Обеспечение экономической безопасности функционирования страхового рынка на современном этапе на примере Республики Беларусь

Введение

В условиях глобализации экономик мира возрастает опасность их дестабилизации и все чаще повторяются финансовые кризисы. Финансовая система начинает выполнять не только функцию обслуживания реальной экономики, но и создает угрозу ее стабильному функционированию, в результате чего возникают кризисные явления. Их изучение учеными многих стран мира привели к появлению идеи создания более прочной сети безопасности финансовых рынков, в качестве основных функций которой выдвигаются предупреждение негативных явлений в экономике, управление финансовым кризисом, снижение затрат на выход из него [1-12].

Для организации эффективной сети экономической безопасности финансового рынка необходимо установление строгих правил регулирования действий его конкретных участников. Это прежде всего касается управления финансовых потоков в конкретных ситуациях, а также постоянных процедур контроля за выполнением поставленных задач. Их решению в современных условиях может способствовать использование информационно-коммуникационных технологий, возможностей искусственного интеллекта и других прогрессивных достижений науки и техники.

Рациональность сети экономической безопасности финансовых рынков достигается в том случае, когда она охватывает все его сегменты и обеспечивает тесное взаимодействие между ними. Это касается и страхового сектора, как одного из важных секторов финансового рынка, существенно влияющего на экономическое и социальное развитие страны. Страховые организации могут стать «финансовой подушкой» при наступлении неблагоприятных финансовых последствий кризисных ситуаций. Однако, при этом, являясь финансовыми институтами, сами нуждаются в поддержании и укреплении своей платежеспособности и финансовой устойчивости.

Целью настоящей статьи является рассмотрение опыта организации безопасного функционирования страхового рынка Республики Беларусь на основе построения системы контроля платежеспособности страховых организаций и выявление возможностей ее дальнейшего усиления.

1. Отчетность белорусских страховых организаций

В Республике Беларусь страховая отрасль отличается жестким регулированием и контролем со стороны государства, чем в целом обеспечивается контроль платежеспособности страховщиков и соответственно их безопасное функционирование.

Прежде всего, система контроля платежеспособности страховщиков строится на требованиях ежегодного, ежеквартального и ежемесячного представления страховыми организациями многочисленных форм отчетности, среди которых имеется и непосредственно отчетность о платежеспособности, основанная на сопоставлении нормативной и фактической маржи платежеспособности, а также справочно представляется информация о соблюдении нормативов безопасного функционирования. Однако, следует отметить, что система контроля платежеспособности белорусских страховщиков не ограничивается только данными формами, о которых речь пойдет ниже.

Необходимо отметить, что контроль осуществляется в разных направлениях деятельности страховщиков по многочисленным формам отчетности. К основным из них относятся бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, об изменении собственного капитала, о движении собственных средств, а также примечания к отчетности. перечень представляемых форм отчетности белорусскими страховыми организациями органу надзора за страховой деятельностью – Министерству финансов Республики Беларусь (далее Минфин) – довольно обширный. При этом ежемесячно в Минфин представляется только баланс. Ежеквартально представляются также и все остальные формы отчетности и примечания к ним. К годовой бухгалтерской отчетности, кроме того, прилагается аудиторское заключение. Все данные отчетности тщательно анализируются контролирующим органом на предмет соблюдения действующего законодательства о страховой деятельности.

2. Контроль формирования и инвестирования средств страховых резервов и минимального размера уставного фонда

Одним из основных направлений контроля за сохранением платежеспособности страховщиков является надзор за соблюдением правил формирования страховых резервов, их инвестированием, а также обеспечением денежными средствами минимального размера уставного фонда.

В Беларуси математические резервы в страховании жизни и технические резервы в рисковых видах страхования формируются в строгом соответствии с инструкциями, установленными соответствующими постановлениями Минфина [1]. Несмотря на то, что законодательством предусмотрена возможность применять другие методы расчета страховых резервов по согласованию с Минфином, этим правом страховщики как правило не пользуются, поскольку достаточно сложная процедура их согласования и не дешевой является разработка нового программного обеспечения.

Порядок размещения страховых резервов также жестко регламентирован [2]. Страховые организации в Беларуси осуществляют инвестиции и размещают временно свободные средства страховых резервов с применением принципов возвратности, прибыльности, ликвидности и диверсификации. Они обеспечиваются установленным ограниченным перечнем объектов инвестирования (депозиты банков, государственные облигации, облигации Национального банка, Банка развития и иных банков, местных органов власти, белорусских юридических лиц. Имеется возможность также инвестировать в недвижимое имущество, за исключением жилых помещений, однако в обеспечение страховых резервов впоследствии будет принято только 50 % от произведенных вложений, поэтому данное направление инвестиций практически ими не используется. Не востребованной остается также возможность инвестировать в драгоценные металлы. Государственные страховщики из ценных бумаг банков и юридических лиц могут приобретать только выпущенные государственными организациями. Диверсификация инвестиций обеспечивается установлением предельных пропорций вложений на депозиты одного банка (до 50 %), приобретения ценных бумаг местных органов власти (до 10 % одного субъекта), одного банка (до 15 %) и т.д. За нарушение порядка формирования страховых резервов или их размещения на страховщика согласно Кодекса об административных правонарушениях Республики Беларусь может быть наложен штраф от 100 до 400 базовых величин. С учетом того, что базовая величина в 2025 г. составляет 42 бел. руб., то данная сумма штрафа эквивалентна примерно 1400-5600 дол. США.

Минимальный размер уставного фонда страховых организаций в Беларуси различается в зависимости от направлений деятельности страховщиков: для осуществляющих страхование жизни и добровольные виды страхования «не жизни» - 350 000 базовых величин, обязательное страхование – 500 000 базовых величин, перестрахование – 750 000 базовых величин [3]. Эта величина должна быть обеспечена денежными средствами на каждую отчетную дату. В случае невыполнения данного требования на страховщика налагается штраф от 200 до 500 базовых величин, может быть приостановлена его деятельность вплоть до отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности.

В настоящее время за это и предыдущее нарушения приостановлена лицензия у двух белорусских страховщиков – ЗАСО «КЕНТАВР» и СООО «Асоба» [4].

3. Контроль осуществления перестраховочной деятельности

Важным направлением обеспечения платежеспособности страховых организаций является перестрахование, которое в значительной степени нивелирует принятые на страхование риски. Белорусское законодательство требует, чтобы в перестрахование были переданы риски по всем договорам «не жизни», превышающим норматив ответственности, который установлен в зависимости от опасности осуществляемых видов страхования в размере 10 %, 20 %, 25 %, 30 %, 35 % от собственного капитала страховой организации [5]. Он ежеквартально пересчитывается, отражается в бухгалтерской отчетности и применяется начиная со второго месяца следующего квартала. Такая обязательная передача рисков, превышающий норматив ответственности, осуществляется в Белорусскую национальную перестраховочную организацию. В случае принятия страховщиком на себя ответственности, превышающей данный норматив без перестрахования, на него налагается штраф от 200 до 500 базовых величин. Такое требование законодательства обеспечивает отсеивание страховщиком рисков, которые он не может покрыть. В дополнение к нему страховая организация по результатам проводимого внутреннего контроля наиболее опасных и по сумме немалых рисков стремится сама дальше диверсифицировать их с помощью передачи другим, как правило, дружественным страховщикам на взаимных началах. В то же время, фронтирование белорусским законодательством запрещено, т.е. нельзя передать в перестрахование всю ответственность, зарабатывая только перестраховочную комиссию. Обоснованная и рационально построенная система перестрахования способна обеспечить страховым организациям уверенность в выполнении ими своих обязательств перед страхователями в полном объеме и своевременно. Практика показывает, что с помощью разных форм и методов перестрахования осуществляется надежная селекция страховых рисков, оставляя на их ответственности только те, которые страховщик может с уверенностью покрыть за счет собираемых страховых взносов и сформированных страховых резервов.

4. Контроль размера вознаграждения страховым посредникам

Для контроля сохранения платежеспособности страховщика осуществляется также надзор за рентабельностью его деятельности, которая во многом зависит от его аквизиционных издержек. С этой целью Минфином установлены предельные размеры выплат страховым посредникам [6]. Следует отметить, что с апреля 2025 г. данные нормативы кардинальным образом изменились. Так, если ранее предельный размер выплат страховым брокерам по добровольному страхованию транспортных средств доходил до 25 %, то в настоящее время он снизился до 1 %. Несколько больше (до 5 %) вознаграждение по данному виду добровольного страхования установлено для страхового агента, работающего у страховщика по трудовому договору. В то же время за превышение страховой организацией установленных законодательством предельных размеров вознаграждений страховым посредникам установлена санкция – штрафа в размере суммы превышения, что исключает умышленные нарушения данных требований.

Такое резкое решение белорусского органа надзора за страховой деятельностью привело к уходу с рынка страховых брокеров. Если в начале 2025 г. их было 29, то по состоянию на 1.10.2025 г. осталось только 15, из которых 4 находятся в стадии ликвидации, и еще 2 работают без директора [7]. Можно прогнозировать, что на страховом рынке останутся только некоторые брокеры, сумевшие переформатировать свою деятельность с заказчиков-страховщиков на заказчиков-страхователей.

Что касается финансового положения самих страховых организаций, то их затраты на посреднические услуги резко снизились, однако несколько упал и объем собираемых взносов. Это свидетельствует о неготовности страхового рынка к таким внезапным переменам и требуется время к адаптации участников страхового рынка к новым условиях работы.

Для развития цифровых страховых посредников (сайтов, приложений, цифровых платформ) необходим временной лаг со значительными финансовыми вложениями.

5. Контроль соотношения нормативной и фактической маржи платежеспособности и соблюдения нормативов безопасного функционирования

Для оценки платежеспособности из применяемых форм отчетности белорусских страховщиков часто используются две: о платежеспособности и о нормативах безопасного функционирования. Первая из них была введена еще в 2007 г и является прототипом самой ранней Европейской директивы Solvency I. Ее суть заключается в сопоставлении фактической и нормативной маржи платежеспособности [8]. Фактическая определяется в размере собственного капитала страховщика за вычетом задолженности учредителей и дебиторской задолженности с истекшими сроками исковой давности. А нормативный размер маржи платежеспособности рассчитывается по страхованию жизни в процентах от страховых резервов (1-4 %), а по видам страхования, не относящихся к страхованию жизни, - в процентах от страховых взносов (18 %) или страховых выплат (26 %). Методика их исчисления изложена более подробно в соответствующих инструкциях.

Исследование практики применения данной методики определения платежеспособности страховых организаций показывает, что данная форма отчетности не отражает фактического финансового состояния страховщика, поскольку строится на общих показателях деятельности страховой организации, не учитывая рискованность осуществляемых видов страхования. Поэтому имеются случаи, когда при значительном превышении фактической маржи платежеспособности над нормативной у многих страховщиков по отдельным видам страхования уровень убыточности превышает 100 % и больше, а страховщик не имеет возможности определить факторы риска.

В связи с этим предлагается перейти на применение методики учета риска и доходности по каждому виду страхования с учетом специфики долгосрочного страхования жизни и краткосрочных видов страхования, не относящихся к страхованию жизни [3-9].

Вторая форма отчетности, касающаяся диагностики платежеспособности страховщика – это отчет о соблюдении нормативов безопасного функционирования [9]. Она была введена в 2014 г. по некоторой аналогии с банками, однако недостаточно учитывала специфику страховой деятельности. Поэтому многие нормативы не выполнялись, однако санкций за это невыполнение не применялось, т.к. результаты анализа не в полной мере достоверно отражали показатели финансово-хозяйственной деятельности. При их усовершенствовании возможно было бы получить сведения о финансовом состоянии, стабильности, устойчивости и надежности функционирования страховой организации. Предложения по усовершенствованию данных методик для белорусского страхового рынка содержатся в ряде более ранних публикаций [3-9].

Выводы.

Для достижения экономической безопасности страхового рынка необходимым является применение риск-ориентированного подхода на всех уровнях управления: общий государственный надзор, надзор собственников, общественный надзор. Государство выступает главным институтом, формирующим законодательство, призванное регулировать и обезопасить деятельность всех субъектов финансового рынка от кризисных явлений. Определенную роль в укреплении безопасности функционирования страхового сектора выполняют сами страховые организации, их собственники и специализированные организации, способствующие достоверной оценке реальности и результативности страхового процесса.

Особенностью страхового процесса является внутренняя сеть, обеспечивающая выполнение главной цели страхования. В современных реалиях, кроме страхователей и страховщиков существенную роль играют посредники, которые способствуют расширению страховой деятельности. Это агенты, брокеры, а также другие звенья инфраструктуры, обеспечивающие реализацию страхового продукта, достоверность оценки ущерба, расчет размеров страховых выплат, перестраховочных возмещений и др.

Каждый из перечисленных участников страховых отношений заинтересован в устойчивом функционировании страхового рынка. При должном выполнении своих функций, тесной взаимосвязи управленческих действий, наличии у каждой страховой организации надежной системы управления рисками обеспечивается экономическая безопасность страхового сектора.

[1] О порядке и условиях образования страховых резервов страховых организаций : пост. М-ва финансов Респ. Беларусь от 17.12.2007 № 188 (ред. от 16.06.2024 № 33). – URL: https://www.minfin.gov.by/upload/insurance/acts/postmf_171207_188.pdf (дата обращения 10.10.2025).

[2] Об осуществлении инвестиций и размещении средств страховых резервов страховыми организациями: пост. Совета Министров Респ. Беларусь от 29.12.2006 № 1760 (ред. от 09.10.2024 № 746). – URL: https://www.minfin.gov.by/upload/insurance/acts/postsm_291206_1750.pdf (дата обращения 10.10.2025).

[3] О страховой деятельности : Закон Республики Беларусь от 5 янв. 2024 г. №344-3.- URL:https://www.minfin.gov.by/upload/insurance/acts/zakon_05012024_344z.pdf (дата обращения 10.10.2025)

[4] MYFIN : [сайт]. – URL: https://myfin.by/article/biznes/v-belarusi-priostanovili-licenziu-ese-odnogo-krupnogo-strahovsika-40930 (дата обращения 10.10.2025).

[5] О нормативе ответственности : пост. Мин-ва финансов Респ. Беларусь от 7 февраля 2003 г. № 16 (ред. от 30 апреля 2025 г. № 28). – URL: https://www.minfin.gov.by/upload/insurance/acts/postmf_070203_16.pdf (дата обращения 10.10.2025)

[6] О предельных размерах выплат страховым агентам и страховым брокерам : пост. М-ва финансов Рес. Беларусь от 10 февраля 2025 г. № 9 (ред. от 21 ап-реля 2025 г. № 25). – URL: https://www.minfin.gov.by/upload/insurance/acts/postmf_100225_9_r2.pdf (дата обращения 10.10.2025)

[7] Страховые брокеры, действующие по состоянию на 9 октября 2025 г. / Министерство финансов Республики Беларусь : [сайт]. – URL:https://www.minfin.gov.by/ru/supervision/insurance_brokers/(дата обращения 10.10.2025)

[8] О критериях и порядке оценки платежеспособности страховых организаций : пост. Мин-ва финансов Респ. Беларусь от 10 мая 2007 г. № 73 (ред. от 11 июня 2024 г. № 33). – URL:https://minfin.gov.by/upload/insurance/acts/postmf_100507_73.pdf (дата обращения 10.10.2025)

[9] О нормативах безопасного функционирования для страховых организаций : пост. Мин-ва финансов Респ. Беларусь от 20 июня 2014 г. № 38 (ред. от 11 июня 2024 г. № 33). – https://www.minfin.gov.by/upload/insurance/acts/postmf_200614_38.pdf