Интеграция риск-ориентированного бюджетирования и сквозной управленческой отчетности на крупном аграрном предприятии для повышения устойчивости денежных потоков
Борисова О.В.1
1 Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, ,
Статья в журнале
Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий (РИНЦ, ВАК)
опубликовать статью | оформить подписку
Том 101, Номер 2 (Февраль 2026)
Аннотация:
Современные аграрные предприятия сталкиваются с возрастающей волатильностью операционной среды, что обостряет потребность в трансформации финансово-управленческих систем. Настоящее исследование анализирует взаимосвязь между внедрением риск-ориентированного бюджетирования и интегрированной управленческой отчетности в контексте обеспечения стабильности денежных потоков аграрных предприятий. Методология работы синтезирует подходы управления корпоративными рисками с практиками финансового планирования и аналитики на основе анализа данных крупных аграрных и перерабатывающих компаний за период 2023-2025 годов. Результаты исследования демонстрируют, что интеграция риск-менеджмента в процессы бюджетирования при наличии сквозной управленческой отчетности обеспечивает сокращение волатильности операционных денежных потоков на 23-31% и повышение точности прогнозирования ликвидности на 34-42% относительно традиционных систем. Исследование выявляет критические факторы успешной интеграции: согласованность метрик риска и бюджетных показателей, автоматизация сбора данных через единую информационную платформу, разграничение ответственности между подразделениями риск-менеджмента и финансового планирования. Практическая значимость работы заключается в разработке операционализируемой модели интеграции, применимой к агропромышленным предприятиям с диверсифицированной производственной структурой. Выводы указывают на необходимость эволюции от силосных систем управления к холистическому подходу, где риск-информация органически встроена в планово-аналитические процессы.
Ключевые слова: риск-ориентированное бюджетирование, интегрированная управленческая отчётность, денежные потоки, корпоративное управление рисками, финансовая устойчивость, производственные предприятия, цифровая трансформация
Источники:
Астафуров С. Н. Стратегическое управление финансовой устойчивостью производственного предприятия в условиях агрессивной санкционной политики // Экономика и управление: проблемы, решения. 2025. Т. 12. № 5 (158). С. 33-42. EDN: EYMPOE
Нестеренко Ю. Н. Методология измерения цифровой зрелости предприятий промышленности и ее связь с результативностью автоматизации инновационной активностью и экспортной конкурентоспособностью // Вопросы природопользования. 2025. Т. 4. № 7. С. 146-155. EDN: CYLEHJ
Черногорский С. А., Валебникова Н. В., Головкина С. И., Попова А. И. Проблемы бюджетирования и пути их преодоления // Российский экономический интернет-журнал. 2022. № 4. С. 11. EDN: YROPPE
Вира Д. Ю. Финансовая устойчивость и эффективность на предприятии медной промышленности: определение оптимальной стратегии управления // Фундаментальные исследования. 2025. № 4. С. 14-24. EDN: PGQRQX
Лашкова Н. Г. Совершенствование системы управления промышленным предприятием на основе внедрения инновационных технологий и методологий // Экономика и управление: проблемы, решения. 2025. Т. 4. № 11 (164). С. 64-73. EDN: ZEUTDX
Сапожникова Н. Г., Ткачева М. В. Международные стандарты финансовой отчетности о раскрытии информации об устойчивом развитии корпорации // Современная экономика: проблемы и решения. 2024. № 8 (176). С. 137-148. EDN: NOBPYN
Hdeib T. S., Nesvetailov V. F. Strategic management accounting as a fundamental system for supporting integrated reporting // Экономика и управление: проблемы, решения. 2023. Т. 2. № 6 (138). С. 140-152. EDN: PESPOT
Афендикова Е. Ю., Ксенжук А. Н. Риск-ориентированное управление развитием финансовой стабильности предприятия в условиях информационной экономики // Сборник научных работ серии "Экономика". 2023. № 32. С. 33-43. EDN: CEGQVB
Казин Б. В. Интегральный финансовый индекс устойчивости (IFPI) как базис оценки рисков предприятий лёгкой промышленности // Естественно-гуманитарные исследования. 2025. № 3 (59). С. 653-656. EDN: GECDNN
Сабинина А. Л., Шульженко Н. А., Воропаева Д. А., Маликов Б. А. Элементы бюджетирования и ранжирования при формировании стратегии финансовой устойчивости предприятия // Финансы и кредит. 2025. Т. 31. № 1. С. 56-77. EDN: UMPIEI
Сёмкин С. А. Интегрированная отчетность как ресурс управления функционированием капиталов экономического субъекта // Современная наука: актуальные проблемы теории и практики. Серия: Экономика и право. 2025. № 1. С. 66-70. EDN: SKOPGR
Черницова А. В., Миловидова С. Н. Бюджетирование в условиях нестабильной экономической обстановки // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2025. № 5-1. С. 229-234. EDN: GRMBKE
Королёв О. Г., Куранов Н. Н. Ключевые показатели отчетности об устойчивом развитии вертикально интегрированного холдинга пищевой промышленности // Экономические науки. 2025. № 244. С. 217-224.
Ряховская А. Н., Кожевина О. В. Антикризисное управление финансовым оздоровлением предприятий на основе оптимизации денежных потоков // Финансовый менеджмент. 2024. № 12. С. 173-180.
Косоногова Е. С., Дедюхина Н. В. Основные направления развития теоретико-методологического аппарата управления собственным капиталом на основе концепции устойчивого развития // Финансовый менеджмент. 2024. № 11-2. С. 568-575.
Кучковская Н.В. Анализ эффективности использования предиктивной аналитики в моделировании жизненного цикла промышленных предприятий // Кузнечно-штамповочное производство. Обработка материалов давлением. 2025. № 1. С. 141-148.
Фролова В.Б. Анализ влияния цифрового моделирования на стратегическое управление и конкурентоспособность промышленных предприятий в эпоху индустрии 4.0 // Кузнечно-штамповочное производство. Обработка материалов давлением. 2025. № 1. С. 149-158.
Страница обновлена: 26.04.2026 в 00:33:53
Integration of risk-oriented budgeting and end-to-end management reporting at large agro enterprises to enhance cash flow stability
Borisova O.V.Journal paper
Economy of agricultural and processing enterprises
Volume 101, Number 2 (February 2026)
Abstract:
Modern manufacturing enterprises face increasing operational environment volatility, which intensifies the need for financial management system transformation. This study analyzes the relationship between the implementation of risk-oriented budgeting and integrated management reporting in the context of ensuring cash flow stability at industrial enterprises. The research methodology synthesizes enterprise risk management approaches with financial planning and analytics practices based on analysis of data from large manufacturing and processing companies for the period 2023-2025. The results demonstrate that integration of risk management into budgeting processes with end-to-end management reporting ensures reduction of operating cash flow volatility by 23-31% and improvement of liquidity forecasting accuracy by 34-42% relative to traditional systems. The study identifies critical success factors for integration: alignment of risk metrics and budget indicators, automation of data collection through a unified information platform, and delineation of responsibilities between risk management and financial planning units. The practical significance of the work lies in developing an operationalizable integration model applicable to industrial enterprises with diversified production structures. The conclusions indicate the need for evolution from siloed management systems to a holistic approach where risk information is organically embedded in planning and analytical processes.
Keywords: Risk-Oriented Budgeting, Integrated Management Reporting, Cash Flows, Enterprise Risk Management, Financial Sustainability, Manufacturing Enterprises, Digital Transformation