In the absence of an empirical result of the measures taken in 2024 to fine-tune the tax system, their possible effectiveness for the agro-industrial complex can only be assessed through a retrospective analysis of tax effects in the Russian agro-industrial complex. Objective: to assess the compliance of the measures to fine-tune the tax system in 2024 with the historical effects of taxes in agriculture and food industry. Methods: correlation and regression analysis, dynamic analysis, two-factor grouping, Fechner coefficient. A delayed stimulating and redistributive nature of the influence of taxes on the agro-industrial complex with a lag of 2-3 years was revealed. The susceptibility of tax incentives in agriculture depends on their combination with subsidies and preferential lending, therefore, in order to enhance the effects of taxes in the agro-industrial complex, it is advisable to select combinations of regulators. The unified agricultural tax has significant redistributive and stimulating potential for agricultural producers, which is most clearly manifested in the sub-sectoral context of the agro-industrial complex. The distribution effect of personal income tax in rural areas is realized using a multi-stage scale, the stimulating potential of the tax for agro-industrial complex workers is low. VAT in agro-industrial production is characterized by price and budget effects: the former are short-term, the latter are long-term. The most striking stimulating effects without a delayed lag are manifested in the taxation of agricultural commodity producers. The measures to fine-tune the tax system are justified by the historical effects of taxes in the agro-industrial complex.
При отсутствии эмпирического результата действия принятых в 2024 году мер донастройки налоговой системы оценить их возможную результативность для агропромышленного комплекса можно только через ретроспективный анализ эффектов налогов в российском АПК. Цель исследования: оценка соответствия мер донастройки налоговой системы, предлагавшихся в 2024 году, историческим эффектам налогов в сельском хозяйстве и пищевой промышленности. Методы: корреляционно-регрессионный анализ, динамический анализ, двухфакторная группировка, коэффициент Фехнера. Выявлен отложенный стимулирующий и перераспределительный характер влияния налогов на АПК с лагом в 2-3 года. Восприимчивость налоговых стимулов в сельском хозяйстве зависит от их комбинации с субсидиями и льготным кредитованием, поэтому для усиления эффектов налогов в АПК целесообразно отбирать комбинации регуляторов. Единый сельскохозяйственный налог содержит значительный перераспределительный и стимулирующий потенциал для сельхозтоваропроизводителей, наиболее ярко он проявляется в подотраслевом разрезе АПК. Распределительный эффект НДФЛ в сельской местности реализуется с применением многоступенчатой шкалы, стимулирующий потенциал налога для работников АПК низкий. НДС в агропромышленном производстве характеризуется ценовыми и бюджетными эффектами: первые имеют краткосрочный характер, вторые - долгосрочный. Наиболее ярко в налогообложении сельскохозяйственных товаропроизводителей проявляются стимулирующие эффекты без отложенного лага. Меры донастройки налоговой системы обоснованы историческими эффектами налогов в АПК.