Journal of Economics, Entrepreneurship and Law Journal of Economics, Entrepreneurship and Law Экономика, предпринимательство и право 2222-534X BIBLIO-GLOBUS Publishing House 123431 10.18334/epp.15.7.123431 WKOKVW Articles Статьи Research Article Special economic knowledge in the detection of tax offenses Применение специальных экономических знаний при выявлении налоговых правонарушений https://orcid.org/0000-0001-7053-02409605-9701 Gorodnova Natalya Vasilevna Городнова Наталья Васильевна

доктор экономических наук, профессор, кафедра правового регулирования экономической деятельности

 n.v.gorodnova@urfu.ru https://orcid.org/0009-0004-4095-5212 Mannanova Larisa Ramilevna Маннанова Лариса Рамилевна

студентка группы ЭУ-503608, кафедра правового регулирования экономической деятельности

 mannanova-larisa@mail.ru Ural Federal University named after the First President of Russia B.N. Yeltsin Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б.Н. Ельцина 30 07 2025 15 7 VOL 15, NO7 (2025) ТОМ 15, №7 (2025) 5029 5050 14 06 2025 19 07 2025 Copyright ©; 2025, Gorodnova N.V., Mannanova L.R. Copyright ©; 2025, Городнова Н.В., Маннанова Л.Р. 2025 Gorodnova N.V., Mannanova L.R. Городнова Н.В., Маннанова Л.Р. https://1economic.ru/lib/123431

Nowadays, there is a need for strict compliance with tax legislation and ensuring fair taxation. The application of special economic knowledge makes it possible to more accurately interpret the norms of tax law, identify cases of their violation and ensure the legal regulation of tax relations. The article solves the problem of improving the tax system through the introduction of new innovative tools and the application of economic examination in the process of identifying tax offenses and crimes. The article clarifies the concept of tax crimes, differentiates related concepts of tax crimes and tax offenses and the generalizes new, modern approaches of tax authorities in the process of identifying and preventing tax offenses. It is concluded that the introduction of innovative information support and technologies is the most important factor in the effective management of tax flows, increasing the accuracy of fees, reducing the likelihood of errors and reducing the number of tax evasion, the symbiosis of jurisprudence and economics creates new opportunities to combat tax offenses. The results obtained can be useful to employees of the Federal Tax Service, experts in taxation, specialists studying the problems of the financial and monetary system, judicial experts, practicing lawyers, as well as public authorities implementing projects for the digital transformation of the Russian economy.

Актуальность темы исследования обусловлена необходимостью строгого соблюдения налогового законодательства и обеспечения справедливого налогообложения. Использование специальных экономических знаний позволяет более точно интерпретировать нормы налогового права, выявлять случаи их нарушения и обеспечивать правовое регулирование налоговых отношений. В работе предпринята попытка решения проблемы совершенствования налоговой системы за счет внедрения нового инновационного инструментария, а также применения экономических экспертиз в процессе выявления налоговых правонарушений и преступлений. Научный результат работы заключается в исследовании, систематизации и уточнении понятия «налоговые преступления», разграничении смежных понятий «налоговые преступления» и «налоговые правонарушения», обобщении новых, современных подходов налоговых органов в процессе выявления и предотвращения налоговых правонарушений. Сделан вывод о том, что внедрение инновационного информационного обеспечения и технологий является важнейшим фактором эффективного управления налоговыми потоками, повышающим точность сборов, способствующим уменьшению вероятности ошибок и снижению числа уклонений от налогов, симбиоз юриспруденции и экономики создает новые возможности для борьбы с налоговыми правонарушениями. Полученные результаты могут быть полезны сотрудникам Федеральной налоговой службы, экспертам в сфере налогообложения, специалистам, изучающим проблемы финансово-валютной системы, судебным экспертам, практикующим юристам, а также государственным органам власти, реализующим проекты цифровой трансформации российской экономики.

 tax tax offenses tax surveillance office tax audits economic examination Big Data artificial intelligence budget налоги налоговые правонарушения налоговый контроль камеральные проверки экономические экспертизы Big Data искусственный интеллект бюджет 1. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 г. № 63-ФЗ (ред. от 30.11.2024). Consultant.ru. [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/ (дата обращения: 12.06.2025). 2. Налоговый Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ. Consultant.ru. [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 12.06.2025). 3. Федеральный закон от 22 октября 2014 г. № 308-ФЗ «О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации». Consultant.ru. [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_170088/ (дата обращения: 12.06.2025). 4. Федеральный закон от 29.07.2017 г. № 250-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды». Consultant.ru. [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_221216/ (дата обращения: 12.06.2025). 5. Александрова Е.А., Рейхерт Н.В. Методические и практические аспекты оценки бюджетно-налоговой безопасности региона // Экономическая безопасность. – 2024. – № 6. – c. 1569-1588. – doi: 10.18334/ecsec.7.6.121213. 6. Алексахина С.А., Горшкова А.А., Озерова Н.А., Нохтуева Е.Н. Цифровизация налогового администрирования как инструмент повышения эффективности налоговой политики // Экономика, предпринимательство и право. – 2024. – № 12. – c. 7079-7094. – doi: 10.18334/epp.14.12.122219. 7. Габрахманова Р.Б. Аспекты расследования налоговых преступлений // Аллея науки. – 2023. – № 1(76). – c. 76-79. 8. Голубцова А.А., Нисредов Д.Р. Использование искусственного интеллекта для выявления и предотвращения налоговых правонарушений в России // Экономика в теории и на практике: актуальные вопросы и современные аспекты: Сборник статей XVIII Международной научно-практической конференции. Пенза, 2024. – c. 79-81. 9. Грошев Я.Д. Характеристика налоговых правонарушений и меры юридической ответственности за налоговые правонарушения // Человек. Социум. Общество. – 2022. – № 14. – c. 149-151. 10. Зотова В.И., Фомина М.И. Актуальные проблемы налогового контроля в России, пути их решения // Вестник науки. – 2024. – № 4(73). – c. 153-160. – url: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-nalogovogo-kontrolya-v-rossii-puti-ih-resheniya. 11. Иванова Л.Н., Павлова А.И. Выявление налоговых правонарушений по налогу на прибыль организаций // Форум. – 2021. – № 3(23). – c. 128-132. 12. Ильин Д.В. Налоговая реконструкция как метод преодоления обвинительного уклона в расследовании налоговых преступлений // Проблемы экономики. – 2021. – № 4. – c. 184-191. 13. Коренюгин В.В., Овсепян Г.М., Сидоренко Е.Н. Налоговые правонарушения и налоговые преступления в режиме цифровой экономики // Юрист-Правоведъ. – 2020. – № 3(94). – c. 15-21. 14. Левшукова О.А., Коровин Д.А., Карабаева А.С. Актуальные проблемы выявления налоговых правонарушений и пути их решения // Вестник Академии знаний. – 2021. – № 44(3). – c. 279-284. – doi: 10.24412/2304–6139-2021-11256. 15. Ломакин А.С. Составы налоговых преступлений и их отличие от других видов налоговых правонарушений // Синергия Наук. – 2022. – № 71. – c. 323-332. 16. Лысаченко И.С., Захарян А.В. Налоговые преступления: неуплата налогов в России // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2023. – № 4-2(79). – c. 37-39. – doi: 10.24412/2500–1000-2023-4-2-37–39. 17. Михайловская В.А., Рыжкова Е.А., Ладченко Г.М. Анализ выявления правонарушений органами Министерства внутренних дел Российской Федерации совместно с Федеральной налоговой службой // Аллея науки. – 2023. – № 4(79). – c. 459-463. 18. Палкина Ю.А., Кривец Т.П. Преступления в экономической сфере: ответственность бухгалтера // Экономика, предпринимательство и право. – 2014. – № 4. – c. 9-16. – doi: 10.18334/epp.4.4.301. 19. Почуева А.Ю. Актуальные проблемы, возникающие при расследовании налоговых преступлений // Вестник науки. – 2019. – № 1(10). – c. 97-101. 20. Реймер В.В., Хаметова А.Р. Уголовная ответственность за налоговые преступления // Технологические инновации в современном мире: Сборник статей по материалам международной научно-практической конференции. Уфа, 2019. – c. 7-14. 21. Сочнева Е.Н., Шаропатова А.В., Старова О.В. Моделирование незаконной деятельности бизнес-структур на основе финансового анализа как основа расследования экономических преступлений // Теневая экономика. – 2024. – № 3. – c. 247-262. – doi: 10.18334/tek.8.3.121547. 22. Спиридонов М.В. Расследование налоговых преступлений // Актуальные проблемы инновационного педагогического образования. – 2019. – № 2. – c. 25-28. 23. Токторов Э.С., Адылбекова М.А. Механизм налоговых преступлений, как объект криминалистический исследований // Аграрное и земельное право. – 2024. – № 8(236). – c. 301-303. – doi: 10.47643/1815–1329_2024_8_301. 24. Трабурова А.С., Шамшеев С.В. Бухгалтерская экспертиза и аудит налоговых обязательств предприятия // Тренды развития современного общества: управленческие, правовые, экономические и социальные аспекты: Сборник научных статей 14-й Всероссийской научно-практической конференции. Курск, 2024. – c. 371-375. 25. Чалабаева Э.В. Актуальные проблемы расследования налоговых преступлений // Известия Института систем управления СГЭУ. – 2019. – № 1(19). – c. 101-103.