доцент кафедры экономической безопасности и управления рисками, кандидат экономических наук, доцент
доцент кафедры экономики и государственного и муниципального управления, кандидат экономических наук, доцент
The corporate income tax is a budget-forming tax for the constituent entities of the Russian Federation. It is used to stimulate investment activity. The research purpose was to identify the determinants and patterns in changes in its fiscal and regulatory role depending on the level of region's economic development. The study was carried out based on data from the constituent entities of the Volga Federal District of the Russian Federation. The article analyzes income tax revenues to consolidated budgets, tax expenses and their impact on the volume of investments in fixed assets for 2023. A direct relationship between the level of economic development of the region and the tax burden on income tax has been identified. The share of income tax in tax revenue depends on the number of unprofitable organizations or the biggest taxpayers. Differences in revenues are due to the traditional industry specialization for the regions. Tax expenses are higher in developed regions. However, tax expenditures do not always produce comparable returns. Three clusters of regions have been identified. Elements of scientific novelty include proposals for the application of indicators to assess the effectiveness of regional tax policy. The study adds arguments to the discussion about the need to differentiate the regions' tax powers depending on the level of their economic development. The results of the study may be useful in improving the mechanism of tax federalism and the spatial development strategy of Russia.
Налог на прибыль организаций является бюджетообразующим для субъектов РФ и используется для стимулирования инвестиционной активности. Цель данного исследования – выявить детерминанты и закономерности в изменении его фискальной и регулирующей роли в зависимости от уровня экономического развития региона. Исследование выполнено по данным субъектов Приволжского федерального округа РФ. В статье проведен анализ поступлений налога на прибыль в консолидированные бюджеты, налоговых расходов и их влияния на объем инвестиций в основной капитал за 2023 г. Выявлена прямая зависимость между уровнем экономического развития региона и налоговой нагрузкой по налогу на прибыль. Увеличение фискальной роли возможно за счет сокращения доли убыточных организаций или присутствия крупнейших налогоплательщиков. Различия величины поступлений налога на прибыль во многом обусловлены традиционной для регионов отраслевой специализацией. Налоговые расходы выше в развитых регионах, однако не всегда от них сопоставимая отдача. Выделены три кластера регионов. Элементы научной новизны имеют предложения по применению показателей, анализируемых в статье, для оценки эффективности налоговой политики регионов. Исследование добавляет аргументы в дискуссию о необходимости дифференциации налоговых полномочий субъектов РФ в зависимости от уровня их экономического развития. Результаты исследования могут быть полезны при совершенствовании механизма налогового федерализма и стратегии пространственного развития России.