Minimization of corruption risks in small business as an urgent need in modern economic reality

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования определяется тем, что эффективная деятельность любой компании сводится к минимизации всех возможных рисков, которые могут иметь место в той, или, иной компании, которая работает в определенной отрасли, имеет ряд особенностей, которые связаны с менеджментом, условиями основной деятельности, опытом работы сотрудников, организационно - правовой формой компании и т.д., и, в этом перечне возможных рисков, особо, именно для малого бизнеса, необходимо выделить, именно, коррупционные риски, так как по возможности своего воздействия они повлиять на экономику компании катастрофически.

Решение такой задачи требует анализа всевозможных факторов, которые могут повлиять на появление и, в дальнейшем, минимизации коррупционных рисков в деятельности компаний малого бизнеса.

Вопросами, связанные с анализом, минимизацией, противодействием коррупционным рискам компании, их минимизации, факторов, которые могут влиять на коррупционные риски занимались многие ученые. В их числе: Астанин В.В. [3], Гилинский Я., Гольберт В. [3], Иванец, Г.И. [6], Иванова А.А. [7], Казанцева Е.Г. [8], Л.М. Прозументов, М.Е. Добрусина, Н.Г. Набеева [12], Трунцевский Ю.В. [13]], Шевцов, Д.В. [14] и другие. Однако, научный пробел, связанный с рассмотрением рисков именно в малом бизнесе в период изменений в экономике страны, изменения рыночных условий не закрыт. Именно решению и выявлению особенностей этой научной проблемы посвящено представленное исследование.

В данном исследовании выдвигается авторская гипотеза, что малый бизнес и особенности основной деятельности в период изменения экономики страны, связаны с коррупционными рисками в экономике компании, которые необходимо анализировать, исходя из реалий сегодняшнего дня и специфики структурных изменений в законодательстве, а не по стандартным подходам изучения коррупции. Целью исследования является верификация данной гипотезы и исследование сущности и возможности минимизации коррупционных рисков в деятельности компаний малого бизнеса. Для достижения поставленной цели необходимо последовательное решение следующих задач:

- проведение анализа возможных коррупционных рисков, присущих компании малого бизнеса, исходя из особенностей деятельности компании, поиска в принятии оптимальных, результативных, профессиональных решений противодействия коррупционным рискам со стороны менеджмента компании;

- осуществление системного подхода к выявлению коррупционных угроз в компании малого бизнеса;

- осуществление анализа и оценка вероятности появления, увеличения факторов возникновения коррупционной составляющей в структуре бизнес - процесса;

- разработка системного подхода к обнаружению коррупционных рисков в малом бизнесе - внедрение процесса мониторинга коррупционных рисков на всех уровнях деятельности компании малого бизнеса.

Цель и задачи исследования определили методологию исследования. В ходе проведения настоящего исследования были использованы методы сравнительного анализа, сравнения, сопоставления, описания, обобщения и синтеза.

Научная новизна представленного исследования заключается в представлении более актуализированного аналитического подхода доказательстве введения нового подхода к системе минимизации, с акцентом, именно, на коррупционные риски, основанного на анализе и оценке предложенных основных факторов, которые имеют наибольшее влияние по уровень коррупционных рисков на современном этапе для субъектов малого бизнеса, учитывая масштаб и особенности основной деятельности в рамках обеспечения безопасности экономики компании в малом бизнесе.

ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ

Коррупция, как явление, разрушает любой бизнес, как в крупных корпорациях, так и в средних и малых компаниях в разных странах, но, особо, хочется отметить, что коррупция представляет огромную опасность для малого бизнеса. Сфера малого и среднего предпринимательства очень уязвима для коррупции во всех ее формах, хотя из-за ограниченного влияния они с меньшей вероятностью, чем крупные компании, будут вовлечены в крупномасштабные скандалы. В то же время МСП обычно не хватает ресурсов, знаний и опыта для реализации эффективных антикоррупционных мер и осуществления своей деятельности в соответствии с международными стандартами и применимыми правовыми нормами. Растущие проблемы для МСП также могут возникать из-за отсутствия прозрачности и непредсказуемости регулирования и методов работы в государственном секторе [5].

Коррупционный риск - высокий уровень федеральной, региональной и местной коррупции. Представляется, что государственный характер инвестиций в программу импортозамещения неизбежно ведет к хищению сотрудниками государственных структур целевых средств и наличию перебоев в финансировании проектов, что замедляет экономическое развитие страны [11]

Проблема коррупции, как на микро так и на макроэкономическом уровне необходимо рассматривать на всех этапах ее возможного возрастания. Противодействие коррупции должно происходить по основным направлениям: экономически, организационно, политически – на уровне государства, правовым воздействием и нравственно - этически. Противодействие коррупции включает не только борьбу с ней, но и, в первую очередь, предотвращение коррупционных правонарушений. В этой деятельности должны участвовать не только правоохранительные органы, государственные и местные органы власти, но и предприятия, организации и рядовые граждане [14].

Коррупционные риски — это заложенные в законодательстве или в системе государственного или муниципального управления потенциальные возможности для совершения коррупционного правонарушения с целью неправомерного извлечения при выполнении публичного полномочия любой выгоды, материальной (имущественной) или нематериальной. Иными словами, это условия и обстоятельства (причины), мотивирующие и открывающие возможность для публичных лиц вступления в коррупционные отношения. [1]

В. В. Астанин предлагает определять коррупционные риски как вероятность возникновения коррупционного поведения, которое может быть вызвано несоблюдением обязанностей, запретов и ограничений, установленных для государственных служащих в связи с прохождением государственной и муниципальной службы [1].

Экономические субъекты малого бизнеса, порой, не имеют достаточных средств, чтобы запустить систему противодействия коррупционным рискам, которая должна быть отдельным бизнес - процессом. Коррупция настолько интегрирована с бизнесом и государственным аппаратом, что представляет собой специфическую «отрасль предпринимательства». В таких условиях эффект ее негативного влияния ведет к умалению значения права и стагнации развития малого и среднего предпринимательства. Получается, что коррупция как социальный институт дублирует некоторые функции государственного управления и успешно их реализует. [7]

В крупных компаниях: холдингах, корпорациях существуют подразделения, которые занимаются внутренним контролем и аудитом, в том числе, и, коррупционными рисками, выделяя на это направление достаточно большие средства, так как риски велики и достаточно дорого обходятся компании, если их не минимизировать, но экономические субъекты малого бизнеса предпочитают, как правило, рисковать, так как затраты на содержание сотрудников или минимальной структурной единицы в штате компании достаточно затратное, а, теневая экономика обходится меньшими затратами. В зависимости от того, в какой отрасли ведет свою деятельность компания, можно предположить повышенный или пониженный уровень коррупционных рисков. исследование, проводимое Торгово-промышленной палатой РФ «Бизнес-барометр коррупции». По итогам опроса более 42,7 тыс. предпринимателей в 2021 году, 49% из них сталкивались с коррупцией редко, а 20% – постоянно [15].

По наблюдениям ученых, коррупция выполняет социальные функции (упрощение административных связей, ускорение и упрощение принятия управленческих решений и пр.), отличается наличием определенных субъектов коррупционных взаимоотношений (патрон – клиент), распределением социальных ролей (взяткодатель, взяткополучатель, посредник), правил игры, норм, известных субъектам коррупционной деятельности, установлением таксы услуг.Авторы Гилинский Я., Гольберт В. приходят к выводу о том, что коррупция – это важнейший элемент институционализированной теневой реальности наряду с такими, как теневая экономика, теневая политика, теневое право [3].

Угрозам подвержены такие процессы, как продажи, маркетинг, распределение, платежи, возмещение расходов, налоговые правила, эксплуатация оборудования и др. Многие транзакции очень рискованны из-за коррупции, и особо стоит беспокоиться, если компания имеет дело с государственными органами или с компаниями, которыми владеет государство [12].

Вероятность высоко рисковых коррупционных рисков можно наблюдать в компаниях:

- осуществляющие свою деятельность, закупая различные товары и услуги - все экономические субъекты малого бизнеса, в той или иной степени связаны с закупками, для осуществления или поддержания своей деятельности, другие компании связывают с закупками свою профессиональную деятельность – это торговые компании, занимающиеся мелким и крупным оптом, для которых очень важен устойчивый рост и имидж. Сегодня устойчивое развитие стало одной из самых мощных и значимых идей и концепций, стимулирующих изменения в бизнесе. Эта концепция направлена на повышение осведомленности руководителей предприятий и поощрение их приверженности устойчивому развитию. [4]

Уровень коррупционной угрозы достаточно велик, так как эти компании участвуют в государственных (муниципальных) закупках и других закупках, которые организуют различные организации и компании, а также взаимодействие с контрольными государственными органами, осуществляющими разрешительные, регистрационные функции по распределению бюджетных средств, различных субсидий, а также ресурсов - квот, земельных участков и т.п.

- связанных с любой деятельностью, которая сопровождается финансированием различных организаций и физических лиц – возможность предоставлять займы, кредиты, финансовую помощь, в том числе спонсорскую, финансовая аренда (лизинг). Заинтересованность отдельных сотрудников в получении выгоды за предоставленную финансовую помощь достаточно велика и зависит от человеческого фактора, удовлетворенности сотрудника в своем доходе, неудовлетворенности в карьерном росте, незаинтересованности в дальнейшей работе в компании, плохие условия работы и др. Минимизация коррупционных рисков по данному направлению требует постоянного мониторинга и на основе аналитических действий выявления коррупционных рисков в отношении займов, субсидий, квот, которые предоставляются другим компаниям или заемщикам. Особое внимание необходимо уделять условиям сделки: анализ нормативных документов, комплаенс рисков, условия одобрения проекта, анализ кредитообеспеченности компании, анализ финансовой дисциплины заемщика, оценка необходимых экспертиз или факты не проведения экспертных работ, которые могли бы повлиять на решение предоставления кредита или займа или финансовой помощи.

- компании, занимающиеся имуществом – получение и сдача в аренду недвижимого имущества.

Важно исключить коррупционные риски, которые возможны при заключении сделки на проведение независимой оценки. В этом случае необходимо проверить произведенную оценку обратившись в несколько само регулируемых организаций оценщиков и удостовериться в объективной оценке, которая была проведена. Итак, оценивая коррупционные риски по этому направлению, следует анализировать и учитывать следующие факторы:

- Заниженная стоимость аренды - стоимость аренды ниже рыночной с целью получения незаконного вознаграждения от арендатора

- Завышенная стоимость аренды - арендодатель устанавливает стоимость аренды выше рыночной с целью получения арендатором незаконного вознаграждения от арендодателя, возможно разовая взятка официальному представителю арендатора за заключение с ним договора на условиях аренды

- Коммунальные услуги включены в стоимость арендной платы – данный факт снижает прозрачность сделки и может привести к превышению стоимости потребленных арендатором коммунальных услуг над стоимостью самой арендной платы

- Имеются договора гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг) с арендатором недвижимости или его аффинированными лицами - если размер арендной платы превышает рыночный уровень, как правило, это инструмент для выплаты незаконного вознаграждения арендатору

- реализация компанией имущества, в том числе непрофильных активов;

Компания, реализующая имущество, нематериальные активы – исключительные права на интеллектуальную собственность, средства индивидуализации может столкнуться с коррупционными рисками в рамках заключения лицензионных договоров - необходим анализ результата интеллектуальной деятельности

- определение необходимости такого договора - лицензионного договора по использованию объекта интеллектуальной собственности;

- размер вознаграждения, которое будет выплачено по лицензионному договору, анализ доходности

- анализ срока действия исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации.

Влияние разнообразных факторов при расширении бизнеса, которые негативно сказываются на деятельности экономического субъекта, таких как - снижение количества продаж, сокращение прибыли, снижение рентабельности продаж, повышение себестоимости, рост управленческих и коммерческих затрат и других показателей требуют постоянного анализа, контроля и поиска в принятии оптимальных, результативных профессиональных решений в направлении менеджмента компании. [5]

Таким образом, обеспечение экономической безопасности в компаниях малого бизнеса гарантировано справиться не только с хищениями и злоупотреблениями сотрудников, но и с коррупционной составляющей экономики компании и страны, в целом. Коррумпированные должностные лица привлекаются к уголовной ответственности по статьям Уголовного кодекса РФ от 13.06.1996 N 63-ФЗ: ст. 290 (получение взятки), ст. 291 (дача взятки), 291.1 (посредничество при даче взятки), 291.2 (Мелкий подкуп), статья 204 (Коммерческий подкуп), 204.1 (Посредничество в коммерческом подкупе), статья 204.2 (Мелкий коммерческий подкуп) и другие [10].

Коррупция отрицательно влияет как на экономику государства, так и на политическую, социальную сферы и сферу духовного развития. Она нарушает функционирование государственных институтов, подрывает доверие населения и бизнеса к власти, сдерживает развитие предпринимательства и прогрессивных социальных преобразований, ведет к снижению эффективности национальной экономики. Именно поэтому коррупцию рассматривается как одна из угроз экономической безопасности страны [8].

Для обеспечения экономической безопасности необходима структурная единица, группа, отдел, департамент - такая служба будет эффективной и окупаемой в том случае, если будет построена система с регулярным проведением контрольно – профилактических мероприятий, которые будут входить в систему внутреннего мониторинга, основного на анализе и контроле всех без исключения бизнес - процессов компании. Такой мониторинг позволит руководству выявить противоправные действия сотрудников и различных контрагентов, причины этих действий, и даст возможность в дальнейшем пресечь эти действия, а так же ввести механизм профилактики этих причин. Для того чтобы выявить коррупционный риск в деятельности организации, следует использовать внутренние и внешние информационные ресурсы, а также руководствоваться информацией, имеющейся у организации [13].

С помощью цифровых технологий, возможно, наладить ускоренный, прозрачный процесс мониторинга и на начальных стадиях выявлять неисполнения каких либо обязательств контрагентами, мошеннические действия сотрудников, возможные хищения имущества, злоупотребления должностными полномочиями, коррупционные риски и, в том числе, риски, которые могут возникать в бизнес-процессе управления персоналом: при установлении должностного оклада и надбавок, премий, при распределении фондов оплаты труда.

Анализ коррупционных рисков малого бизнеса должен быть связан с актуализированным аналитическим подходом, к системе минимизации коррупционных рисков на современном этапе развития экономики малого бизнеса в России – данный системный следующими основными факторами, которые имеют наибольшее влияние по уровень коррупционных рисков в экономике компании:

- особенности деятельности компании в той или иной отрасли, разнообразие законов, подзаконных актов, правил, внутренних регламентирующих документов;

- возможные комплаенс риски;

- возможные налоговые риски - взаимосвязь с коррупционными рисками – разработка стратегии налогового планирования – предотвращение данных рисков

- особенности контрагентов и клиентской базы;

- особенности финансового положения компании, финансовые возможности, прозрачность денежных потоков;

- оценка изменения коррупционного риска, вероятность его возникновения на определенном этапе развития компании, изменений в компании, диверсификации, отдельно – коррупционного риска;

- коррупционные риски в каждой единице бизнес – процесса – вероятность возникновения, возможность минимизации;

- введение факторного анализа коррупционных рисков – с целью оценки эффективности управления рисками в каждом бизнес - процессе, минимизация коррупционных рисков;

- профессионализм сотрудников – набор высококвалифицированных кадров, способных оценить свои риски при злоупотреблении своими должностными обязанностями и возможность мошенничества:

- оценка разработанной и внедренной, более совершенной системы внутреннего контроля – создание службы, отдела или иного структурного подразделения по обеспечению экономической безопасности:

- мониторинг текущей рыночной ситуации, влияние на экономику и коррупционные риски;

- Оценка эффективности каждого проекта – анализ связующих факторов, связанных с вознаграждением сотрудника и с возможными коррупционными рисками;

- выполнение определенных мероприятий (анализ, мониторинг, прогнозирование, минимизация) по управлению рисками, в том числе и коррупционными;

- анализ возможных рисковых сценариев – вероятность одного из сценариев;

- разработка стратегии управления рисками компании, в т.ч коррупционными;

- анализ реализовавшихся коррупционных рисков в текущем режиме мониторинга – разработка предложений по ликвидации и минимизации;

Все вышеперечисленные факторы риска, в той или иной степени могут влиять на коррупционные риски: их снижение или увеличение, а, следовательно, и в той или иной степени на деятельность компании, ее эффективность, устойчивый рост.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В рамках антикоррупционной инициативы бизнеса, проводимой Торгово-промышленной палатой России было установлено, что представители малого и среднего предпринимательства воспринимают коррупцию, а именно взяточничество, как способ быстрого решения их проблем. [9]

По направлению исследования коррупционных рисков малого бизнеса необходимо выделить следующие, основные направления по минимизации риска:

- уточнить возможные коррупционные риски в каждом бизнес - процессе компании, исходя из особенностей отрасли;

- выявить и обосновать коррупционные риски компании, сопровождающие все проекты компании;

- детализировать по каждому возможному коррупционному риску возможные факторы воздействия с целью их предотвращения и влияния на финансовое положение компании;

- разработать практические рекомендации по управлению коррупционными рисками – сформулировать стратегию минимизации данного риска, организовать подготовку и ознакомление сотрудников с определенными документами по борьбе с коррупцией;

- разработать стратегию управления коррупционными рисками с разработкой необходимых документов - стандартов, инструкций с описанием минимизации риска, возможного потенциального ущерба, а также предложить пути предупреждения и реагирования на коррупционные риски компании и возможности минимизации;

В конечном итоге, можно сделать вывод о том, что эффективное развитие экономики и устойчивый рост компании малого бизнеса зависят от многих рисков, и, один из них, достаточно весомый, в общей системе рисков - это коррупционный риск, который необходимо отслеживать в текущем режиме с помощью систему мониторинга в рамках внутреннего контроля, оценить на определенном этапе и вовремя запустить процесс минимизации этого риска. Коррупционные риски, которые будут выделены в компании лягут в основу разработки специальных мероприятий и мер, которые позволят минимизировать коррупционные риски и величину вероятного ущерба.

Для этого должна быть разработана стратегия управления рисками, в том числе, и коррупционным риском, на определенном этапе деятельности компании с учетом ее возможностей, и, с учетом возможных признаков мошенничества сотрудников и не исполнения соответствующих должностных обязательств.