Налоговые механизмы стимулирования малого и среднего предпринимательства в сельском хозяйстве
Смирнов Д.А.1,2, Рубан-Лазарева Н.В.1,2,3,4
1 ФГОБУ ВО «, ,
2 Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», ,
3 ФГБОУ ВО «, ,
4 РЭУ им. Г.В. Плеханова», ,
Статья в журнале
Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий (РИНЦ, ВАК)
опубликовать статью | оформить подписку
Том 100, Номер 8 (Август 2025)
Аннотация:
В настоящем исследовании анализируется влияние налогового регулирования на развитие малого и среднего агробизнеса в России в условиях санкционного давления и технологической трансформации отрасли. На основе проведенного анализа статистики ФНС выявлена парадоксальная динамика: при общем росте оборота на 20% на работника наблюдается сокращение числа малых предприятий на 2% с одновременным увеличением доли убыточных на 9%. Методология SWOT-анализа продемонстрировала дисбаланс между конкурентными преимуществами сектора (гибкость управления, локальная ресурсная база) и системными рисками (дефицит финансирования, климатические угрозы). Представлены кейсы технологической модернизации от CRISPR-селекции пшеницы до блокчейн-трекинга мясной продукции. Авторские расчёты подтверждают эффективность ЕСХН как инструмента поддержки предприятий в связи ростом объёма исчисленного налога на 32% к 2024 году. Однако выявлены структурные проблемы: 8% субъектов хозяйствования представляют нулевую отчётность, а недопоступления из-за учёта убытков достигли 4,2 млрд руб. Обоснована необходимость дифференциации ставок для экотехнологических проектов, цифровизации льготных механизмов через государственные платформы и введения двухлетних «налоговых каникул» для агростартапов. Реализация рекомендаций авторов по совершенствованию налоговой политики в отношении малых и средних организаций в сельском хозяйстве позволит увеличить среди них долю рентабельных и привлечь частные инвестиции в технологическое перевооружение отрасли.
Ключевые слова: налоговые льготы, малый бизнес, средний бизнес, сельское хозяйство, налоговая политика, инвестиции
Страница обновлена: 23.06.2026 в 22:18:12
Tax mechanisms for stimulating small and medium-sized businesses in agriculture (исправлено автоматически на правильный регистр первого слова предложения)
Smirnov D.A., Ruban-Lazareva N.V.Journal paper
Economy of agricultural and processing enterprises
Volume 100, Number 8 (August 2025)
Abstract:
This study analyzes the impact of tax regulation on the development of small and medium-sized agribusiness in Russia in the context of sanctions pressure and technological transformation of the industry. Based on the analysis of FTS statistics, a paradoxical dynamic was revealed: with a general increase in turnover by 20% per employee, there is a decrease in the number of small enterprises by 2% with a simultaneous increase in the share of unprofitable ones by 9%. The SWOT analysis methodology demonstrated an imbalance between the competitive advantages of the sector (management flexibility, local resource base) and systemic risks (financing shortage, climate threats). Cases of technological progress are presented, from CRISPR selection of wheat to home tracking of meat products. The authors’ calculations confirm the effectiveness of the Unified Agricultural Tax as a support tool due to the growth of the calculated tax volume by 32% by 2024, but structural problems have been identified: 8% of entities submit zero reports, and shortfalls due to accounting for losses have reached 4.2 billion rubles. The need for differentiation of rates for eco-technological projects, digitalization of preferential mechanisms through state platforms and the introduction of a two-year “tax holiday” for agricultural start-ups is substantiated. The implementation of the authors’ recommendations for improving tax policy in relation to small and medium-sized organizations in agriculture will increase the share of profitable SMEs and attract private investment in the technological re-equipment of the industry.
Keywords: Tax Incentives, Small Business, Medium-Sized Business, Agriculture, Tax Policy, Investments