Regulation of the process of deoffshorization in Russia on the modern stage
Gambeeva Yu.N.1, Medvedeva S.N.1
1 Филиал Московского государственного университета имени М. В. Ломоносова в Севастополе
Download PDF | Downloads: 26
Journal paper
Russian Journal of Entrepreneurship *
Volume 19, Number 2 (February 2018)
* Этот журнал не выпускается в Первом экономическом издательстве
Abstract:
Offshoring of business in the world and improvement of mechanisms and illegal schemes of capital withdrawal to offshore zones have led to the need to create the concept of deoffshorization. The article presents the classification and main characteristics of such zones, as well as the threats posed by them to the national economy. The author analyzes the legal framework that regulates the process of deoffshorization in the Russian Federation at the present stage, the tasks in the field of deoffshorization, the criteria for controlled transactions.
Keywords: offshore, the offshore zone, de-offshorization, anti-offshore policy
JEL-classification: L50, F30, L59, F20
References:
Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting (Russian version)OECD, 10 April 2014. Retrieved from http://www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/action-plan-on-base-erosion-and-profit-shifting_9789264202719-en#.WoA9_p9-rcs#page7
Baranovskaya E.A., Aksenova-Sorokhtey Yu.N. (2015). Aktualnye problemy sozdaniya sistemy pravovogo regulirovaniya deofshorizatsii rossiyskoy ekonomiki [Actual problems of creating a system of legal regulation of deoffshorization of the Russian economy]. Bulletin of Baltic Federal University. Kant. Series: Humanities and social Sciences. (3). 124-131. (in Russian).
Basova S.A. (2014). Deoffshorizatsiya rossiyskoy ekonomiki [The de-offshorization of the Russian economy]. Vestnik KemGU. ( №4 (60)). (in Russian).
Grigoreva Yu.P. (2016). Teoreticheskie i metodologicheskie podkhody k otsenke posledstviy offshornogo biznesa dlya razvitiya sovremennogo mezhdunarodnogo dvizheniya kapitala [Theoretical and methodological approaches to assessing the impact of offshore business on the development of modern international capital flows]. Economy and society (Ekonomika i socium). (6 (25)). 635-653. (in Russian).
Idrisova L.R. (2015). Novyy vzglyad na ponyatie offshorov [A new look at the concept of offshore companies]. Finansy i upravlenie. (4). 1-17. (in Russian). doi: 10.7256/2409-7802.2015.4.15726.
Katasonov V.Yu. (2014). Ograblenie Rossii. Novyy mirovoy poryadok. Offshory i «tenevaya» ekonomika. Finalnaya ekspropriatsiya nachalas! [The Robbery Of Russia. New world order. Offshore and "shadow" economy. The final expropriation has begun!] (in Russian).
Kheyfets B.A. (2013). Deoffshorizatsiya rossiyskoy ekonomiki: vozmozhnosti i predely [The de-offshorization of the Russian economy: possibilities and limits] (in Russian).
Kordyukova N.V. (2014). «Deofshorizatsiya»: zakonnoe i nezakonnoe v nalogovom planirovanii ["Deoffshorization": legal and illegal in tax planning]. Nalogovyy vestnik. (2). (in Russian).
Mambetaliev N.T. (2017). Vzglyad na Plan BEPS cherez prizmu integratsionnogo obedineniya (EAES) [A look at the BEPS Plan through the prism of the integration Association (EEU)]. Nalogovyy vestnik. (5). (in Russian).
Mikhaylin A. N., Grigoreva Yu.P. (2016). Эволюция концепции и инструментов деоффшоризации российской экономики Вестник ГУУ. (7-8).
Povarova A.I. (2013). O problemakh deofshorizatsii rossiyskoy ekonomiki [On the issues of de-offshorization of Russia’s economy]. Territorial development issues. (9(9)). 5. (in Russian).
Sokolova D.M., Shandar A.M. (2015). Offshornye zony kak ugroza ekonomicheskoy bezopasnosti Rossii [Offshore zones as a threat to Russia's economic security]. Sotsialnye nauki: social-economic sciences. (1 (4)). (in Russian).
Zolotarev E.V. (2011). Offshornye zony kak ugroza ekonomicheskoy bezopasnosti rossiyskoy Federatsii [Offshore as a threat to the economic security of the Russian Federation]. Economy. Taxes. Law. (4). 158-164. (in Russian).
Глазьев С.Ю. Стариков Н.В. и др. Деофшоризация российской экономики. Пути и меры. Экспертный докладИзборский клуб. (in Russian). Retrieved from https://izborsk-club.ru/2701
Захаров А. Погоня за деньгами: мир против оффшоровForbes. – 13.11.2012. Retrieved from http://www.forbes.ru/investitsii-column/202381-pogonya-za-dengami-mir-protiv-ofshorov
Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 28.12.2017 с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2018)Кодексы и законы РФ. (in Russian). Retrieved from Режим доступа: http://kodeks.systecs.ru/nk_rf/
Национальный план мероприятий, направленных на противодействие уклонению от уплаты налогов и сокрытию бенефициарных владельцев компаний / утвержден Правительством РФ 30 апреля 2014 г. № 2672п-13Гарант. (in Russian). Retrieved from http://base.garant.ru/70654930/
План мероприятий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS) – поворотный пункт в истории международного налогового сотрудничестваErnst & Young, - 03.10.2013. (in Russian). Retrieved from http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/EY-its-newsletter-october-2013-rus/$FILE/EY-its-newsletter-october-2013-rus.pdf
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 12.12.2012 "Послание Президента Владимира Путина Федеральному Собранию РФ»Консультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?base=LAW;n=138990;req=doc#06134248668258364
Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н (ред. от 02.11.2017) «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)»Законы, кодексы и нормативно-правовые акты Российской Федерации. (in Russian). Retrieved from http://legalacts.ru/doc/prikaz-minfina-rf-ot-13112007-n-108n/
Приказ Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 1 сентября 2017 года № ММВ-7-17/709@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией»Online. (in Russian). Retrieved from http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=37385661#pos=2;-92
Приложение № 2 к указанию ЦБ России от 07.08.2003 № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и [или] не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций»Закон прост. (in Russian). Retrieved from http://www.zakonprost.ru/content/base/part/505624
Страны G20 договорились об автоматическом обмене налоговой информациейИнтерфакс. – 16.11.2014. (in Russian). Retrieved from http://www.interfax.ru/business/407417
Указ Президента РФ от 7 мая 2012 г. №596 «О долгосрочной государственной экономической политике»Гарант. (in Russian). Retrieved from http://ivo.garant.ru/#/document/70170954:0
Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 08.06.2015 N 140-ФЗКонсультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_180745/
Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗКонсультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/
Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» от 18.07.2017 N 163-ФЗКонсультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220282/
Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок» от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 31.12.2017)Общественный портал закупок. (in Russian). Retrieved from http://www.gov-zakupki.ru/zakon/44-fz-id126
Федеральный законКонсультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_171241/
Фоевцов С. Налоговая политика на 2016 – 2018 гг. Прогноз возможных последствий для бизнес-сообществаФинансовая газета, 2015, N 23. (in Russian). Retrieved from http://narodirossii.ru/?p=10030
Хитрый офшор "Boges Limited"Электронная газета «Век» - 10.09.2012. Retrieved from https://wek.ru/xitryj-ofshor-boges-limited
Штромвассер И.Р. Интервью для журнала «Налоговый учет для бухгалтера», апрель 2014Дело Пресс. (in Russian). Retrieved from http://delo-press.ru/articles.php?n=15661
Baranovskaya E.A., Aksenova-Sorokhtey Yu.N. (2015). Aktualnye problemy sozdaniya sistemy pravovogo regulirovaniya deofshorizatsii rossiyskoy ekonomiki [Actual problems of creating a system of legal regulation of deoffshorization of the Russian economy]. Bulletin of Baltic Federal University. Kant. Series: Humanities and social Sciences. (3). 124-131. (in Russian).
Basova S.A. (2014). Deoffshorizatsiya rossiyskoy ekonomiki [The de-offshorization of the Russian economy]. Vestnik KemGU. ( №4 (60)). (in Russian).
Grigoreva Yu.P. (2016). Teoreticheskie i metodologicheskie podkhody k otsenke posledstviy offshornogo biznesa dlya razvitiya sovremennogo mezhdunarodnogo dvizheniya kapitala [Theoretical and methodological approaches to assessing the impact of offshore business on the development of modern international capital flows]. Economy and society (Ekonomika i socium). (6 (25)). 635-653. (in Russian).
Idrisova L.R. (2015). Novyy vzglyad na ponyatie offshorov [A new look at the concept of offshore companies]. Finansy i upravlenie. (4). 1-17. (in Russian). doi: 10.7256/2409-7802.2015.4.15726.
Katasonov V.Yu. (2014). Ograblenie Rossii. Novyy mirovoy poryadok. Offshory i «tenevaya» ekonomika. Finalnaya ekspropriatsiya nachalas! [The Robbery Of Russia. New world order. Offshore and "shadow" economy. The final expropriation has begun!] (in Russian).
Kheyfets B.A. (2013). Deoffshorizatsiya rossiyskoy ekonomiki: vozmozhnosti i predely [The de-offshorization of the Russian economy: possibilities and limits] (in Russian).
Kordyukova N.V. (2014). «Deofshorizatsiya»: zakonnoe i nezakonnoe v nalogovom planirovanii ["Deoffshorization": legal and illegal in tax planning]. Nalogovyy vestnik. (2). (in Russian).
Mambetaliev N.T. (2017). Vzglyad na Plan BEPS cherez prizmu integratsionnogo obedineniya (EAES) [A look at the BEPS Plan through the prism of the integration Association (EEU)]. Nalogovyy vestnik. (5). (in Russian).
Mikhaylin A. N., Grigoreva Yu.P. (2016). Эволюция концепции и инструментов деоффшоризации российской экономики Вестник ГУУ. (7-8).
Povarova A.I. (2013). O problemakh deofshorizatsii rossiyskoy ekonomiki [On the issues of de-offshorization of Russia’s economy]. Territorial development issues. (9(9)). 5. (in Russian).
Sokolova D.M., Shandar A.M. (2015). Offshornye zony kak ugroza ekonomicheskoy bezopasnosti Rossii [Offshore zones as a threat to Russia's economic security]. Sotsialnye nauki: social-economic sciences. (1 (4)). (in Russian).
Zolotarev E.V. (2011). Offshornye zony kak ugroza ekonomicheskoy bezopasnosti rossiyskoy Federatsii [Offshore as a threat to the economic security of the Russian Federation]. Economy. Taxes. Law. (4). 158-164. (in Russian).
Глазьев С.Ю. Стариков Н.В. и др. Деофшоризация российской экономики. Пути и меры. Экспертный докладИзборский клуб. (in Russian). Retrieved from https://izborsk-club.ru/2701
Захаров А. Погоня за деньгами: мир против оффшоровForbes. – 13.11.2012. Retrieved from http://www.forbes.ru/investitsii-column/202381-pogonya-za-dengami-mir-protiv-ofshorov
Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 28.12.2017 с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2018)Кодексы и законы РФ. (in Russian). Retrieved from Режим доступа: http://kodeks.systecs.ru/nk_rf/
Национальный план мероприятий, направленных на противодействие уклонению от уплаты налогов и сокрытию бенефициарных владельцев компаний / утвержден Правительством РФ 30 апреля 2014 г. № 2672п-13Гарант. (in Russian). Retrieved from http://base.garant.ru/70654930/
План мероприятий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS) – поворотный пункт в истории международного налогового сотрудничестваErnst & Young, - 03.10.2013. (in Russian). Retrieved from http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/EY-its-newsletter-october-2013-rus/$FILE/EY-its-newsletter-october-2013-rus.pdf
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 12.12.2012 "Послание Президента Владимира Путина Федеральному Собранию РФ»Консультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?base=LAW;n=138990;req=doc#06134248668258364
Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н (ред. от 02.11.2017) «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)»Законы, кодексы и нормативно-правовые акты Российской Федерации. (in Russian). Retrieved from http://legalacts.ru/doc/prikaz-minfina-rf-ot-13112007-n-108n/
Приказ Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 1 сентября 2017 года № ММВ-7-17/709@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией»Online. (in Russian). Retrieved from http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=37385661#pos=2;-92
Приложение № 2 к указанию ЦБ России от 07.08.2003 № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и [или] не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций»Закон прост. (in Russian). Retrieved from http://www.zakonprost.ru/content/base/part/505624
Страны G20 договорились об автоматическом обмене налоговой информациейИнтерфакс. – 16.11.2014. (in Russian). Retrieved from http://www.interfax.ru/business/407417
Указ Президента РФ от 7 мая 2012 г. №596 «О долгосрочной государственной экономической политике»Гарант. (in Russian). Retrieved from http://ivo.garant.ru/#/document/70170954:0
Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 08.06.2015 N 140-ФЗКонсультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_180745/
Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗКонсультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/
Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» от 18.07.2017 N 163-ФЗКонсультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220282/
Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок» от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 31.12.2017)Общественный портал закупок. (in Russian). Retrieved from http://www.gov-zakupki.ru/zakon/44-fz-id126
Федеральный законКонсультант плюс. (in Russian). Retrieved from http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_171241/
Фоевцов С. Налоговая политика на 2016 – 2018 гг. Прогноз возможных последствий для бизнес-сообществаФинансовая газета, 2015, N 23. (in Russian). Retrieved from http://narodirossii.ru/?p=10030
Хитрый офшор "Boges Limited"Электронная газета «Век» - 10.09.2012. Retrieved from https://wek.ru/xitryj-ofshor-boges-limited
Штромвассер И.Р. Интервью для журнала «Налоговый учет для бухгалтера», апрель 2014Дело Пресс. (in Russian). Retrieved from http://delo-press.ru/articles.php?n=15661
Страница обновлена: 02.06.2025 в 08:30:47