрузок: 83

Статья в журнале

Экономические отношения ^{(РИНЦ, ВАК)}
опубликовать статью | оформить подписку

Том 9, Номер 4 (Октябрь-Декабрь 2019)

Цитировать эту статью:

Эта статья проиндексирована РИНЦ, см. https://elibrary.ru/item.asp?id=42446314

Аннотация:
Повышение эффективности развития региональной экономики в значительной степени зависит от формирования стабильной фискальной политики, которая должна отвечать требованиям расширения производственного потенциала и модели долгосрочного экономического роста страны в целом. В статье приведены результаты исследований, которые являются развитием тематики, посвященной оценке состояния и развития легкой промышленности Владимирской области. Автором предлагается подход к определению налогового потенциала предприятий данного сектора на основе показателя фактических оборотов с учетом выделения групп, категорий. Приведены основные параметры модели комплексного налогообложения предприятий легкой промышленности региона, построены прогнозы налоговых поступлений по выделенным группам

Ключевые слова: легкая промышленность, налоговый потенциал, обороты, параметры модели, прогноз налоговых поступлений

Тезисы (Highlights):

• Стабилизация экономики региона и расширение его производственного потенциала может быть обеспечено за счет развития современных механизмов оценки налогового потенциала и комплексного подхода системы налогообложения бизнеса.
• Оценка налогового потенциала легкой промышленности региона, основанная на использовании показателя фактических оборотов предприятий данной сферы является наиболее объективной, поскольку данный показатель прост и доступен для оценивания и прогнозирования. Кроме того он служит основным объектом налогообложения для хозяйствующих субъектов, которые используют как общий так и специальные режимы налогообложения.
• При оценке налогового потенциала легкой промышленности Владимирской области можно выделить три основных вида: устойчивый положительный, неустойчивый отрицательный и преимущественно отрицательный. В соответствии с этим все виды деятельности разделены на I, II и III группы или категории, которые положены в основу определения основных точек роста налогового потенциала региона.
• Такие виды деятельности как производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака, обработка древесины и производство изделий из дерева, целлюлозно-бумажное производство, издательская и полиграфическая деятельность, представляют собой главные направления повышения фискальных возможностей региона.
• Модель комплексного налогообложения предприятий легкой промышленности области имеет многоцелевой характер, в результате ее применения достигается стабилизация бизнеса, повышение выпуска, увеличение налогового потенциала в рассматриваемой сфере и территории в целом.
• Реализация концепции модели комплексного налогообложения предприятий легкой промышленности Владимирской области дает положительную динамику налоговых поступлений как для оптимистического, так и пессимистического варианта прогноза.
• Наиболее предпочтительным является вариант, связанный с пессимистическим прогнозом. Ключевыми параметрами этого варианта являются: снижение ставки единого налога с оборота с 4 до 3%%, ежегодный рост налоговых поступлений на 9,25%.
• Использование модели комплексного налогообложения обеспечит не только реализацию ключевых принципов простоты и понятности налогообложения, но и создаст качественно новые предпосылки увеличения налогового потенциала отдельных видов экономической деятельности и региона.

Источники:

Владимирская область. Статистический ежегодник. [Электронный ресурс]. URL: http://vladimirstat.gks.ru ( дата обращения: 21.07.2018 ).
2. Аристархова М.К., Зуева О.К., Зуева М.С. Модель налоговой устойчивости предприятия // Экономика региона. – 2018. – № 2. – С. 676-687. – doi: 10.17059/2018-2-27 .
3. Белянская О.В., Тутаева Д.Р. О некоторых тенденциях в налоговом администрировании в России // Российское предпринимательство. – 2013. – № 3(225). – С. 12-18.
Боровков П., Бучневич И., Старицына К., Глухов Е. Универсальная нотация описания налоговых моделей. Audit-it.ru. [Электронный ресурс]. URL: https://www.audit-it.ru ( дата обращения: 15.11.2018 ).
5. Брянцева Л.В., Еловацкая Т.А., Оробинский А.С. Основные проблемы выбора эффективной системы налогообложения как средство обеспеченности бюджета доходами // Налоги и налогообложение. – 2017. – № 4. – С. 51-61. – doi: 10.7256/2454-065X.2017.4.22899.
Глухов Е., Старицына К., Боровков П. Логика построения налоговой модели. Нотация налоговой модели. Pbltd.ru. [Электронный ресурс]. URL: http://www.pbltd.ru ( дата обращения: 7.11.2018 ).
7. Игонина Л.Л., Кусраева Д.Э. О методиках оценки налогового потенциала региона – субъекта РФ // Terra Economicus. – 2009. – № 4-2. – С. 197-201.
8. Литвинова В.В. Налоговый потенциал территории и его оценка // Иннов: электронный научный журнал. – 2017. – № 4(33). – С. 2. – url: http://www.innov.ru .
9. Мандрощенко О.В., Татаренко А.М. Оценка методических подходов к налоговому планированию на региональном уровне // Региональная экономика: теория и практика. – 2018. – № 11. – С. 2059-2074. – doi: 10.24891/re.16.11.2059 .
Министерство финансов РФ. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов. Проект. Минфин России. [Электронный ресурс]. URL: https://www.minfin.ru/ru ( дата обращения: 11.10.2018 ).
Полное сравнение налоговых режимов. Фнс. [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.ru ( дата обращения: 14.12.2018 ).
12. Пугачев А.А. Налоговый потенциал регионов: динамика развития // Финансы. – 2017. – № 3. – С. 39-42.
13. Слепнева Л.Р., Дондоков З.Б. Налоговый потенциал региона и проблемы его оценки // Российское предпринимательство. – 2012. – № 5(103). – С. 189-196.
14. Снегирева Т.К. Особенности налогообложения предприятий легкой промышленности Владимирской области и механизмы его развития на основе спецрежимов // Российское предпринимательство. – 2018. – № 7. – С. 2091-2100. – doi: 10.18334/rp.19.7.39242.
Сравнение систем налогообложения для ИП и ООО — делаем правильный выбор! Помощь предпринимателю. Ipprof.ru. [Электронный ресурс]. URL: http://ipprof.ru ( дата обращения: 24.09.2018 ).
Сравнение систем налогообложения. Малый бизнес. [Электронный ресурс]. URL: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/sravnenie.ru ( дата обращения: 24.09.2018 ).
17. Тюрина Ю.Г. К вопросу о направлениях развития налогового потенциала региона // Российское предпринимательство. – 2014. – № 17(263). – С. 4-15. – url: https://creativeconomy.ru/lib/8593.
ФНС. Налоговая аналитика. Налоговый паспорт субъекта. Analytic.nalog.ru. [Электронный ресурс]. URL: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm ( дата обращения: 20.11.2018 ).

Страница обновлена: 22.01.2026 в 16:06:40

Download PDF | Downloads: 83

Estimation of tax potential of light industry of the Vladimir region and a model of integrated taxation

Snegireva T.K.

Journal paper

Journal of International Economic Affairs
Volume 9, Number 4 (October-December 2019)

Citation:

Abstract:
Improving the efficiency of regional economic development largely depends on the formation of a stable fiscal policy, which should meet the requirements of expanding production capacity and the model of long-term economic growth of the country as a whole. The article presents the results of research, which show the development of topics devoted to the assessment of the state and development of light industry of the Vladimir region. The author proposes an approach to determining the tax potential of enterprises in this sector on the basis of the actual turnover, taking into account the allocation of groups, categories. The main parameters of the model of complex taxation of light industry enterprises in the region are given; and forecasts of tax revenues for the selected groups are constructed.

Keywords: light industry, turnover, tax potential, model parameters, forecast of tax revenues

JEL-classification: H29, L67, H25

Highlights:

• Stabilization of the region's economy and expansion of its production potential can be achieved through the development of modern mechanisms for assessing the tax potential and an integrated approach of the business taxation system.
• Assessment of the tax potential of light industry in the region, based on the use of the indicator of the actual turnover of enterprises in this area is the most objective, since this indicator is simple and available for evaluation and forecasting. In addition, it serves as the main object of taxation for business entities that use both General and special tax regimes.
• When assessing the tax potential of light industry in the Vladimir region, three main types can be identified: stable positive, unstable negative and predominantly negative. In accordance with this, all activities are divided into I, II and III groups or categories, which are the basis for determining the main points of growth of the tax potential of the region.
• Such activities as the production of food products, beverages and tobacco, manufacture of wood and of products of wood, pulp and paper production, publishing and printing activities, represent the main directions of improvement of the fiscal capacity of the region.
• The model of complex taxation of light industry enterprises of the region has a multi-purpose character, as a result of its application, stabilization of business, increase in output, increase in tax potential in the field and the territory as a whole is achieved.
• Implementation of the concept of the model of complex taxation of light industry enterprises of the Vladimir region gives a positive dynamics of tax revenues for both optimistic and pessimistic version of the forecast.
• The most preferred option is a pessimistic forecast. The key parameters of this option are: reduction of the single tax rate from 4% to 3%, annual growth of tax revenues by 9.25%.
• The use of the model of complex taxation will ensure not only the implementation of the key principles of simplicity and clarity of taxation, but also create qualitatively new prerequisites for increasing the tax potential of certain types of economic activity and the region.

References:

Aristarkhova M.K., Zueva O.K., Zueva M.S. (2018). Model nalogovoy ustoychivosti predpriyatiya [Model of Fiscal Sustainability of Enterprise]. Economy of the region. 14 (2). 676-687. (in Russian). doi: 10.17059/2018-2-27 .
Belyanskaya O.V., Tutaeva D.R. (2013). O nekotoryh tendentsiyakh v nalogovom administrirovanii v Rossii [About Some Tendencies in Russian Tax Administration]. Russian Journal of Entrepreneurship. (3(225)). 12-18. (in Russian).
Bryantseva L.V., Elovatskaya T.A., Orobinskiy A.S. (2017). Osnovnye problemy vybora effektivnoy sistemy nalogooblozheniya kak sredstvo obespechennosti byudzheta dokhodami [The basic problems of choice of the effective system of taxation as a means of security budget revenues]. Nalogi i nalogooblozhenie. (4). 51-61. (in Russian). doi: 10.7256/2454-065X.2017.4.22899.
Igonina L.L., Kusraeva D.E. (2009). O metodikakh otsenki nalogovogo potentsiala regiona – subekta RF [Methods of assessing the tax potential of the region – subject of the Russian Federation]. Terra Economicus. 7 (4-2). 197-201. (in Russian).
Litvinova V.V. (2017). Nalogovyy potentsial territorii i ego otsenka [Тerritorial tax potential and its evaluation]. Innov: elektronnyy nauchnyy zhurnal. (4(33)). 2. (in Russian).
Mandroschenko O.V., Tatarenko A.M. (2018). Otsenka metodicheskikh podkhodov k nalogovomu planirovaniyu na regionalnom urovne [Evaluation of methodological approaches to tax planning at the regional level]. Regional Economics: Theory and Pactice. 16 (11). 2059-2074. (in Russian). doi: 10.24891/re.16.11.2059 .
Pugachev A.A. (2017). Nalogovyy potentsial regionov: dinamika razvitiya [Tax capacity of regions: the dynamics of development]. Finance. (3). 39-42. (in Russian).
Slepneva L.R., Dondokov Z.B. (2012). Nalogovyy potentsial regiona i problemy ego otsenki [A Regions Tax Capacity and the Problem of Its Estimation]. Russian Journal of Entrepreneurship. (5(103)). 189-196. (in Russian).
Snegireva T.K. (2018). Osobennosti nalogooblozheniya predpriyatiy legkoy promyshlennosti Vladimirskoy oblasti i mekhanizmy ego razvitiya na osnove spetsrezhimov [Features of taxation of light industry enterprises of vladimir region and mechanisms of its development on the basis of special regimes]. Russian Journal of Entrepreneurship. (7). 2091-2100. (in Russian). doi: 10.18334/rp.19.7.39242.
Tyurina Yu.G. (2014). K voprosu o napravleniyakh razvitiya nalogovogo potentsiala regiona [Revisited the growth directions of the taxable capacity of the region]. Russian Journal of Entrepreneurship. (17(263)). 4-15. (in Russian).
Боровков П., Бучневич И., Старицына К., Глухов Е. Универсальная нотация описания налоговых моделейAudit-it.ru. (in Russian). Retrieved November 15, 2018, from https://www.audit-it.ru
Владимирская областьСтатистический ежегодник. (in Russian). Retrieved July 21, 2018, from http://vladimirstat.gks.ru
Глухов Е., Старицына К., Боровков П. Логика построения налоговой модели. Нотация налоговой моделиPbltd.ru. (in Russian). Retrieved November 7, 2018, from http://www.pbltd.ru
Министерство финансов РФ. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов. ПроектМинфин России. (in Russian). Retrieved October 11, 2018, from https://www.minfin.ru/ru
Полное сравнение налоговых режимовФнс. (in Russian). Retrieved December 14, 2018, from https://www.nalog.ru
Сравнение систем налогообложения для ИП и ООО — делаем правильный выбор! Помощь предпринимателюIpprof.ru. (in Russian). Retrieved September 24, 2018, from http://ipprof.ru
Сравнение систем налогообложенияМалый бизнес. (in Russian). Retrieved September 24, 2018, from https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/sravnenie.ru
ФНС. Налоговая аналитика. Налоговый паспорт субъектаAnalytic.nalog.ru. (in Russian). Retrieved November 20, 2018, from https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm