Эмпирическая модель систематизации финансовых показателей по функциям менеджмента как основа установления инновационного потенциала организации

Яковлева Е.А.¹, Платонов В.В.¹, Карлик Е.М.¹, Шарич Э.Э.², Яковлева Д.Д.²
¹ Санкт-Петербургский государственный экономический университет, ,
² Санкт-Петербургский государственный университет, Россия, Санкт-Петербург

Скачать PDF | Загрузок: 71 | Цитирований: 17

Статья в журнале

Лидерство и менеджмент ^{(РИНЦ, ВАК)}
опубликовать статью | оформить подписку

Том 6, Номер 2 (Апрель-Июль 2019)

Цитировать эту статью:

Эта статья проиндексирована РИНЦ, см. https://elibrary.ru/item.asp?id=39214785
Цитирований: 17 по состоянию на 07.12.2023

Аннотация:
Статья посвящена разработке подхода к комплексной оценке материальных и нематериальных факторов, определяющих потенциал развития предприятий в условиях информационно-сетевой экономики. В этих целях, в первой части статьи, предлагается подход для интеграции перспективной методологии оценки системы материальных и нематериальных составляющих потенциала предприятия в рамках семантического моделирования, с одной стороны, и традиционной методологии анализа финансовой отчетности, с другой, апробируемый, во второй части статьи, на основе финансовой отчетности отечественных компаний по российским и международным стандартам. Рассмотрено одно из возможных методических решений для приложения семантического моделирования к исследованию потенциала предприятий – систематизация существующих показателей, использующихся в традиционном финансовом анализе. Предлагается вариант их систематизации по видам деятельности предприятия, включая операционную; инвестиционную; финансовую деятельность, а также по каждой из функций управления: планированию, организации, координации, контролю. Операционный, инвестиционный и финансовые потоки создают замкнутый контур для оценки предприятия, а систематизирующий их отчет о движении денежных средств может быть выведен из других документов официальной отчетности. Тем самым, создается основа для реализации системного подхода к оценке деятельности и использованию семантической модели. Для решения задачи и учета нематериальных факторов применен имеющийся методический инструментарий, такой как метод Эдвардса-Белла-Ольсена (EVO). Показано, что его использование, в рамках предлагаемого подхода, позволяет получить содержательные оценки потенциала развития предприятия. Вместе с тем, такие оценки имеют ряд ограничений, связанных с тем, что они не способны учесть эмерджентные свойства предприятия как сложного хозяйственного объекта и разработать соответствующие показатели. В заключительной части статьи предлагается решение данной проблемы путем развития предложенной системы на основе интеграции семантического моделирования и ресурсно-ориентированного подхода.

Ключевые слова: инвестиционная деятельность, нематериальные факторы, операционная деятельность, оценка деятельности, потенциал роста предприятия, семантическое моделирование

Источники:

Аналитическая информация для расчета WACC и CAPM. Conomy. [Электронный ресурс]. URL: https://www.conomy.ru/emitent ( дата обращения: 15.05.2019 ).
Годовые отчеты и финансовая отчетность по МСФО АО «ТВЭЛ»» за 2016 и 2017 года. Tvel.ru. [Электронный ресурс]. URL: https://www.tvel.ru/finance ( дата обращения: 15.05.2019 ).
Годовые отчеты и финансовая отчетность по МСФО ПАО «БЕЛУГА ГРУПП» за 2016 и 2017 года. Belugagroup. [Электронный ресурс]. URL: https://belugagroup.ru/investors ( дата обращения: 15.05.2019 ).
Годовые отчеты и финансовая отчетность по МСФО ПАО «КАМАЗ» за 2016 и 2017 года. Kamaz.ru. [Электронный ресурс]. URL: https://kamaz.ru/investors-and-shareholders.
Годовые отчеты и финансовая отчетность по МСФО ПАО «НЛМК» за 2016 и 2017 года. Nlmk. [Электронный ресурс]. URL: https://www.nlmk.com/ru/about/governance/regulatory-disclosure/financial-statements/ и https://www.nlmk.com/ru/ir ( дата обращения: 15.05.2019 ).
Годовые отчеты и финансовая отчетность по МСФО ПАО «Норильский никель» за 2016 и 2017 года. Nornickel. [Электронный ресурс]. URL: https://www.nornickel.ru/investors/disclosure ( дата обращения: 15.05.2019 ).
Годовые отчеты и финансовая отчетность по МСФО ПАО «РОС АГРО» за 2016 и 2017 года. Rusagrogroup. [Электронный ресурс]. URL: https://www.rusagrogroup.ru/ru/investoram/ otchety-i-publikacii ( дата обращения: 15.05.2019 ).
8. Дюков И.И., Платонов В.В. Подход к исследованию формирования интеллектуального потенциала инновационных менеджеров в процессе непрерывного образования // Экономика и управление. – 2012. – № 8(82). – С. 42-47.
9. Елисеева И.И., Платонов В.В. Динамический потенциал - недостающее звено в исследовании инновационной деятельности/ // Финансы и бизнес. – 2014. – № 4. – С. 102-110.
10. Карлик А.Е., Платонов В.В., Яковлева Е.А., Павлова О.С. Модифицированный навигатор интеллектуального капитала для принятия решений в информационно-сетевой экономике // МИР (Модернизация. Инновации. Развитие). – 2018. – № 3. – С. 338-350. – doi: 10.18184/2079-4665.2018.9.3.338-350 .
Кукор Б.Л., Клименков Г.А. Адаптивное управление промышленным комплексом региона: теория, методология, практика. - Екатеринбург-С.Петербург: ФГБУН Институт экономики Уральского отделения РАН, 2017. – 306 с.
12. Платонов В.В. Финансовые аспекты оценки интеллектуального капитала // Финансы и бизнес. – 2006. – № 1. – С. 98-110.
13. Платонов В.В. Учет инвестирования в нематериальные активы как средство устранения разрыва между стратегией и бюджетом предприятия // Финансы и бизнес. – 2006. – № 4. – С. 80-85.
Платонов В.В., Овсянко К.А., Айрапетова А.Г., Дюков И.И. Стратегическая оценка деятельности инновационно-активных предприятий. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2012. – 209 с.
Путин В.В. Выступление на VI Международном форуме технологического развития «Технопром-2018». Kremlin.ru. [Электронный ресурс]. URL: http://kremlin.ru/events/president/news/58391 ( дата обращения: 07.05.2019 ).
Волкова В.Н. Системный анализ и принятие решений. / Словарь-справочник. - М.: Высшая школа, 2004. – 614 с.
17. Яковлева Е.А., Козловская Э.А., Бойко Ю.В. Оценка инновационного потенциала предприятия как потенциала роста на основе стоимостного подхода // Вопросы инновационной экономики. – 2018. – № 2. – С. 267-282. – doi: 10.18334/vinec.8.2.39139 .
Ashby W.R. Principles of the Self-Organizing System. In: H. von Foerster and G. Zopf, eds. Principles of Self-Organization. - New York: Pergamon Press,, 1962. – 255-278 с.
Chan A. Intangible assets how they impact company value?. Price Waterhouse Coopers. [Электронный ресурс]. URL: https://www.pwc.com/my/en/assets/press/170613-theedge-intangible-assets-how-they-impact-a-companys-value.pdf ( дата обращения: 12.05.2019 ).
20. Pulic A. VAICTM – an accounting tool for IC management // International Journal of Technology Management. – 2000. – С. 5-7.

Цитировать (все форматы):

ГОСТ
Эмпирическая модель систематизации финансовых показателей по функциям менеджмента как основа установления инновационного потенциала организации / Е. А. Яковлева, В. В. Платонов, Е. М. Карлик [и др.] // Лидерство и менеджмент. – 2019. – Т. 6, № 2. – С. 73-90. – DOI 10.18334/lim.6.2.40883

APA
Яковлева, Е. А., Платонов, В. В., Карлик, Е. М., Шарич, Э. Э., & Яковлева, Д. Д. (2019). Эмпирическая модель систематизации финансовых показателей по функциям менеджмента как основа установления инновационного потенциала организации. Лидерство и менеджмент, 6(2), 73-90. https://doi.org/10.18334/lim.6.2.40883

Yakovleva, E. A., Platonov, V. V., Karlik, E. M., Sharich, E. E., & Yakovleva, D. D. (2019). Empirical model of systematization of financial indicators by management functions as a basis for establishing the innovative potential of the organization. Leadership and Management, 6(2), 73-90. https://doi.org/10.18334/lim.6.2.40883

AMA/Vancouver
Яковлева ЕА, Платонов ВВ, Карлик ЕМ, Шарич ЭЭ, Яковлева ДД. Эмпирическая модель систематизации финансовых показателей по функциям менеджмента как основа установления инновационного потенциала организации. Лидерство и менеджмент. 2019; 6(2):73-90. https://doi.org/10.18334/lim.6.2.40883

Yakovleva EA, Platonov VV, Karlik EM, Sharich EE, Yakovleva DD. Empirical model of systematization of financial indicators by management functions as a basis for establishing the innovative potential of the organization. Leadership and Management. 2019; 6(2):73-90. https://doi.org/10.18334/lim.6.2.40883

MDPI and ACS Style
Yakovleva, E.A.; Platonov, V.V.; Karlik, E.M.; Sharich, E.E.; Yakovleva, D.D. Empirical model of systematization of financial indicators by management functions as a basis for establishing the innovative potential of the organization. Leadership and Management 2019, 6, 73-90. https://doi.org/10.18334/lim.6.2.40883

Chicago/Turabian Style
Yakovleva, Elena Anatolevna; Platonov, Vladimir Vladimirovich; Karlik, Efim Mikhaylovich; Sharich, Ermin Ermin Emirovich; Yakovleva, Darya Dmitrievna 2019 "Empirical model of systematization of financial indicators by management functions as a basis for establishing the innovative potential of the organization" Leadership and Management 6, no. 2:73-90. https://doi.org/10.18334/lim.6.2.40883

Страница обновлена: 01.02.2026 в 18:35:36

Download PDF | Downloads: 71 | Citations: 17

Empirical model of systematization of financial indicators by management functions as a basis for establishing the innovative potential of the organization

Yakovleva E.A., Platonov V.V., Karlik E.M., Sharich E.E., Yakovleva D.D.

Journal paper

Leadership and Management
Volume 6, Number 2 (April-July 2019)

Citation:

Abstract:
The article is devoted to the development of an approach to a comprehensive assessment of material and intangible factors that determine the potential of enterprises in the information network economy. For this purpose, in the first part of the article, an approach is proposed to integrate a promising methodology for assessing the system of tangible and intangible components of the enterprise potential in the framework of semantic modeling, on the one hand, and the traditional methodology for analyzing financial statements, on the other, tested, in the second part of the article, on the basis of financial statements of domestic companies according to Russian and international standards. One of the possible methodological solutions for the application of semantic modeling to the study of the potential of enterprises, the systematization of existing indicators used in traditional financial analysis, is discussed. A variant of the classification by activity of the enterprise, including operating, investment, financial activities as well as for each of the management functions: planning, organization, coordination, control, is suggested. Operating, investment and financial flows create a closed loop for the evaluation of the enterprise, and their systematic statement of cash flows can be derived from other official reporting documents. Thus, the basis for the implementation of a systematic approach to the evaluation of activities and the use of semantic models is created. To solve the problem and take into account non-material factors, the available methodological tools, such as the Edwards-Bell-Olsen (EVO) method, are used. It is shown that its use, within the framework of the proposed approach, allows to obtain meaningful assessments of the enterprise development potential. However, such estimates have a number of limitations due to the fact that they are not able to take into account the emergent properties of the enterprise as a complex economic object and develop appropriate indicators. In the final part of the article the solution of this problem by development of the offered system on the basis of integration of semantic modeling and resource-oriented approach is offered.

Keywords: intangible factors, investment activities, activity assessment, enterprise growth potential, operating activities, semantic modeling

JEL-classification: O31, M11, G31, M21

References:

Ashby W.R. (1962). Principles of the Self-Organizing System. In: H. von Foerster and G. Zopf, eds. Principles of Self-Organization New York: Pergamon Press.
Chan A. Intangible assets how they impact company value?Price Waterhouse Coopers. Retrieved May 12, 2019, from https://www.pwc.com/my/en/assets/press/170613-theedge-intangible-assets-how-they-impact-a-companys-value.pdf
Dyukov I.I., Platonov V.V. (2012). Podkhod k issledovaniyu formirovaniya intellektualnogo potentsiala innovatsionnyh menedzherov v protsesse nepreryvnogo obrazovaniya [Factors Affecting Russia's Ongoing Transition to an Innovative Economy]. Economics and management. (8(82)). 42-47. (in Russian).
Eliseeva I.I., Platonov V.V. (2014). Dinamicheskiy potentsial - nedostayuschee zveno v issledovanii innovatsionnoy deyatelnosti/ [Dynamic Capacity is the Missing Link in the Study of Innovation Activity]. Finance and business. (4). 102-110. (in Russian).
Karlik A.E., Platonov V.V., Yakovleva E.A., Pavlova O.S. (2018). Modifitsirovannyy navigator intellektualnogo kapitala dlya prinyatiya resheniy v informatsionno-setevoy ekonomike [Intellectual capital Augmented Navigator for Decision Making in the Information and Networked Economy]. MIR (Modernization. Innovation. Research). 9 (3). 338-350. (in Russian). doi: 10.18184/2079-4665.2018.9.3.338-350 .
Kukor B.L., Klimenkov G.A. (2017). Adaptivnoe upravlenie promyshlennym kompleksom regiona: teoriya, metodologiya, praktika [Adaptive management of the industrial complex of the region: theory, methodology, practice] Ekaterinburg-S.Peterburg: FGBUN Institut ekonomiki Uralskogo otdeleniya RAN. (in Russian).
Platonov V.V. (2006). Finansovye aspekty otsenki intellektualnogo kapitala [Financial aspects of the evaluation of intellectual capital]. Finance and business. (1). 98-110. (in Russian).
Platonov V.V. (2006). Uchet investirovaniya v nematerialnye aktivy kak sredstvo ustraneniya razryva mezhdu strategiey i byudzhetom predpriyatiya [Accounting of investments in intangible assets as a means of bridging the gap between strategy and budget of the enterprise]. Finance and business. (4). 80-85. (in Russian).
Platonov V.V., Ovsyanko K.A., Ayrapetova A.G., Dyukov I.I. (2012). Strategicheskaya otsenka deyatelnosti innovatsionno-aktivnyh predpriyatiy [Strategic evaluation of innovation-active enterprises] SPb.: Izd-vo SPbGUEF. (in Russian).
Pulic A. (2000). VAICTM – an accounting tool for IC management International Journal of Technology Management. 20 5-7.
Volkova V.N. (2004). Sistemnyy analiz i prinyatie resheniy [System analysis and decision making] M.: Vysshaya shkola. (in Russian).
Yakovleva E.A., Kozlovskaya E.A., Boyko Yu.V. (2018). Otsenka innovatsionnogo potentsiala predpriyatiya kak potentsiala rosta na osnove stoimostnogo podkhoda [Evaluation of the innovative potential of the enterprise based on the cost approach]. Russian Journal of Innovation Economics. 8 (2). 267-282. (in Russian). doi: 10.18334/vinec.8.2.39139 .
Аналитическая информация для расчета WACC и CAPMConomy. (in Russian). Retrieved May 15, 2019, from https://www.conomy.ru/emitent
Годовые отчеты и финансовая отчетность по МСФО АО «ТВЭЛ»» за 2016 и 2017 годаTvel.ru. (in Russian). Retrieved May 15, 2019, from https://www.tvel.ru/finance
Годовые отчеты и финансовая отчетность по МСФО ПАО «БЕЛУГА ГРУПП» за 2016 и 2017 годаBelugagroup. (in Russian). Retrieved May 15, 2019, from https://belugagroup.ru/investors
Годовые отчеты и финансовая отчетность по МСФО ПАО «КАМАЗ» за 2016 и 2017 годаKamaz.ru. (in Russian). Retrieved from https://kamaz.ru/investors-and-shareholders
Годовые отчеты и финансовая отчетность по МСФО ПАО «НЛМК» за 2016 и 2017 годаNlmk. Retrieved May 15, 2019, from https://www.nlmk.com/ru/about/governance/regulatory-disclosure/financial-statements/ и https://www.nlmk.com/ru/ir
Годовые отчеты и финансовая отчетность по МСФО ПАО «Норильский никель» за 2016 и 2017 годаNornickel. (in Russian). Retrieved May 15, 2019, from https://www.nornickel.ru/investors/disclosure
Годовые отчеты и финансовая отчетность по МСФО ПАО «РОС АГРО» за 2016 и 2017 годаRusagrogroup. (in Russian). Retrieved May 15, 2019, from https://www.rusagrogroup.ru/ru/investoram/ otchety-i-publikacii
Путин В.В. Выступление на VI Международном форуме технологического развития «Технопром-2018»Kremlin.ru. (in Russian). Retrieved May 07, 2019, from http://kremlin.ru/events/president/news/58391