Магистр кафедры «Бухгалтерский учет, аудит, статистика»
профессор кафедры «Бухгалтерский учет, аудит, статистика», доктор экономических наук, доцент
The article discusses the possibilities and limitations of using artificial intelligence technologies to identify tax violations in the context of the tax monitoring regime. The concept and list of tax offenses that are most relevant for automated detection are clarified; and the preventive nature of tax monitoring as a risk-oriented form of tax control is revealed. The practical significance of the research results lies in the development of applied recommendations for the use of artificial intelligence in tax monitoring. In particular, the authors proposed a model of integration artificial intelligence into tax monitoring and risk management cycle. The results can be used as the basis for methodological materials for tax authorities and corporate tax compliance services. In addition, the legal and ethical requirements formulated in the article can be taken into account when finalizing the regulatory framework for tax monitoring and regulations of the Federal Tax Service.
В статье рассматриваются возможности и ограничения применения технологий искусственного интеллекта для выявления налоговых правонарушений в условиях режима налогового мониторинга. Утоняются понятие и перечень налоговых правонарушений, наиболее релевантных для автоматизированного выявления; раскрывается превентивный характер налогового мониторинга как риск-ориентированной формы налогового контроля. Практическая значимость результатов исследования заключается в разработке прикладных рекомендаций по использованию искусственного интеллекта в режиме налогового мониторинга. В частности, предложенная модель интеграции в налоговый мониторинг и цикл управления рисками с участием искусственного интеллекта. Результаты могут быть положены в основу методических материалов для налоговых органов и корпоративных служб налогового комплаенса. Кроме того, сформулированные в работе правовые и этические требования можно учитывать при доработке нормативной базы налогового мониторинга и регламентов Федеральной налоговой службы.