Содержание финансовой безопасности предприятия

Анализ монографий и публикаций по вопросу выявления сущности финансовой безопасности предприятия позволил нам условно обобщить имеющиеся в литературе определения данного понятия в четыре группы: финансовая безопасность как обеспечение развития, как состояние, как условие и как процесс защиты [1, 2, 3, 6, 7, 10, 12].

Необходимость комплексного подхода к формированию финансовой безопасности предприятия, обеспечивающей защиту его финансовых интересов в процессе развития, обусловливает ее выделение в самостоятельный объект управления в общей системе финансового менеджмента. В этой связи возникает необходимость более подробного рассмотрения сущности понятия «финансовая безопасность предприятия» и выявления его наиболее характерных особенностей.

Основные характеристики финансовой безопасности предприятия

Анализ научной литературы по данному вопросу позволил нам обобщить и дополнить сущностные характеристики финансовой безопасности предприятия следующим образом.

1. Финансовая безопасность является одним из основных элементов экономической безопасности предприятия. В общем составе элементов экономической безопасности финансовая компонента является ведущей в силу основополагающего значения структуры и уровня финансового потенциала предприятия для обеспечения основных целей его деятельности.

2. Финансовая безопасность может быть охарактеризована с помощью комплекса количественных и качественных параметров финансового состояния, отражающих уровень его защищенности от внешних и внутренних угроз.

По нашему мнению, степень данной защиты обусловлена способностью органов управления компании на соответствующих уровнях:

– обеспечить устойчивое экономическое развитие предприятия, достижение основных целевых параметров деятельности при сохранении ликвидности организации и определенного уровня финансовой независимости, необходимого для поддержания его устойчивости в текущем периоде;

– нейтрализовать негативное воздействие кризисных явлений экономики, преднамеренные действия конкурентов и иных «недружественных» структур;

– предотвратить сделки с активами предприятия, создающие угрозу утраты прав собственности;

– сформировать адекватную систему учета финансовых потоков и повысить эффективность системы контроля;

– привлечь и использовать заемные средства по оптимальной стоимости и контролировать приемлемый уровень долговой нагрузки;

– предотвратить случаи халатности, мошенничества, а также преднамеренные действия персонала в отношениях с контрагентами, а также иные финансовые нарушения;

– разработать и внедрить систему постоянного мониторинга финансового состояния предприятия с целью раннего диагностирования кризисных явлений и признаков банкротства.

Реализация перечисленных направлений поможет предприятию создать необходимый запас прочности финансовой системы, обеспечивающий преодоление кризисных последствий.

3. Показатели финансовой безопасности должны иметь пороговые значения, по которым можно судить об уровне финансовой устойчивости предприятия.

Пороговые значения – это предельные величины, несоблюдение значений которых приводит к финансовой неустойчивости, препятствует нормальному ходу развития различных элементов воспроизводства, приводит к формированию негативных, разрушительных тенденций. Система показателей-индикаторов, получивших количественное выражение, позволяет заблаговременно сигнализировать о грозящей опасности и предпринимать меры по ее предупреждению.

Важно подчеркнуть, что наивысшая степень безопасности достигается при условии, что весь комплекс показателей находится в пределах допустимых границ своих пороговых значений, а пороговые значения одного показателя достигаются не в ущерб другим. За пределами значений пороговых показателей предприятие теряет способность к устойчивости, динамичному саморазвитию, конкурентоспособности на внешних и внутренних рынках, становится объектом враждебного поглощения.

4. Объектом обеспечения финансовой безопасности выступает сформированный комплекс приоритетных финансовых интересов предприятия, требующих защиты в процессе осуществления деятельности. На данном этапе важно интегрировать приоритетные финансовые интересы компании, играющие наиболее важную роль в процессе его развития, поскольку рассмотрение абсолютно всех финансовых интересов, порождаемых разнообразными видами финансовых отношений предприятия на всех уровнях его финансовой деятельности, будет существенно усложнять систему его финансовой безопасности и снижать возможности реализации комплекса приоритетных превентивных мероприятий.

5. Основой формирования финансовой безопасности предприятия является идентификация реальных и потенциальных угроз внутреннего и внешнего характера его финансовым интересам.

Среди всех идентифицированных угроз финансовым интересам компании основное внимание должно уделяться наиболее опасным их видам, к которым относятся те, что оказывают прямое влияние на возможности реализации приоритетных финансовых интересов предприятия и приводят к достаточно ощутимым по размеру и последствиям ущербов.

6. Важнейшей целевой направленностью финансовой безопасности предприятия является создание системы необходимых финансовых предпосылок его устойчивого роста и развития в краткосрочном и долгосрочном периоде.

В краткосрочном периоде цель и задачи формирования финансовой безопасности должны быть ориентированы на стабилизацию его финансового состояния, при котором закладываются основы для будущего развития.

В долгосрочном периоде цель и задачи системы финансовой безопасности должны быть направлены на сохранение важнейших финансовых пропорций, обеспечивающих постоянное возрастание его рыночной стоимости.

Финансовая безопасность как система

Финансовая безопасность является достаточно сложной системой с определенной структурой и механизмом отношений между ее элементами. В основе системы финансовой безопасности лежит принцип строго целевого использования финансовых ресурсов и обеспечение определенных условий для быстрой и эффективной отдачи от увеличения вкладываемых средств [6, 7]. Реализация подобного принципа означает создание системы контроля не только за целесообразностью и своевременностью использования средств, но и за уровнем их окупаемости.

Мы придерживаемся традиционного подхода к оценке системы финансовой безопасности предприятия, включающей многообразие составных элементов системы и наличие взаимосвязей между элементами.

При определении системы финансовой безопасности выделяются три группы элементов: «элементы воздействия», «элементы обеспечения финансовой безопасности» и «результативные итоговые элементы» [9].

По нашему мнению, система финансовой безопасности предприятия должна включать:

1) определение критериев и параметров (количественных и качественных пороговых значений) финансовой системы предприятия, отвечающих требованиям его финансовой безопасности. То есть, состояние финансовых ресурсов при воздействии внешних и внутренних факторов является первой группой элементом системы финансовой безопасности (по Ю.А. Соколову – «элементы воздействия»);

2) элементы обеспечения финансовой безопасности должны включать:

– разработку механизмов и мер идентификации реальных и потенциальных угроз финансовой безопасности предприятия и их носителей;

– характеристику областей их проявления (сфер локализации угроз);

– установление основных субъектов угроз, механизмов их функционирования, критериев их воздействия на финансовую систему предприятия;

3) элементы, определяющие механизм мониторинга, контроля и превентивных мероприятий, обеспечивающих определенный уровень защиты от внешних и внутренних угроз финансовым интересам предприятия («результативные итоговые элементы»).

Данная группа элементов включает следующие положения:

– разработку соответствующего регламента, где должны быть определены внутренние и внешние угрозы, а также критерии, на основании которых финансовая устойчивость и безопасность могут быть признаны нарушенными;

– создание информационной системы для всестороннего мониторинга внутренних и внешних угроз финансовой устойчивости и безопасности фирмы;

– разработку методологии прогнозирования, выявления и предотвращения возникновения факторов, определяющих угрозы финансовой безопасности;

– организацию комплекса превентивных мероприятий, а также организацию адекватной системы обеспечения финансовой безопасности предприятия и формирование механизмов и мер финансово-экономической политики, нейтрализующих или смягчающих воздействие негативных факторов;

– формирование структуры финансового контроля за обеспечением финансовой безопасности предприятия, которая предполагает разработку мер, применяемых как в обычных условиях функционирования предприятия, так и в условиях кризиса. Внутренний контроль финансовой безопасности представляет собой процесс проверки исполнения и обеспечения реализации всех управленческих решений в области защиты финансовых интересов предприятия от различных угроз.

Определение финансовой безопасности предприятия

Учитывая рассмотренные основные характеристики, содержание понятия финансовой безопасности можно определить следующим образом.

Финансовая безопасность предприятия отражает предельный уровень его финансовой защиты от реальных и потенциальных угроз внешнего и внутреннего характера, определяемый количественными и качественными параметрами его финансового состояния, с учетом формирования комплекса приоритетных финансовых интересов и создания системы необходимых финансовых предпосылок устойчивого роста и развития в краткосрочном и долгосрочном периоде при условии постоянного мониторинга финансовой безопасности и формирования комплекса превентивных и контрольных мероприятий.