Journal of Economics, Entrepreneurship and Law

Экономика, предпринимательство и право

2222-534X

BIBLIO-GLOBUS Publishing House

122843

10.18334/epp.15.3.122843

GYMFQH

Articles

Статьи

Research Article

Duality of tax incentives as a tool of financial stimulation of business in the digital economy

Дуальность налоговых льгот как инструмента финансового стимулирования бизнеса в условиях цифровой экономики

31 03 2025

15 3

VOL 15, NO3 (2025)

ТОМ 15, №3 (2025)

1563 1574 10 03 2025

2025

Dontsova O. I., Zasyko V. N., Timonina A. E.

Донцова О. И., Засько В. Н., Тимонина А. Е.

https://1economic.ru/lib/122843

Nowadays it is inappropriate to underestimate the importance of digitalization processes, as digital technologies permeate absolutely all spheres of life. Therefore, financial stimulation of business as the initiation of economic activities to meet the needs of the state and society through the application of digital technologies and the consumption of innovative products, focused on permanent economic development, acquires special significance. The realization of financial incentives is carried out with the help of special tools, among which tax incentives are particularly relevant. The article analyzes the duality of tax incentives from the position of financial incentives for business in the digital economy. The article considers the characteristic features of tax incentives and highlights their compliance with the advantages of their use in the digital economy. On the basis of the analysis, the unfavorable side effects of tax incentives are identified. As a result, the dual nature of this tool of financial incentives in the context of modern realities is revealed. The results of the study will be of interest to academic staff, undergraduate and graduate students of economics, researchers in the field of economics and finance, as well as the business community.

На сегодняшний день недооценивать значение процессов цифровизации нецелесообразно, поскольку цифровые технологии пронизывают абсолютно все сферы жизнедеятельности. Ввиду этого особую значимость приобретает финансовое стимулирование бизнеса как инициирование осуществления хозяйственной деятельности с целью удовлетворения потребностей государства и общества посредством использования цифровых технологий и потребления инновационной продукции, ориентированных на перманентное экономическое развитие. Реализация финансового стимулирования осуществляется с помощью специальных инструментов, среди которых особенно актуальными являются налоговые льготы. Статья посвящена анализу дуальности налоговых льгот с позиции финансового стимулирования бизнеса в условиях цифровой экономики. В рамках проведенного исследования рассмотрены характерные признаки налоговых льгот и выделено их соответствие преимуществам использования в рамках цифровой экономики. На основании проведенного анализа определены неблагоприятные побочные эффекты налоговых льгот, раскрывающие дуальный характер данного инструмента финансового стимулирования в условиях современных реалий. Результаты проведенного исследования будут интересны для преподавателей, студентов и аспирантов экономической сферы, исследователей в области экономики и финансов, а также предпринимательскому сообществу.

tax incentive preferential taxation financial incentives for business digital economy financial incentive tool

налоговые льготы льготное налогообложение финансовое стимулирование бизнеса цифровая экономика инструменты финансового стимулирования

1. Алиева Э.Б., Ибрагимова З.Ш. Налоговое стимулирование предпринимательской активности // Экономика, предпринимательство и право. – 2021. – № 12. – c. 2827-2836. – doi: 10.18334/epp.11.12.113981.

2. Булавко О.А., Туктарова Л.Р. Оценка инвестиционного и инновационного потенциала в период развития цифровой экономики // Вопросы инновационной экономики. – 2020. – № 1. – c. 103-110. – doi: 10.18334/vinec.10.1.100683.

3. Голянова В.П. Налоговое стимулирование инвестиций в цифровую экономику // Имущественные отношения в Российской Федерации. – 2022. – № 9(252). – c. 107-109.

4. Гудков А.А., Дудина К.Э. Основные возможности налогового стимулирования отрасли внутреннего туризма в России // Экономика, предпринимательство и право. – 2017. – № 3. – c. 139-150. – doi: 10.18334/epp.7.3.38401.

5. Днепров М.Ю., Михайлюк О.В. Цифровая экономика как новая экономическая категория // Вопросы инновационной экономики. – 2019. – № 4. – c. 1279-1294. – doi: 10.18334/vinec.9.4.41249.

6. Дудин М.Н., Шкодинский С.В. Тенденции, возможности и угрозы цифровизации национальной экономики в современных условиях // Экономика, предпринимательство и право. – 2021. – № 3. – c. 689-714. – doi: 10.18334/epp.11.3.111785.

7. Клинцов А.Б. Налоговые льготы и иные преференции: проблемы теории и практики // Инновации. Наука. Образование. – 2021. – № 30. – c. 1105-1115.

8. Новосельцева Г.Б., Рассказова Н.В. Перспективы малого бизнеса в цифровой экономике // Вопросы инновационной экономики. – 2020. – № 1. – c. 521-532. – doi: 10.18334/vinec.10.1.100580.

9. Олейникова Ю.А Вызовы и модели развития бизнеса в условиях прогрессии цифровой экономики // Вопросы инновационной экономики. – 2019. – № 4. – c. 1415-1426. – doi: 10.18334/vinec.9.4.41294.

10.

10. Официальный сайт Института статистических исследований и экономики знаний. [Электронный ресурс]. URL: https://issek.hse.ru/news (дата обращения: 10.02.2025).

11.

11. Погребинская Е.А., Сидоренко В.Н., Сухова Е.И. Отечественный и зарубежный опыт интеграции бизнеса и науки: новые возможности и угрозы в эпоху Индустрии 4.0 // Вопросы инновационной экономики. – 2021. – № 4. – c. 1573-1594. – doi: 10.18334/vinec.11.4.113998.

12.

12. Степнов И., Ковальчук Ю. Цифровые вызовы и справедливость налогов // Цифровое право. – 2020. – № 1. – c. 39-58. – doi: 10.38044/DLJ-2020-1-1-39-58.

13.

13. Тимонина А.Е. Финансовые инструменты инвестиционной деятельности агропромышленных корпораций // Вестник Академии знаний. – 2024. – № 2(61). – c. 534-536.

14.

14. Тимонина А.Е. Финансовые инструменты стимулирования инвестиционной деятельности корпораций АПК: проблемы и направления развития // Российский экономический интернет-журнал. – 2024. – № 1.

15.

15. Тимофеев С.В. Налоговые льготы в Российской Федерации: проблемы и недостатки // Налоги. – 2023. – № 2. – c. 14-17. – doi: 10.18572/1999-4796-2023-2-14-17.

16.

16. Эффекты налогового стимулирования исследований и разработок. Issek.hse.ru. [Электронный ресурс]. URL: https://issek.hse.ru/news/915110402.html (дата обращения: 10.02.2025).