The article is devoted to the study of regional differentiation of tax instruments for activating investment processes in the agro-industrial sector of the Russian economy in the period 2020-2024. The relevance of the study is due to the need to ensure food security and implement strategic import substitution initiatives in the context of modern geopolitical challenges. The purpose of the work is to develop a scientifically based approach to optimizing tax regulation of the agro-industrial complex, aimed at stimulating investment activity and increasing the competitiveness of agricultural producers. The methods of typology of regions, spatial modeling and qualitative interpretation of institutional determinants of tax regulation are used. The empirical base consisted of tax passports of the constituent entities of the Russian Federation, data on tax preferences and indicators of the development of agro-industrial production. The results of the study revealed a critical territorial differentiation of the tax burden in the agro-industrial complex: from 0.3% in the Kurgan region to 213.3% in Moscow with an average Russian level of 4.9% in 2024. Four models of taxation of the agro-industrial complex were identified: stimulating, balanced, fiscal and specific. Correlation analysis demonstrated an asymmetric relationship between the tax burden and industry development indicators in different types of regions. The practical significance of the work lies in substantiating a differentiated approach to tax incentives for the agro-industrial complex, taking into account the regional economic specialization and investment potential of the territories.
Статья посвящена исследованию региональной дифференциации налогового инструментария активизации инвестиционных процессов в аграрном секторе россиийской экономики в период 2020-2024 годов. Актуальность исследования обусловлена необходимостью обеспечения продовольственной безопасности и реализации стратегических инициатив импортозамещения в условиях современных геополитических вызовов. Целью работы является разработка научно обоснованного подхода к оптимизации налогового регулирования агропромышленного комплекса, направленного на стимулирование инвестиционной активности и повышение конкурентоспособности сельскохозяйственных товаропроизводителей. Использованы методы типологизации регионов, пространственного моделирования и качественной интерпретации институциональных детерминант налогового регулирования. Эмпирическую базу составили налоговые паспорта субъектов Российской Федерации, данные о налоговых преференциях и показатели развития агропромышленного производства. Результаты исследования выявили критическую территориальную дифференциацию налоговой нагрузки в агропромышленном комплексе: от 0,3% в Курганской области до 213,3% в Москве при среднероссийском уровне 4,9% в 2024 году. Идентифицированы четыре модели налогообложения агропромышленного комплекса: стимулирующая, сбалансированная, фискальная и специфическая. Корреляционный анализ продемонстрировал асимметричную зависимость между налоговым бременем и показателями развития отрасли в различных типах регионов. Практическая значимость работы заключается в обосновании дифференцированного подхода к налоговому стимулированию агропромышленного комплекса с учетом региональной экономической специализации и инвестиционного потенциала территорий.