The article analyzes the issue of exercising diligence when selecting potential partners and, as a result, the possibility of financial losses in the form of tax risks burdened with tax liability. The article examines the importance of the influence of selected partners on the reproduction process of an economic entity, as well as the economic security of a company or business. The article aims to identify the risks that arise when choosing counterparties, which directly has a financial impact on the entire process of financial and economic activity of a business entity. The article evaluates the possibilities of due diligence and defines tools for identifying the trustworthiness of a potential partner, improving measures aimed at forming tools for conducting an internal assessment of the trustworthiness of a potential partner and strengthening the economic security of an economic entity. During the research, the following methods were used: computational and constructive, monographic, economic and statistical approach, etc. Judicial practice and the regulatory framework governing taxes and taxation served as the information base. The article presents the characteristic features of civil law risk, tax risk, and criminal law risk arising from activities aimed at attracting potential partners to carry out financial and economic activities of a business entity. The study showed that due diligence in choosing a counterparty only in terms of changing the terms of the settlement agreement, with a separate allocated value-added tax and specifying separate deadlines for its payment to the partner, is an essential guarantee for maintaining the share of the tax burden established by the Concept of On-Site Tax Audits, and avoiding its artificial increase.
В статье отражается актуальность вопроса проявления осмотрительности хозяйствующего субъекта при выборе потенциальных партнеров, и, как следствие, – возможность финансовых потерь в виде наступления налоговых рисков, отягощенных налоговой ответственностью за их совершение; важность влияния выбранных партнеров на воспроизводственный процесс хозяйствующего субъекта, а также экономической безопасности предприятия или бизнеса. Цель исследования заключается в комплексном рассмотрении рисков, возникающих при выборе контрагентов, что напрямую оказывает финансовое влияние на весь процесс финансово-хозяйственной деятельности субъекта бизнеса. Для достижения поставленной цели в ходе исследования решены задачи: поиск возможностей должной осмотрительности, определение инструментов по определению благонадежности потенциального партнера, совершенствование мероприятий, нацеленных на формирование инструментов для проведения внутренней оценки благонадежности потенциального партнера и укрепление экономической безопасности хозяйствующего субъекта. При проведении исследования применялись методы: расчетно-конструктивный, монографический, экономико-статистический подход и другие. Информационной базой послужили судебная практика, нормативно-правовая база, регулирующая сферу налогов и налогообложения. В работе приведены характерные черты гражданско-правового риска, налогового риска, уголовно-правового риска, возникающих в результате деятельности по привлечению потенциальных партнеров для осуществления финансово-хозяйственной деятельности субъекта бизнеса. Исследование показало, что проявление должной осмотрительности при выборе контрагента только в части изменения условий договора по осуществлению расчетов, с отдельным выделенным налогом на добавленную стоимость и указанием отдельных сроков его выплаты партнеру, является существенной гарантией по сохранению доли налоговой нагрузки, установленной Концепцией планирования выездных налоговых проверок, и избежание ее «искусственного» увеличения