The problem of assessing the enterprise's development trends
Zhuravleva I.V.1
1 Гжельский государственный университет, Russia
Download PDF | Downloads: 9
Journal paper
Journal of Economics, Entrepreneurship and Law (РИНЦ, ВАК)
опубликовать статью | оформить подписку
Volume 11, Number 11 (November 2021)
Indexed in Russian Science Citation Index: https://elibrary.ru/item.asp?id=47379117
Abstract:
The article is devoted to the assessment of the development trend of the enterprise from the perspective of the dynamics of changes in the profit based on a comparative analysis of income and expenses. The relevance of the topic is due to the growing digitalization of the economy and the need to reduce the time for making managerial decisions regarding ways to increase the profit of the enterprise. The role of the interconnection of the indicators system characterizing the dynamics of changes, deviations and the rate of changes is revealed. A structural and logical approach to the application of this interrelated indicators system is presented in order to automate the determination of the enterprise's development trend with diagnostics of various degrees (medium, high) risk of profit reduction. This approach allows to automatically identify the reasons for the decline in profits. This makes it possible to take a reasoned approach to the enterprise development strategy in order to increase profits.
Keywords: profit, income and expenses, automation of determining the risk of profit reduction, development trends, ways to increase profits
JEL-classification: G32, M11, M21
ВВЕДЕНИЕ
Глубокое представление о функционировании предприятия невозможно получить без предварительной оценки его финансового положения и состояния. Однако быстроменяющиеся экономические условия производственной деятельности вкупе с цифровизацией экономики приводят к необходимости срочной адаптации предприятий к ним: в настоящее время возникла острая необходимость в разработке способов и методов определения тенденции развития предприятия на основе оценки прибыли в условиях ограниченности производственных ресурсов в самые кратчайшие сроки [1, с. 86; 2, с. 76; 3, с. 335] (Porokhovskiy, 2020, р. 86; Gudkova, 2019, р. 76; Antipina, Bents, 2018, р. 335).
Существует достаточное множество подходов к оценке тенденции развития предприятия с позиции ресурсного потенциала, среди которых выделяются точки зрения: А.А. Задоя, Г.Г. Косачева, А.Е. Воронина, Н.И. Иванова, А.Э. Юзефовича, К.М. Миско, Ю.В. Василенко, Л.И. Абалкина и др. Взгляды приведенных ученых ориентированы на разные области исследования: а) общественной экономики (А.А. Задоя); б) региональной экономики (К.М. Миско); в) региональной экономики и предприятия в частности (А.Э. Юзефович).
А.Э. Юзефович (1987 г.) предопределяющую роль в повышении эффективности отводит ресурсному потенциалу, который и оказывает прямое влияние на результаты производственной деятельности. Развитие потенциала с его количественными и качественными характеристиками, структурой переводит его на совершенно другой уровень, не изменяя формы [4, с. 19] (Yuzefovich, 1987, р. 19).
К.М. Миско (1991 г.) разделяет точку зрения А.Э. Юзефовича о роли ресурсного потенциала в продуктивных характеристиках производства. Он впервые определил критерий разграничения понятий «развитие» и «рост» – это динамика совокупной результативности применения ресурсов во времени. Так, развитие характеризуется качественными изменениями в деятельности предприятия, а рост – только количественными изменениями в масштабах. В случае, если рост сопровождается развитием, он является прогрессивным, но если развития не происходит – это негативное явление [5, с. 11] (Misko, 1991, р. 11).
Продолжая мысль о росте производства, следует упомянуть и о точке зрения А.А. Задоя, который объяснял расширение производственных возможностей предприятия экстенсивными или интенсивным путем [6, с. 49–50] (Zadoya, 1986, р. 49–50). В первом случае рост производства наблюдается как при вовлечении большего количества ресурсов, так и при удлинении их потребления, то есть рост производства пропорционален росту ресурсов [6, с. 49] (Zadoya, 1986, р. 49). Во втором случае рост обуславливается более интенсивным потреблением неизменных производственных ресурсов, которое предусматривает замену одних средств производства другими, более производительными [6, с. 50] (Zadoya, 1986, р. 50).
Наработки ученых-экономистов сводятся к проблеме оценке потенциала, с одной стороны, а с другой – к определению степени влияния точных характеристик ресурсного потенциала на рост и развитие предприятия, его результативности производственно-хозяйственной деятельности. Интересны подходы современных ученых: Г.С. Мерзликиной и О.А. Минаевой в части отождествления ресурсного потенциала его детализацией с позиции кругооборота капитала на рыночный, производственный и финансовый потенциал [7, с. 101] (Merzlikina, Minaeva, 2006, р. 101); Т.Ю. Шабанова, представляющего ресурсный потенциал суммарной величиной производственных ресурсов [8, с. 23] (Shabanov, 2006, р. 23); А.А. Копченова с векторным представлением ресурсного потенциала, в основе которого заложено оптимальное соотношение количественного и качественного его параметров [9, с. 98] (Kopchenov, 2009, р. 98).
Следует отметить, что вопросы оценки роста, развития предприятия не только не утихают, но и возрождаются с новым интересом в связи с изменениями, произошедшими в производственных отношениях: усилением глобализации, компьютеризации и интеграции в экономике и др. [10, с. 389; 11 с. 162] (Buzgalin, 2019, р. 389; Tenyakov, Belyanova, 2019, р. 162). Текущие условия функционирования предприятия таковы, что требуют незамедлительной оценки тенденции развития деятельности с тем, чтобы не только разработать пути оптимизации результативности, но и иметь возможность корректировать их в краткосрочной перспективе на основе вскрытия угрожающих симптомов негативных изменений в прибыли [12, с. 23] (Kuznetsova, 2020, р. 23).
ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ
В настоящее время возникла необходимость функционального разделения видов анализа на автоматический и ручной. Так, в автоматическом режиме достаточно получить сведения о риске снижения прибыли предприятия, определить область ее снижения, а непосредственное привлечение аналитика позволит выявить точные причины этого процесса. Такой симбиоз двух видов анализа позволит сокращать время на разработку путей оптимизации прибыли предприятия.
Связь между производственным потенциалом, потребленными ресурсами в форме издержек, эффективностью производственно-хозяйственной деятельности предприятия может предопределять тенденцию его развития и роста [13, с. 13; 14, с. 175; 15, с. 142; 16, с. 452, 460] (Tenyakov, 2016, р. 13). Такая связь может быть представлена в виде формулы (1):
|
(1)
|
где П (Q) – результативность производственно-хозяйственной деятельности предприятия: П – прибыль, Q – объем валового производства / товарной продукции / реализованной продукции;
ПП – производственный потенциал предприятия (используемый в процессе производства);
РП – ресурсный потенциал предприятия (совокупность задействованных в производственном процессе ресурсов вместе с незадействованными ресурсами, но имеющимися в наличии на предприятии).
На результативность функционирования
предприятия ( ) одновременно оказывают
влияние две величины: а) эффективность использования ресурсного потенциала (в
форме понесенных издержек предприятия) (
); б) доля реализованного
производственного потенциала в структуре ресурсного потенциала (
). При этом отношение
в данной формуле
представляется неким регулятором, коэффициентом ускорения в развитии
предприятия:
-
если
соотношение равно единице или
стремится к единице, – это свидетельствует о полном использовании ресурсного
потенциала с учетом максимальных потенциальных возможностей предприятия;
-
в
случае удаленности соотношения от единицы возникает
угроза снижения результативности применения ресурсов, их отдачи, что неизбежно
является основной причиной экономического спада в производственно-хозяйственной
деятельности предприятия. Однако если предприятие в полной мере использует свои
ресурсы, такое соотношение, по сути, отражает запись показателя темпа роста
ресурсов (формула (2)):
|
(2)
|
где 1, 0 – это отчетный (текущий) и предыдущий аналитический период;
К – скорость изменения ресурсного (производственного) потенциала, выраженного через коэффициент (индекс).
Подставив второе выражение в первое, получим третью формулу (3):
|
(3)
|
Рассмотрим данный подход на примере доходов и расходов предприятия на примере отчета о финансовых результатах (ОКУД 0503121).
Общеизвестно, что прибыль определяется как разница между доходами и расходами. Динамический анализ прибыли позволяет дать оценку тенденциям изменения прибыли предприятия за ряд лет. Очевидно, что изменение прибыли можно определить с помощью:
- динамики изменения доходов и расходов – темпа роста доходов (ТРД) и темпа роста расходов (ТРР);
- скорости изменения доходов и расходов – ТРР/ТРД.
Можно выделить 5 опорных точек (симптомов, индикаторов) снижения прибыли с помощью применения сравнительного анализа расходов и доходов:
1. Анализ сравнения динамики изменения расходов (ТРР) и доходов (ТРД) – сравнение темпов роста/спада расходов и доходов между собой [1] (минимальное количество периодов для анализа = 2) (схематично алгоритм сравнения динамики изменения расходов и доходов представлено на рисунке 1):
- темп роста (ТРР, ТРД) больше 1 указывает на увеличение уровня показателя (расходов или доходов);
- темп роста (ТРР, ТРД) менее 1 указывает на уменьшение уровня показателя (расходов или доходов);
- темп роста (ТРР, ТРД), равный 1, указывает на отсутствие изменений в уровне показателя (расходов или доходов).
-
Рисунок 1. Варианты сравнительного анализа динамики изменения расходов и доходов
Источник: составлено на основе п. 4 раздела 4 приложения № 1 и абз. 1 п. 4 приложения № 2 Приказа ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3–06/333@) [7] (Merzlikina, Minaeva, 2006).
2. Анализ отклонений (разниц) темпа роста/спада расходов от значения темпа роста/спада доходов (минимальное количество периодов для анализа = 2):
а) в случае роста при ТР > 1, ТР – темп роста показателя:
- положительный результат разницы указывает на опережение увеличения расходов над увеличением доходов;
- отрицательный результат разницы указывает на опережение увеличения доходов над увеличением расходов;
- результат расчета «0» указывает на равномерное одинаковое изменение и расходов, и доходов;
б) в случае спада при ТР < 1, ТР – темп спада показателя:
- положительный результат разницы указывает на опережение спада доходов над уменьшением расходов;
- отрицательный результат разницы указывает на опережение спада расходов над уменьшением доходов;
- результат расчета «0» указывает на равномерное одинаковое изменение и расходов, и доходов;
в) возможно сочетание изменения темпов роста/снижения расходов и доходов.
3. Сравнение скорости изменения показателей – темпа роста расходов и темпа роста доходов – друг с другом в течение 3 периодов; для определения скорости изменения используется сравнительный анализ цепных темпов роста показателя (расходов, доходов) за три периода:
- индекс изменения темпов роста/спада показателя больше 1 указывает на ускорение роста показателя во времени;
- индекс изменения темпов роста/спада показателя менее 1 указывает на замедление роста показателя во времени;
- индекс изменения темпов роста/спада показателя, равный 1, указывает на то, что либо показатель не изменялся во времени, либо растет/снижается равномерными темпами.
4. Сравнение скорости изменения уровня расходов по отношению к изменению уровня доходов в конкретный период времени (минимальное количество периодов для анализа = 3); для определения скорости изменения используется отношение темпов роста расходов к доходам во времени:
- индекс соотношения темпов роста/спада расходов к доходам больше 1 указывает на ускорение роста показателя;
- индекс соотношения темпов роста/спада расходов к доходам менее 1 указывает на замедление роста показателя;
- индекс соотношения темпов роста/спада расходов к доходам, равный 1, указывает на то, что либо показатели не изменялись во времени, либо увеличивались/уменьшались равномерными темпами.
5. Общая тенденция ускорения/замедления изменения уровня расходов по отношению к уровню доходов за период времени (минимальное количество периодов для анализа = 3):
- значение индекса больше 1 указывает на ускорение роста (или замедление спада) уровня расходов по отношению к увеличению (уменьшению) уровня доходов;
- значение индекса меньше 1 указывает на замедление роста (ускорение спада) уровня расходов по отношению к уменьшению (увеличению) уровня доходов;
- значение индекса, равное 1, указывает на отсутствие изменений в скорости изменения уровня расходов по отношению к изменению уровня доходов.
Сочетание результатов расчетов по пяти опорным точкам (симптомам) характеризует вероятность возникновения риска снижения прибыли по определенным причинам.
В укрупненном виде выделяются 3 причины (пути) снижения прибыли с позиции как изолированного, так и совокупного влияния доходов, расходов на прибыль (см. таблицу 1, составленную автором на основе п. 4 раздела 4 приложения № 1 и абз. 1 п. 4 приложения № 2 Приказа ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3–06/333@ и строк формы бухгалтерской отчетности ОКУД 0503121) [17].
Таблица 1
Влияние причин снижения уровня прибыли
Причины (факторы) влияния на изменение прибыли
|
Строки
формы № 2 (ОКУД 0503121) |
Симптомы изменения прибыли
|
Динамика изменения показателя во времени
(за 2 периода)* |
Влияние на прибыль предприятия
| |
расходы
|
доходы
| ||||
1.
Уменьшение доходов
|
Сумма строк:
2110, 2310, 2320, 2340
|
1.1.
При неизменном уровне затрат
|
сonst
|
↓
|
↓
|
1.2.
Доходы падают быстрее сокращения расходов
|
↓
|
↓↓
|
↓
| ||
2.
Увеличение расходов
|
Сумма строк:
2120, 2210, 2220, 2330, 2350
|
2.1.
При неизменном уровне доходов
|
↑
|
сonst
|
↓
|
2.2.
Расходы растут быстрее увеличения доходов
|
↑↑
|
↑
|
↓
| ||
3.
Увеличение расходов при одновременном уменьшении доходов
|
Сумма строк: а)
2110, 2310, 2320, 2340; б) 2120, 2210, 2220, 2330, 2350
|
3.1.
Увеличение затрат при одновременном сокращении доходов
|
↑
|
↓
|
↓
|
const – уровень показателя не изменился;
↓ – уменьшение уровня показателя;
↓↓ – опережающее уменьшение уровня показателя по сравнению с уменьшением уровня другого показателя;
↑ – увеличение уровня показателя;
↑↑ – опережающее увеличение уровня показателя по сравнению с увеличением уровня другого показателя.
Источник: составлено автором на основе применения строк отчета о финансовых результатах (ОКУД 0503121) [17].
Появление рисковых индикаторов за два анализируемых периода (сочетание результатов расчета по первому, второму и четвертому индикаторам риска) указывает на выявление среднего риска области снижения прибыли. Присвоение среднего уровня индикаторам объясняется тем, что выявление риска в текущем периоде в сравнении с предыдущим может быть спорадическим. Тем не менее можно выделить 5 ситуаций возникновения риска снижения прибыли (табл. 2, составленная автором на основе п. 4 раздела 4 приложения № 1 и абз. 1 п. 4 приложения № 2 Приказа ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3–06/333@) [17–19] (Byatets, 2011).
Таблица 2
Соотношение динамики изменения расходов и динамики изменения доходов (min кол-во периодов: 2): расчет индикатора № 1
Динамика изменения расходов и динамика изменения доходов
|
ТРР = 1
|
ТРР < 1
|
ТРР > 1
| |||
ТРР << 1
|
ТРР < 1
|
ТРР > 1
|
ТРР >> 1
| |||
ТРД = 1
|
ТРР = ТРД
|
ТРР < ТРД
|
сочетание 3:
ТРР > ТРД | |||
ТРД
< 1
|
ТРД << 1
|
сочетание 1:
ТРР > ТРД |
х
|
сочетание 2:
ТРР > ТРД |
сочетание 4:
ТРР > ТРД | |
ТРД < 1
|
ТРР < ТРД
|
х
| ||||
ТРД
> 1
|
ТРД > 1
|
ТРР < ТРД
|
ТРР < ТРД
|
х
|
сочетание 5:
ТРР > ТРД | |
ТРД >> 1
|
ТРР < ТРД
|
х
|
ТРР – темп роста расходов;
ТРД – темп роста доходов.
Источник: [17–19] (Byatets, 2011).
Всего выделяются 5 сочетаний результатов анализа динамики изменения расходов и доходов (анализ первого индикатора) (таблица 3, составленная автором на основе п. 4 раздела 4 приложения № 1 и абз. 1 п. 4 приложения № 2 Приказа ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3–06/333@ и строк формы бухгалтерской отчетности ОКУД 0503121) [17–19] (Byatets, 2011).
Таблица 3
Совмещение причин влияния снижения прибыли при сочетании темпов роста/спада расходов и доходов (min кол-во периодов: 2): анализ индикатора № 1
Пути оптимизации прибыли
|
Строки
формы № 2 (ОКУД 0503121) |
Симптомы изменения прибыли
|
Динамика изменения показателя
(за 2 периода)* |
Влияние на прибыль предприятия
(индикатор № 1) |
Результат отклонения темпа роста расходов от темпов роста
доходов
(индикатор № 2) | |
расходы
|
доходы
| |||||
1.
Уменьшение доходов
|
Сумма строк:
2110, 2310, 2320, 2340
|
1.1.
При неизменном уровне затрат
|
сonst
|
↓
|
Сочетание 1
|
> 0
|
|
1.2.
Доходы падают быстрее сокращения расходов
|
↓
|
↓↓
|
Сочетание 2
| ||
2.
Увеличение расходов
|
Сумма строк:
2120, 2210, 2220, 2330, 2350
|
2.1.
При неизменном уровне доходов
|
↑
|
сonst
|
Сочетание 3
| |
|
2.2.
Расходы растут быстрее увеличения доходов
|
↑↑
|
↑
|
Сочетание 5
| ||
3.
Увеличение расходов при одновременном уменьшении доходов
|
Сумма строк: а)
2110, 2310, 2320, 2340; б) 2120, 2210, 2220, 2330, 2350
|
3.1.
Увеличение затрат при одновременном сокращении доходов
|
↑
|
↓
|
Сочетание 4
|
Появление рисковых индикаторов за три анализируемых периода (сочетание результатов расчета всех пяти индикаторов) указывает на выявление высокого риска области снижения прибыли (табл. 4) [17–19] (Byatets, 2011).
Таблица 4
Соотношение скорости изменения расходов и скорости изменения доходов (анализ индикатора № 2; min кол-во периодов: 3)
Скорость изменения расходов и скорость изменения доходов
|
ТРР/ТРР = 1
|
ТРР/ТРР < 1
|
ТРР/ТРР > 1
| |||
ТРР/ТРР << 1
|
ТРР/ТРР < 1
|
ТРР/ТРР > 1
|
ТРР/ТРР >> 1
| |||
ТРД/ТРД =
1
|
|
ТРР/ТРР = ТРД/ТРД
|
ТРР/ТРР < ТРД/ТРД
|
ТРР/ТРР > ТРД/ТРД
| ||
ТРД/ТРД
< 1
|
ТРД/ТРД
<< 1
|
ТРР/ТРР > ТРД/ТРД
|
х
|
ТРР/ТРР > ТРД/ТРД
|
ТРР/ТРР > ТРД/ТРД
| |
ТРД/ТРД
< 1
|
ТРР/ТРР < ТРД/ТРД
|
х
| ||||
ТРД/ТРД
> 1
|
ТРД/ТРД
> 1
|
ТРР/ТРР < ТРД/ТРД
|
ТРР/ТРР < ТРД/ТРД
|
х
|
ТРР/ТРР > ТРД/ТРД
| |
ТРД/ТРД
>> 1
|
ТРР/ТРР < ТРД/ТРД
|
х
|
Сочетание всех значений пяти индикаторов указывает на наличие/отсутствие устойчивой тенденции, характерной для снижения прибыли. Другими словами, наличие всех световых индикаторов – желтых и красных – указывает на наличие устоявшегося высокого риска снижения прибыли. При этом выделяется различное сочетание индикаторов, указывающих на скорость влияния 3 (трех) вышеуказанных причин снижения прибыли (табл. 5) [17–19] (Byatets, 2011).
Таблица 5
Влияние устойчивых соотношений темпов роста расходов и доходов во времени на изменение прибыли (анализ индикатора № 3; min кол-во периодов: 3)
Вари-ант,
№
|
Описание
причин снижения прибыли
|
Скорость
динамики изменения уровня показателя:
|
Наличие
дополнительных условий
|
Кол-во
соче-таний
| |
расходов
( ) |
доходов
( ) | ||||
1.
|
1.1. Ускорение
увеличения уровня расходов при одновременном:
1.1.1. Неизменном уровне доходов; 1.1.2. Равномерном изменении (росте/спаде) доходов; 1.2. Замедление сокращения уровня расходов при одновременном: 1.2.1. Неизменном уровне доходов; 1.2.2. Равномерном изменении (росте/спаде) доходов |
> 1
|
= 1
|
х
|
15
|
2
|
2.1. Ускорение
увеличения уровня расходов при одновременном:
2.1.1. Замедлении роста уровня доходов; 2.1.2. Ускорении спада уровня доходов; 2.2. Замедление сокращения уровня расходов при одновременном: 2.2.1. Замедлении роста уровня доходов; 2.2.2. Ускорении спада уровня доходов |
> 1
|
< 1
|
х
|
25
|
3
|
3.1. Ускорение
увеличения уровня расходов при одновременном:
3.1.1. Ускорении роста уровня доходов; 3.1.2. Замедлении спада уровня доходов; 3.2. Замедление сокращения уровня расходов при одновременном: 3.2.1. Ускорении роста уровня доходов; 3.2.2. Замедлении спада уровня доходов |
> 1
|
> 1
|
( ) > ( )
|
25
|
4
|
4.1.
Замедление роста уровня доходов при одновременном:
4.1.1. Неизменном уровне расходов; 4.1.2. Равномерном изменении (росте/спаде) уровня расходов; 4.2. Ускорение спада уровня доходов при одновременном: 4.2.1. Неизменном уровне расходов; 4.2.2. Равномерном изменении (росте/спаде) уровня расходов |
= 1
|
< 1
|
х
|
15
|
5
|
5.1.
Замедление роста уровня расходов при одновременном:
5.1.1. Замедлении роста уровня доходов; 5.1.2. Ускорении спада уровня доходов; 5.2. Ускорение спада уровня расходов при одновременном: 5.2.1. Замедлении роста уровня доходов; 5.2.2. Ускорении спада уровня доходов |
< 1
|
< 1
|
( ) > ( )
|
25
|
Четвертый индикатор (индикатор № 4) указывает на скорость изменения уровня расходов по отношению к изменению уровня доходов в конкретный период времени. Для этого значение темпа роста/спада уровня расходов соотносят со значением темпа роста/спада уровня доходов:
а) при росте показателей (в случае ТРР, ТРД больше 1):
- значение индекса больше 1 указывает на опережение роста расходов над ростом доходов;
- значение индекса меньше 1 указывает на опережение роста доходов над ростом расходов;
- значение индекса, равное 1, указывает на отсутствие изменений в уровне расходов и доходов либо на устойчивое равномерное их изменение по отношению друг к другу;
б) при спаде показателей (в случае ТРР, ТРД меньше 1):
- значение индекса больше 1 указывает на замедление спада уровня расходов над уменьшением уровня доходов;
- значение индекса меньше 1 указывает на ускорение спада уровня доходов над уменьшением уровня расходов;
- значение индекса, равное 1, указывает на отсутствие изменений в уровне расходов и доходов либо на устойчивое равномерное их изменение по отношению друг к другу;
в) возможно сочетание роста и спада показателей.
Общая тенденция влияния изменения уровня расходов по отношению к изменению уровня доходов за 3 периода на изменение прибыли указывает значение пятого индикатора (индикатор № 5). По значению, превышающему 1, можно определить опережение/замедление роста/спада расходов по отношению к изменению уровня доходов за 3 периода.
Рассмотрим анализ всех индикаторов на условном примере (табл. 6, составленная автором на основе таблиц 1–5).
Благодаря средствам автоматизации можно определить факт увеличения/снижения уровня прибыли за последние 2–3 периода. Вместо цифровых значений возможно вводить цветовые индикаторы заливки результатов расчета.
Следует отметить, что такой подход применения результатов анализа будет более содержательным и глубоким в случае наличия детализации расходов и доходов как по направлениям деятельности, подразделениям предприятия, участка, так и в разрезе ассортиментной политики предприятия. Своевременное обнаружение наличия и причин высокого риска снижения прибыли позволит выработать корректные пути оптимизации прибыли предприятия.
Заключение
Предложена методика оценки влияния ресурсного потенциала в форме производственных издержек на результативность производственно-хозяйственной деятельности предприятия (объем производства, выручку, прибыль) и определения тенденции развития предприятия. Выявлена определяющая роль в этом не только динамики, но и скорости изменения уровня расходов на уровень доходов предприятия в целях. В связи с этим осуществлена попытка:
а) систематизации основных факторов влияния на прибыль предприятия;
б) увязки динамики изменения расходов и доходов, уровня отклонения и скорости этих изменений между собой на прибыль предприятия;
в) выявлены рисковые зоны изменения уровня расходов и доходов и степень влияния на снижение прибыли.
На условном примере показано возможное функционирование автоматизации вероятных соотношений доходов и расходов, определяющих тенденцию развития предприятия с позиции их влияния на прибыль, выявить проблемные области (симптомы) снижения эффективности производственно-хозяйственной деятельности с применением световых индикаторов. Внедрение автоматизации в части определения динамики изменения прибыли и причин ее изменений может способствовать сокращению времени пользователя этой информации на разработку стратегии дальнейшего развития предприятия, определить пути развития предприятия, в том числе подразделения, участка и т.д.
Таблица 6
Интерпретация значений индикаторов и присвоение уровня риску (min кол-во периодов: 3)
Наиме-нование показа-теля
|
Анализируемый период
|
Темпы роста/спада уровня расходов и доходов (ТРР, ТРД) и
сравнение этих значений между собой
|
Отклонение темпов роста/спада показателей расходов от доходов
|
Сравнение скорости изменения показателей друг с другом в течение
3 периодов
|
Скорость изменения уровня расходов по отношению к изменению
уровня доходов в конкретный период времени
|
Общая тенденция изменения уровня расходов по отношению к
изменению уровня доходов
|
Уровень риска
| |||||||
пред.
период, (t-2) |
пред.
период, (t-1) |
отч.
период, (t) |
пред.
период |
отч.
период |
пред.
период |
отч.
период |
пред.
период |
отч.
период | ||||||
с. 2 / с. 1
|
с. 3 / с. 2
|
с. 4А.1 – с. 4А.2
|
с. 5А.1 – с. 5А.2
|
с. 5 / с. 4
|
с. 4А.1 / с. 4А.2
|
с. 5А.1 / с. 5А.2
|
с. 8А.1 / с. 8А.2
|
с. 10 / с. 9
| ||||||
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
| |
А.1
|
Расходы,
руб.
|
12 500
|
10 500
|
14 000
|
0,84
|
1,33
|
0,03
|
0,08
|
1,59
|
1,04
|
1,07
|
1,03
|
1,03
|
высокий
|
А.2
|
Доходы,
руб.
|
14 800
|
12 000
|
15 000
|
0,81
|
1,25
|
1,54
| |||||||
Прибыль,
руб.
|
2 300
|
1 500
|
1 000
|
ускорение спада доходов (на 19%) над спадом расходов (на 16%)
|
опережение роста расходов (на 33%) над ростом доходов (на 25%)
|
в случае ТР < 1: разница положительна, доходы падают быстрее
уменьшения расходов
|
в случае ТР > 1: разница положительна, превышение роста
расходов над ростом доходов
|
опережение роста уровня расходов над ростом уровня доходов
|
в случае ТР < 1: ускорение спада доходов над спадом расходов
|
в случае ТР > 1: опережение роста расходов над ростом доходов
|
ускорение роста расходов над ростом доходов
|
снижение прибыли с небольшим ускорением преимущественно за счет
ускорения роста расходов над ростом доходов
| ||
|
|
|
|
Индикатор № 1
|
Индикатор № 2
|
Индикатор № 3
|
Индикатор № 4
|
Индикатор № 5
|
|
[1] Темп роста вычисляется как отношение уровня показателя в отчетном (текущем) периоде к уровню показателя в предыдущем периоде. Показатели: расходы, доходы.
References:
Aktualnye problemy strategicheskogo upravleniya sotsialno-ekonomicheskim razvitiem [Actual problems of strategic management of socio-economic development] (2021). (in Russian).
Internatsionalnoe i natsionalnoe v ekonomicheskom razvitii v XXI veke (v svete ekonomicheskoy teorii) [International and national in economic development in the 21 century (in the light of economic theory)] (2021). (in Russian).
Natsionalnaya ekonomika [National economy] (2019). (in Russian).
Antipina O.N., Bents Yu.A. (2018). Organizatsiya truda i korporativnaya kultura v tsifrovuyu epokhu: vzglyad so storony ekonomiki schastia [Organizational development and corporate culture in the digital age: an economics of happiness approach]. Audit and financial analysis. (2). 331-337. (in Russian).
Buzgalin A.V. (2019). Tekhnologicheskiy i sotsialno-ekonomicheskiy progress: vzglyad skvoz prizmu klassicheskoy politicheskoy ekonomii XXI veka [Technological and socio-economic progress: a view through the prism of the classical political economy of the XXI century]. Scientific works of the Free Economic Society of Russia. (4). 387-394. (in Russian).
Byatets I.V. (2011). Vliyanie riska na pribyl predpriyatiya [Influence of risk on an enterprise profit]. Vestnik udmurtskogo universiteta. seriya ekonomika i pravo. (1). 28-30. (in Russian).
Gudkova T.V. (2019). Ekonomicheskaya evolyutsiya firmy: ot klassicheskoy kontseptsii k tsifrovoy ekosisteme [Economic evolution of a company: from the classic concept to a digital ecosystem]. The Economic Revival of Russia. (4(62)). 74-85. (in Russian).
Kopchenov A.A. (2009). Vektornaya interpretatsiya resursnogo potentsiala [Vector interpretation of resource potential]. Bulletin of Altai State Agricultural University. (7(57)). 94-98. (in Russian).
Kuznetsova O.V. (2020). Uyazvimost struktury regionalnyh ekonomik v krizisnyh usloviyakh [Vulnerability of regional economies’ structure in crisis conditions]. Federalizm. (2(98)). 20-38. (in Russian).
Merzlikina G.S., Minaeva O.A. (2006). Ekonomicheskiy potentsial organizatsii: teoreticheskiy aspekt [Economic potential of the organization: theoretical aspect]. Bulletin of the Volgograd State Technical University. (7(23)). 99-103. (in Russian).
Misko K.M. (1991). Resursnyy potentsial regiona (teoreticheskie i metodicheskie aspekty issledovaniya) [Resource potential of the region (theoretical and methodological aspects of the study)] (in Russian).
Porokhovskiy A.A. (2020). Tsifrovizatsiya i iskusstvennyy intellekt: perspektivy i vyzovy [Digitalization and artificial intelligence: prospects and shallenges]. Economy. Taxes. Law. (2(13)). 84-91. (in Russian).
Shabanov T.Yu. (2006). Povyshenie effektivnosti selskokhozyaystvennogo predpriyatiya putem optimizatsii resursnogo potentsiala (na materialakh Chelyabinskoy oblasti) [Improving the efficiency of an agricultural enterprise by optimizing the resource potential (based on the materials of the Chelyabinsk region)] (in Russian).
Tenyakov I.M. (2016). Sovremennyy ekonomicheskiy rost. Istochniki, faktory, kachestvo [Modern economic growth. Sources, factors, quality] (in Russian).
Tenyakov I.M., Belyanova A.M. (2019). Obsuzhdaem problemy vosproizvodstva (po itogam kruglogo stola «Vosproizvodstvennyy podkhod: traditsii i sovremennost», sostoyavshemsya na ekonomicheskom fakultete MGU imeni M.V. Lomonosova 26 marta 2019 g.) [Discussing the problems of reproduction (round-table “Reproduction approach: traditions and modernity”, held on March 26, 2019 at the Faculty of Economics of MSU named after M.V. Lomonosov)]. Voprosy politicheskoy ekonomii. (2). 155-167. (in Russian).
Yuzefovich A.E. (1987). Agrarnyy resursnyy potentsial: formirovanie i ispolzovanie [Agricultural resource potential: formation and use] (in Russian).
Zadoya A.A. (1986). Narodnokhozyaystvennyy potentsial i intensivnoe vosproizvodstvo [National economic potential and intensive reproduction] (in Russian).
Страница обновлена: 06.05.2025 в 01:37:30