Магистр
профессор кафедры «бухгалтерский учет, аудит, статистика», доктор экономических наук, доцент
The article examines the specifics of the transformation of tax monitoring in the Russian Federation in the context of the digitalization of the tax administration system. Nowadays there is a steady growth trend in the number of organizations included in the tax monitoring regime, as well as a need for a comprehensive assessment of its effectiveness as a tool for the tax offense prevention. The article analyzes the current regulatory framework, statistical data from the Federal Tax Service of the Russian Federation and the practice of applying a reasoned opinion, which is a key element of the tax monitoring mechanism. Special attention is paid to the forms of information interaction between taxpayers and tax authorities in the context of the digital transformation of public administration. The article considers technological aspects of monitoring implementation, including the application of data marts and multilevel analysis tools (drill-down). Proposals for improving legal regulation aimed at increasing transparency and sustainability of tax control are presented. In conclusion, the key advantages of implementing tax monitoring for commercial organizations are summarized; its importance as a mechanism for preventing tax risks is emphasized; and recommendations to strengthen its preventive potential are formulated. The results obtained can be applied in the activities of specialists in tax consulting and corporate tax management, contributing to the improvement of practical aspects of tax administration.
В статье рассматриваются особенности трансформации института налогового мониторинга в Российской Федерации в контексте цифровизации системы налогового администрирования. Актуальность исследования обусловлена устойчивой тенденцией роста числа организаций, включённых в режим налогового мониторинга, а также необходимостью комплексной оценки его эффективности как инструмента превентивного предотвращения налоговых правонарушений. В рамках исследования проведён системный анализ действующей нормативно-правовой базы, статистических данных Федеральной налоговой службы Российской Федерации и практики применения мотивированного мнения, выступающего ключевым элементом механизма налогового мониторинга. Особое внимание уделено формам информационного взаимодействия между налогоплательщиками и налоговыми органами в условиях цифровой трансформации государственного управления. Отдельное место в работе занимает рассмотрение технологических аспектов реализации мониторинга, включая использование витрин данных и инструментов многоуровневого анализа (drill-down). Представлены предложения по совершенствованию правового регулирования, направленные на повышение прозрачности и устойчивости налогового контроля. В заключение обобщаются ключевые преимущества внедрения налогового мониторинга для коммерческих организаций, подчёркивается его значение в качестве механизма профилактики налоговых рисков и формулируются рекомендации по усилению его превентивного потенциала. Полученные результаты могут быть применимы в деятельности специалистов по налоговому консультированию и корпоративному налоговому менеджменту, способствуя совершенствованию практических аспектов налогового администрирования