Роль государства в противодействии теневой экономики в современных условиях

Введение. Теневая экономика является одной из важнейших проблем современного развития национальных хозяйств. Она включает в себя незаконные и неучтённые виды деятельности, уклонение от налогов, использование нелегальной рабочей силы и другие формы теневого бизнеса. В условиях глобализации и цифровизации экономики роль государства в борьбе с теневой экономикой приобретает особое значение. Эффективное противодействие теневым практикам способствует укреплению экономической безопасности, повышению уровня доходов бюджета и улучшению условий для честного бизнеса.

Актуальность исследования заключается в том, роль государства направлена улучшить качество жизни населения, а современную финансовую платежную систему сделать более препрозрачной и доступной. Поскольку все мировое сообщество, включая Россию, применяют цифровые технологии, и тем самым появилась необходимость применения цифрового рубля в экономике РФ, которое давно уже используется во многих странах.

В свою очередь авторами статьи проведено исследование роли государства в борьбе с теневой экономикой. При этом государство играет ключевую роль в борьбе с теневой экономикой, реализуя широкий спектр мер и инструментов:

1. Законодательное регулирование и усовершенствование нормативной базы. Создание прозрачных и понятных правил ведения бизнеса, снижение административных барьеров, упрощение процедур регистрации предприятий и отчетности — всё это способствует снижению привлекательности теневой деятельности.

2. Усиление налогового контроля и фискальная политика. Внедрение современных информационных систем, автоматизация налогового контроля, использование аналитических инструментов позволяют повысить эффективность выявления нелегальных операций и уменьшить возможности уклонения от налогов.

3. Развитие информационных технологий. Цифровизация государственных услуг, внедрение электронных систем учета и отчетности делают теневые схемы менее выгодными и сложными для реализации.

4. Проведение профилактических и разъяснительных мероприятий. Образовательные кампании, мероприятия по информированию бизнеса и граждан о рисках участия в теневой экономике помогают повысить уровень правовой культуры и сознательности населения.

5. Межведомственное сотрудничество и международное взаимодействие. Обмен информацией, совместные рейды и операции с правоохранительными органами других стран позволяют более эффективно бороться с транснациональной теневой деятельностью.

При этом новизна статьи состоит в том, что за счет государственного регулирования по борьбе с теневым сектором разработана «Доктрина государственной политики противодействия коррупции и теневой экономике в Российской Федерации» с использованием инновационных технологий [16].

Роль государства в борьбе с теневой экономикой в современных условиях является многогранной и требует комплексного подхода. Эффективное государственное регулирование, использование современных технологий, международное сотрудничество и повышение правовой культуры населения позволяют значительно снизить масштабы нелегальной деятельности. Важным условием успеха является постоянное совершенствование механизмов контроля и адаптация к новым вызовам глобальной экономики [12].

Следует понимать, что в экономической системе теневая экономика имеет определенное место, польку она является ее частью и избежать полностью ее влияния на финансовую систему страны не получится, поскольку масштабы теневого сектора существенно выросли, можно лишь ей противодействовать, развивая новые технологии в виде цифровых валют [18]. Цифровая валюта форма денежной единицы, существующая в электронном виде и используемая для расчетов и хранения стоимости. В отличие от наличных денег, цифровая валюта не имеет физической формы и существует только в цифровом пространстве [19]. Цифровая валюта обеспечивает быстрые, безопасные и прозрачные транзакции, а также способствует развитию цифровой экономики и финансовых технологий. При этом внедрение цифровой валюты может значительно усложнить деятельность теневых игроков за счет повышения прозрачности, автоматизации контроля и упрощения мониторинга финансовых потоков. Однако для эффективной реализации необходимы соответствующие законодательные меры и современные технологии.

Таким образом, под ролью государства в противодействии теневой экономики в современных условиях авторы понимает деятельность органов исполнительной и государственной власти, определяемую стратегическими и тактическими целями и интересами государства в экономической сфере.

Исследование теневой экономики современными учеными

Современные исследования теневой экономики сосредоточены на изучении причин ее возникновения, структуры, влияния на национальную экономику и возможных методов борьбы с ней. Особое место в развитии теневой экономики занимает период гражданской войны и государственной политики «военного коммунизма» [13]. При этом данный период действительно оказал значительное влияние на развитие теневой экономики в Советской России начала XX века.

Гражданская война привела к разрушению инфраструктуры, нарушению нормальных рыночных связей и дефициту многих жизненно важных товаров, особенно продовольствия. Государственное регулирование цен и принудительные изъятия («продразверстка») вызвали массовый уход населения в теневую экономику, поскольку официальная торговля была фактически заморожена.

Запрет частной торговли товарами первой необходимости создал условия для появления подпольных рынков, где продавались дефицитные товары по высоким ценам. Спецконтракты, махинации и коррупционные схемы также получили широкое распространение. Подтверждение мы находим в исследованиях С. Павлюченкова который отмечал, что «черный рынок» образовался как результат ликвидации в стране свободного рынка и единых цен, установления высокой продразверстки и появления в обращении денежных суррогатов [14].

Исследование теневой экономики ведется учеными давно, начиная с середины XX века. Научными исследованиями, которые были посвящены нелегальной (теневой) хозяйственной деятельности в СССР занимались: Р. Вайсберг [4], И. Кундурушкин [10].

Наряду с экономистами к оценке данного явления подключились правоведы, которые подходили к проблеме подобных правонарушений с точки зрения советского уголовного права как к борьбе с хозяйственными преступлениями (Г. Виттенберг, М. Самошина, Г. Копыловская, Г. Вольфман, В.Ю. Буров, Д.В. Залозная, и др.) Каждый из них принес определенный вклад в изучение темы теневой экономики.

Таблица 1

Исследование теневой экономики учеными

Изучение теневой экономики приобрело статус междисциплинарной научной дисциплины, привлекающей внимание учёных различного профиля. Сегодня исследование этого явления приобретает особую значимость ввиду широкого спектра проблем, возникающих в результате её наличия, таких как нарушение бюджетных обязательств, угроза финансовой стабильности и потеря перспектив устойчивого развития экономики [6, 7].

Разработка и внедрение научных методов оценки масштабов теневой экономики проводится учеными, которые моделируют и анализируют скрытые потоки средств, что помогает государству лучше понимать масштабы и особенности теневой деятельности.

Совместно с учеными разрабатываются системы автоматического мониторинга, аналитические платформы и алгоритмы для обнаружения подозрительных транзакций и схем ухода от налогов [20].

В свою очередь ученые помогают формировать рекомендации по совершенствованию законодательства, налоговой политики и системы контроля, чтобы сделать их более эффективными и справедливыми. Государство совместно с учеными организует информационные кампании, образовательные программы и тренинги для повышения правовой грамотности граждан и бизнеса, что способствует снижению мотивации к участию в теневой экономике [15].

Таким образом, исследования, проведенные исследователями, позволили выявить основные причины формирования теневой экономической деятельности, которые обусловлены:

- насущными потребностями в экономической безопасности, нереализованными в легальном секторе экономики, что обеспечивается за счет теневой экономической деятельности.

- малоэффективной налоговой системой и нерешенной проблемой возмещения НДС при использовании малыми предприятиями специальных налоговых режимов, высокой налоговой нагрузкой на денежные доходы наемных работников малых предприятий и предпринимательский доход;

- отсутствием гарантий защищенности жизни, здоровья, собственности, контрагентов, информации, контрактов от противоправных действий третьих лиц; рациональным поведением экономических субъектов, вызванным антропологическим фактором - стремлением к выживанию или наживе; недооцененным спросом предпринимателей на общественные блага;

- недоступностью финансовых ресурсов, что обусловлено высокими ставками их привлечения и недостаточностью выделяемых государством и регионами финансовых средств, направляемых на поддержку развития малого предпринимательства; низким уровнем рентабельности бизнеса и, соответственно, прибыли, что подтверждается отсутствием доступа к жизненно важным товарам, работам и услугам, в т. ч. государственным закупкам; отсутствием возможности ухода от применения санкций как со стороны государства, так и других хозяйствующих субъектов [3].

Также для защиты эконмической информации используются инновационные технологии, таких как блокчейн и искусственный интеллект.

Современная наука помогают выявить причины и мотивации участия в теневой экономике, что позволяет разработать более комплексные и эффективные меры по ее сокращению [17].

В целом, сотрудничество государства с учеными в борьбе с теневой экономикой способствует созданию научно обоснованных стратегий, повышению эффективности контрольных мер и развитию инновационных технологий, что в конечном итоге способствует формированию прозрачной и легальной экономики.

Совместные усилия государства и научного сообщества играют решающую роль в эффективном противодействии теневой экономике. Важнейшие элементы сотрудничества государства и науки представлены ниже: [9,13].

- Научные исследования помогают выявить глубинные причины теневой экономики, такие как высокие налоги, чрезмерное регулирование, недостаточный контроль и коррупция. Основываясь на полученных знаниях, государство способно создавать действенные профилактические меры [11].

- Моделируя сценарии возможного изменения экономической политики, наука помогает государству выбрать оптимальный путь решения проблемы. Например, эксперименты с реформой налогообложения или либерализацией регуляторных ограничений.

- Совместные исследования оценивают успешность действующих мер по сокращению теневой экономики и выявляют слабые звенья в действующем законодательстве.

В таком случае, на сегодня применяются социально-экономическими механизмами развития системы государственного противодействия теневой экономической деятельности в России, под которыми понимается организационно-хозяйственные и социальные инструменты и факторы, используемые при взаимодействии соответствующих структур и регуляторов в условиях рынка, которые в совокупности обеспечивают противодействие ТЭД с одновременной поддержкой официальной экономической деятельности [15].

Методы исследования

Исследование роли государства в противодействии теневого сектора в целях обеспечения экономической безопасности помогает сформировать позицию авторов в этом направлении. При этом современная система государственного противодействия теневой экономике в основном нацелена бороться с экономическими преступлениями и коррупцией.

Усиление государственного противодействия теневой экономике на современном этапе развития России осуществлялось путем разработки и принятия законов РФ, постановлений правительства РФ, например, ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» от июля 2013 г. и Распоряжением Правительства РФ от 07.03.2013 №317-р163 «Оптимизация процедур регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Также сюда следует отнести Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» [1]. Этот закон направлен на предотвращение отмывания денег и финансирования террористических организаций. Его положения требуют обязательного уведомления контролирующих органов о подозрительных финансовых операциях, превышающих определённые суммы.

Законодательные меры против коррупции и мошенничества в сфере госзакупок. Федеральный закон № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» предусматривает прозрачные процедуры проведения торгов и аукционов, ограничение возможности злоупотребления государственными средствами.

А также ратификация большинства международных конвенций по борьбе с отдельными составляющими ненаблюдаемой (теневой) экономики, например, Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 г. (ратифицирована 28 мая 2001 г. № 62-ФЗ). Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности (ратифицирована 26 апреля 2004 г. № 26-ФЗ) [15].

На сегодняшний день электронные сервисы и базы данных позволяют быстрее отслеживать налоговые нарушения, незаконное ведение предпринимательской деятельности и сделки с сомнительными активами. При этом следует согласится, что современное экономическая система России требует внедрения новых технологий и стратегий по противодействию теневого бизнеса, к которым можно отнести определенные стратегические и тактические направления деятельности органов государственной власти.

Примером может являться является «Доктрина государственной политики противодействия коррупции и теневой экономике в Российской Федерации» [16] .

Данная Доктрина определяет содержание государственной политики в области противодействия коррупции и теневой экономике, формирует и приводит в действие механизм её исполнения. К основным ее целям следует отнести:

- меры по выводу предприятий из тени, созданию прозрачной налоговой системы и повышению ответственности за сокрытие доходов.;

- программу оптимизации налогового администрирования и внедрения электронного документооборота.

- ужесточение наказания за экономические преступления и коррупционные правонарушения.

- участие в международных организациях и соглашениях, направленных на борьбу с отмыванием денег и международным оборотом капитал.

Доктрина государственной политики противодействия коррупции и теневой экономике в Российской Федерации является важным стратегическим документом, направленным на формирование системных мер по снижению масштабов коррупционных проявлений и нелегальных финансовых операций, а также на укрепление правового и институционального поля для обеспечения прозрачности и легальности экономической деятельности [8].

В октябре 2025 года глава Минфина Антон Силуанов сообщил, что, по данным Росстата, уровень теневой экономики в России составлял около 12–15% ВВП [13]. Данный факт подтверждает рисунок 1.

На основании предоставленных данных видно, что плановые показатели доли нелегальной экономики в ВВП за 2019–2025 гг. демонстрируют тенденцию к снижению. В 2019 году доля теневой экономики составляла около 23,7%, что является достаточно высоким уровнем.

Рисунок 1. Плановые показатели теневой экономики и ВВП за 2019 – 2025 гг., %.

Источники: составлено авторами по данным сайта Росстат

За период с 2019 по 2025 годы наблюдается устойчивый тренд к снижению доли нелегальной экономики, за исключением небольшого повышения в 2024 году по сравнению с 2023 годом.

В 2025 году снизилась доля теневой экономики до 15%, что указывает на успешные меры по ее сокращению и возможное улучшение налогового контроля, автоматизации и цифровизации экономики.

Снижение доли теневой экономики способствует увеличению налоговых поступлений, повышению прозрачности экономики и улучшению инвестиционного климата.

На основании проведенного исследования Центрального банка России представим анализа денежных потоков долей различных секторов теневой экономики на рис.2.

Из рисунка видно, что по доле теневых финансовых услуг на первом месте оказалось строительство: небольшой показатель наблюдается в 2024 году (35%) от всего теневого сектора финансовых услуг, а максимальный в 2022 году (43%).

На втором месте стоит торговля: минимальная доля составляет 26% (2024 год), а наибольший показатель 35% (2022 год) ^[1].

Рисунок 2. Спрос на теневые финансовые услуги по отраслям экономики, % [18]

Также из представленных данных видно, что определенную долю теневого сектора занимает сфера услуг, которая стоит на третьем месте: наименьший показатель 25% (2024 год) максимальное – 31% (2022 год). Что касается производства, то в нем меньше всего доля теневого бизнеса, которая в 2023 году достигала минимального значения, а в 2022 максимального 18%.

Теневая экономика может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на российскую экономическую систему. Хотя она может способствовать созданию рабочих мест, доступность товаров и услуг для населения., ее отрицательные аспекты, такие как уклонение от уплаты налогов, недостаток инвестиций в легальный сектор, коррупция и экономическая нестабильность, транснациональные схемы уклонения и отмывания денег (таблица 2).

Анализ из таблицы показал, что теневая экономика в России обладает значительным потенциалом для развития, что создает как внутренние возможности, так и внешние предпосылки для экономической и социальной стабильности страны. С одной стороны, слабые стороны, такие как недополучение налоговых доходов, рост коррупции и снижение уровня правового порядка, требуют активных мер со стороны государства. С другой стороны, существуют возможности использования современных технологий и международного сотрудничества для снижения масштабов теневой деятельности и легализации бизнеса [14].

Таблица 2

SWOT-анализ теневой экономики РФ

В целом для достижения стабильного экономического состояния следует принимать во внимание как сильные так слабые стороны и противостоять теневому бизнесу, принимая комплексные мероприятий со стороны государства, предприятий и населения.

Результаты исследования

Государственная политика в противодействии теневой экономике с применением технологий является важным направлением современной антикризисной стратегии России. Она включает использование передовых цифровых решений для повышения эффективности контроля, автоматизации процессов и повышения прозрачности экономики.

Экономическая политика государства должна реализовываться с применением стратегий противодействия теневой экономике. В мировой практике на настоящий момент применяются различные стратегии экономической политики государства в отношении теневой экономики (таблица 3). Целью каждой из показанных стратегий является переориентация деятельности субъектов хозяйствования из теневого сектора в официальный сектор экономики.

Авторы при разработке системы государственного противодействия теневой экономической деятельности (ТЭД) придерживаются стратегии элиминирования теневых экономических отношений, основанной на регулирующем воздействии государства, ориентированном на максимально возможное устранение ТЭД на основе комплексного подхода к решению проблемы - сбалансированного использования методов, механизмов и инструментов как легализации, так и противодействия ТЭД, что еще раз подчеркивает двойственность ТЭД, характеризующаяся как негативными последствиями, так и позитивными [3].

Анализ различных стратегий по регулированию теневой экономики в таблице 1 показывает, что выбор подхода зависит от целей и условий конкретной ситуации. Радикально-либеральная стратегия ориентирована на легализацию теневого бизнеса с либеральными морально-этическими принципами, что способствует формированию более открытой и регулируемой экономики.

Таблица 3

Стратегия экономической политики государства в отношении теневой экономики

Репрессивная стратегия предполагает жесткое административное воздействие и жесткое соблюдение правил, что может быть эффективным для быстрого сокращения теневых операций, но рискует вызвать социальное напряжение и нарушение деловой среды. Стратегия элиминирования теневых экономических отношений предполагает комплексный подход, сочетающий легализацию и пресечение теневых практик, что обеспечивает более сбалансированное и устойчивое решение проблемы. Выбор оптимальной стратегии зависит от конкретных условий развития экономики и политической ситуации.

Помимо представленных стратегия следует отметить основные направления государственной политики с применением технологий в борьбе с теневой экономикой [18]:

- Внедрение цифровых платформ и автоматизация контроля с созданием и развитием систем автоматизированного мониторинга налоговых и финансовых потоков (например, системы автоматического анализа данных налоговых деклараций, платежных систем и банковских операций).

- Использование платформ для электронного документооборота, что снижает коррупционные риски и повышает прозрачность.

- Использование больших данных и аналитических систем с аналитикой для выявления аномалий и подозрительных операций в реальном времени.

- Применение искусственного интеллекта и машинного обучения для создания моделей выявления схем уклонения от налогов и иных нелегальных операций.

- Блокчейн-технологии и цифровые валюты для обеспечения прозрачности и неизменности финансовых записей.

- Разработка и использование цифровых валют центрального банка (CBDC) для отслеживания потоков денежных средств и снижения теневых операций.

- Электронные системы отчетности и контроля для бизнеса и госорганов.

- Использование систем электронных касс и фискальных данных для автоматической передачи информации в налоговые органы.

- Межведомственное взаимодействие и обмен информацией для обмена данными между различными контролирующими органами (налоговая, таможенная, правоохранительные структуры).

- Разработка платформ для совместного анализа и реагирования на риски нелегальной деятельности.

Таким образом необходимо отметить, что что государство и современные цифровые технологии по борьбе с теневой экономикой не в силах обезопасить работу с информацией, поскольку человеческий фактор имеет место быть и изобретательных мошенников к сожалению, становится с каждым годом больше.

Заключение

Современные условия требуют системного и комплексного подхода государства к противодействию теневой экономики. Использование современных технологий, совершенствование законодательства и координация усилий различных ведомств позволяют значительно снизить масштабы нелегальной деятельности и повысить уровень легальной экономики в стране.

По результатам представленного исследования необходимо отметить следующее:

1. Роль государства в борьбе с теневой экономией, состоит в исключении коррупционных схем. Основной вывод, который можно вынести из представленных цифр в данной статье состоит в том, что объемы теневого сектора за 2024 год по сравнению с 2023 годом стали меньше. На основании представленных данных ЦБ РФ в 2024 году подозрительные операции теневого сектора снизились на 20%. Как показывают данные сокращение было несущственным и теневой бизнес также продолжает существовать.

2. Методы исследования указывают на то, что Доктрина государственной политики противодействия коррупции и теневой экономике в Российской Федерации является важным стратегическим документом, который направлен на формирование системных мер снижению коррупции и нелегальных финансовых седок, а также укрепление законодательства для обеспечения прозрачности и легальности экономической системы страны.

3. В результате исследования были рассмотрены основные направления государственной политики с применением стратегий и цифровых технологий в борьбе с теневой экономикой.

На основании сформированной стратегии по борьбе с теневой экономикой, следует активно внедрять цифровые валюты Центрального Банка, блокчейн - технологии с разработкой платформ для совместного анализа и реагирования на риски, нелегальной деятельности, которые будут способствовать улучшению экономического развития РФ.

[1] Сайт Росстат [Электронный ресурс]. URL: https://rosstat.gov.ru/