доктор философских наук, кандидат экономических наук, доцент; доцент Кафедры налогов и налогового администрирования Факультета налогов, аудита и бизнес-анализа,
студент 4 курса факультета Налогов, аудита и бизнес-анализа, бакалавр
студентка 4 курса факультета Налогов, аудита и бизнес-анализа, бакалавр
The article examines problems and methods of optimizing value added tax on imported fabrics from the member countries of the Eurasian Economic Union and the European Union. The article provides scientific, practical and legal recommendations for optimizing this tax for light industry enterprises when exporting raw materials and materials, taking into account the peculiarities of the customs, tariff and tax policies of the member countries of these unions. The article discusses the problem of effective import substitution and the simultaneous possibility and necessity of reducing the tax burden amid economic instability, turbulence, and changes dictated by tax policy. The article analyzes tax regimes and assesses the impact of comprehensive regulatory standards for the import of raw materials on the tax burden of companies depending on the conditions. The authors pay special attention to the classification of tax risks and methods for minimizing them, including digital technologies. The key findings of the article highlight the need for a comprehensive and systemic approach that combines the choice of an optimal tax regime, digitalization of tax control processes, and strategic import substitution. The research will be useful for tax planning specialists, as well as financial and legal scholars studying import substitution issues in the context of global economic challenges. The results of the research are relevant for companies seeking to optimize financial flows, tax burden, and strengthen their market positions in unstable conditions.
Статья посвящена исследованию проблем и методов оптимизации налога на добавленную стоимость при импортных поставках тканей из стран-членов Евразийского экономического союза и Европейского союза. Новизна работы заключается в разработке научно-практических и правовых рекомендаций по оптимизации данного налога для предприятий легкой промышленности при экспорте сырья и материалов с учетом особенностей функционирования таможенно-тарифной и налоговой политики стран-членов данных союзов. Научная проблема, рассматриваемая в статье: эффективное импотозамещение и одновременная возможность и необходимость снижения налоговой нагрузки в условиях экономической нестабильности и турбулентности, изменений, продиктованных налоговой политикой. Отметим, что в статье проведен системный сравнительный анализ режимов налогообложения, дана оценка влияния комплексных нормативно-правовых стандартов при импорте сырья на налоговую нагрузку компаний в зависимости от условий. Особое внимание авторами уделено классификации налоговых рисков и методам их минимизации, включая цифровые технологии. Ключевые выводы статьи подчеркивают необходимость комплексного и системного подхода, сочетающего выбор оптимального налогового режима, цифровизацию процессов налогового контроля и стратегическое импортозамещение. Научное исследование будет полезно специалистам по налоговому планированию, а также ученым в области финансов и права, исследующих вопросы импортозамещения в условиях глобальных экономических вызовов. Результаты научного исследования актуальны для компаний, стремящихся оптимизировать финансовые потоки, налоговую нагрузку и укрепить позиции на рынке в условиях нестабильности.