Journal of Economics, Entrepreneurship and Law

Экономика, предпринимательство и право

2222-534X

BIBLIO-GLOBUS Publishing House

121836

10.18334/epp.14.10.121836

AMSBGI

Articles

Статьи

Research Article

Regional tax revenues: key determinants and factors

Формирование налоговых доходов региона: ключевые детерминанты и факторы

Gafarova

Leysan Akhmatovna

Гафарова

Лейсан Ахматовна

Старший научный сотрудник сектора региональных финансов и бюджетно-налоговой политики, кандидат экономических наук

lgafarova5@gmail.com

Institute of Socio-Economic Research of the Ufa Federal Research Center of the Russian Academy of Sciences Институт социально-экономических исследований Уфимского федерального исследовательского центра Российской академии наук

31 10 2024

14 10

VOL 14, NO10 (2024)

ТОМ 14, №10 (2024)

5461 5474 07 10 2024 07 10 2024

2024

Gafarova L.A.

Гафарова Л.А.

https://1economic.ru/lib/121836

The research purpose was to identify the main determinants of budget tax revenues of municipalities of the Republic of Bashkortostan in modern conditions on the basis of regression analysis. On the example of the Republic of Bashkortostan, the analysis of factors determining the amount of tax revenues to local budgets and the grouping of territorial entities of the Republic by the amount of tax revenues was carried out. Ranking of municipalities of the Republic by the level of tax revenues showed that only a few municipalities have a relatively high level of tax revenues, which indicates significant losses in the formation of tax revenues and tax potential of the Republic. As a result of the calculations carried out for a group of predictors of spatial stratification of tax revenues of local budgets of the Republic of Bashkortostan, factors with a high degree of significance were identified. They are: the population, the average annual number of employees of organizations, and the number of organizations. Moreover, the factor with the average level of significance was determined. It is the average monthly accrued salary of employees of the organization. The hypothesis of the predominant influence of quantitative factors on tax revenues of municipalities of the Republic was confirmed; and an economic interpretation of the identified conditions and factors was given. The main conclusions obtained as a result of the study can be used as a basis for the development of methods and tools for the improvement of taxation mechanisms at the subregional level. The research was carried out within the framework of the Government (Public) Contract of the Ufa Federal Research Center of the Russian Academy of Sciences No. 075-00570-24-01 for 2024 and for the planned period of 2025 and 2026

Целью исследования является выявление на основе методов регрессионного анализа ключевых детерминант формирования налоговых доходов бюджетов муниципальных образований республики в современных условиях. На примере Республики Башкортостан проведен анализ факторов, определяющих величину налоговых поступлений в местные бюджеты и группировка территориальных образований республики по уровню налоговых доходов. Ранжирование муниципальных образований республики по уровню обеспеченности налоговыми доходами показало, что относительно высоким уровнем налоговых поступлений обладают лишь несколько муниципальных образований, что демонстрирует значительные потери в формировании налоговых доходов и налогового потенциала республики. В результате проведенных расчетов по группе предикторов пространственной стратификации налоговых доходов местных бюджетов Республики Башкортостан были выявлены факторы, обладающие высокой степенью значимости: численность населения, среднегодовая численность работников организаций, количество организаций, и факторы со средним уровнем значимости: среднемесячная начисленная заработная плата работников организации. Была подтверждена гипотеза превалирующего влияния факторов количественного характера на формирование налоговых доходов муниципальных образований республики, а также была дана экономическая интерпретация выявленных условий и факторов. Полученные в результате исследования основные выводы могут быть использованы как основа разработки методов и инструментов совершенствования механизмов налогообложения на субрегиональном уровне

taxation tax revenues municipal budget subregional entity factor regression analysis

налогообложение налоговые доходы муниципальный бюджет субрегиональные образования фактор регрессионный анализ

Исследование выполнено в рамках государственного задания УФИЦ РАН № 075-00570-24-01 на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов

1. Сорокина Т.В., Щукина Т.В., Раитина Т.М. Структурные сдвиги в динамике налоговых доходов местных бюджетов в период пандемии // Известия Байкальского государственного университета. – 2022. – № 2. – c. 266-274. – doi: 10.17150/2500-2759.2022.32(2).266-274.

2. Шлыгина Е.В. Факторы, влияющие на поступление налога на доходы физических лиц в муниципальный бюджет // Вестник Брянского государственного университета. – 2011. – № 3. – c. 317-320.

3. Королева Л.П. Исследование факторов роста налоговых доходов депрессивного региона // Финансы и кредит. – 2020. – № 8(800). – c. 1826-1845. – doi: 10.24891/fc.26.8.1826.

4. Киреенко А.П., Орлова Е.Н. Повышение доходного потенциала местных бюджетов на основе закрепления дополнительных налоговых доходов // Baikal Research Journal. – 2017. – № 4. – c. 14. – doi: 10.17150/2411-6262.2017.8(4).14.

5. Trenovski B., Merdzan G., Peovski F. Municipal revenue determinants in the south-eastern European economy: evidence from North Macedonia // Regional and Local Studies. – 2022. – № 1. – p. 22–36. – doi: 10.7366/1509499518702.

6. Гафарова Л.А. Оценка социально-экономического эффекта перераспределительного фискального механизма на примере регионов ПФО // Экономика и управление: научно-практический журнал. – 2023. – № 6(174). – c. 36-43. – doi: 10.34773/EU.2023.6.7.

7. Гафарова Л.А. Обеспечение результативности налоговых инструментов в управлении общественными финансами региона // Экономика и управление: научно-практический журнал. – 2024. – № 4(178). – c. 73-82. – doi: 10.34773/EU.2024.4.12.

8. База данных «Показатели муниципальных образований» (БД ПМО) Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Республике Башкортостан. [Электронный ресурс]. URL: https://rosstat.gov.ru/dbscripts/munst/munst80/DBInet.cgi#1 (дата обращения: 10.08.2024).

9. Гафарова Л.А. Результаты регрессии оценки налоговой политики // Вектор экономики. – 2023. – № 8(86). – c. 13. – doi: 10.51691/2500-3666_2023_8_5.

10.

10. Виды доходов бюджета по муниципальным районам Республики Башкортостан. Электронный бюджет. Единый портал бюджетной системы Российской Федерации. [Электронный ресурс]. URL: https://budget.gov.ru/бюджет/доходы (дата обращения: 18.07.2024).

11.

11. Moore D., Slemrod J.B. Optimal tax systems with endogenous behavioral biases // Journal of Public Economics. – 2021. – № 4. – doi: 10.2139/ssrn.3401834.

12.

12. Гафарова Л.А. Модель замкнутого цикла в управлении общественными финансами региона // Экономика, предпринимательство и право. – 2024. – № 9. – c. 4923-4934. – doi: 10.18334/epp.14.9.121713.

13.

13. Донцова О.И., Засько В.Н. Налоговая нагрузка на предприятия металлургической промышленности России в условиях нового сырьевого суперцикла // Креативная экономика. – 2021. – № 11. – c. 4105-4112. – doi: 10.18334/ce.15.11.113839.

14.

14. Гаймалова С.М., Ахметов Т.Р. Оценка влияния санкций на развитие инновационной деятельности регионов при ограничениях экспорта технологий, товаров и услуг // Инновационные технологии управления социально-экономическим развитием регионов России: материалы XIV Международной НПК. Часть I. Уфа: ИСЭИ УФИЦ РАН. Уфа, 2022. – c. 56–63.

15.

15. Yuliadi I. Determinants of local government revenue: A survey of regional economic development // Quality. – 2023. – № 193. – p. 204–211.

16.

16. Zamzami F., Rakhman F. Determinants of local government financial performance in Indonesia // Academic journal of interdisciplinary studies. – 2023. – doi: 10.36941/ajis-2023-0148.

17.

17. Bartle J.R., Kriz K.A., Morozov B. Local government revenue structure: Trends and challenges // Journal of Public Budgeting, Accounting and Financial Management. – 2011. – № 23 (2). – p. 268–287.

18.

18. Гафарова Л.А. Интегральный индекс оценки результативности фискального механизма на примере регионов Приволжского Федерального округа // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2023. – № 11-1(105). – c. 129-132. – doi: 10.24412/2411-0450-2023-11-1-129-132.