The article examines the role of the unified agricultural tax (0-6% rate) in combination with preferences of special economic zones (until 31.12.2050: 7.6% insurance premiums instead of 30%, zero profit tax for 10 years, exemption from property taxes) for agricultural SMEs in the DPR, LPR, Zaporizhzhia and Kherson regions. A methodology for assessing investment potential is developed based on a comparative analysis of tax regimes, data from the Federal Tax Service and the Unified Register of SMEs, and the discounted cash flow method. For a typical small enterprise (revenue of RUB 25 million, median parameters of Zaporizhzhia region, 2024): tax savings - 8.7% of revenue (RUB 2.17 million/year); investment potential with a debt financing multiplier - RUB 5.41 million/year; NPV for 10 years - RUB 30.6 million. The key mechanism is a reduction in insurance premiums (74.7% of the effect). Investment structure: equipment - 34.7%, land - 22.3%; payback period - 4.3 years.
Исследована роль ЕСХН (ставка 0-6%) в сочетании с преференциями специальных экономических зон (до 31.12.2050: страховые взносы 7,6% вместо 30%, нулевой налог на прибыль на 10 лет, освобождение от имущественных налогов) для аграрных МСП ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей. Разработана методика оценки инвестиционного потенциала на основе сравнительного анализа налоговых режимов, данных ФНС и Единого реестра МСП, метода дисконтированных денежных потоков. Для типового малого предприятия (выручка 25 млн руб., медианные параметры Запорожской области, 2024 г.): налоговая экономия - 8,7% выручки (2,17 млн руб./год); инвестиционный потенциал с мультипликатором заёмного финансирования - 5,41 млн руб./год; NPV за 10 лет - 30,6 млн руб. Ключевой механизм - снижение страховых взносов (74,7% эффекта). Структура инвестиций: техника - 34,7%, земля - 22,3%; окупаемость - 4,3 года.