Journal of Economics, Entrepreneurship and Law

Экономика, предпринимательство и право

2222-534X

BIBLIO-GLOBUS Publishing House

121153

10.18334/epp.14.8.121153

AMVXCN

Articles

Статьи

Research Article

Assessing the risks of unfair actions in the road construction sector of the economy

Оценка рисков недобросовестных действий в дорожно-строительном секторе экономики

Sushkov

Viktor Mikhaylovich

Сушков

Виктор Михайлович

ассистент кафедры финансового мониторинга НИЯУ МИФИ

VMSushkov@mephi.ru

National Research Nuclear University MEPhI Национальный Исследовательский Ядерный Университет «МИФИ»

31 08 2024

14 8

VOL 14, NO8 (2024)

ТОМ 14, №8 (2024)

4311 4324 27 05 2024 28 05 2024

2024

Sushkov V.M.

Сушков В.М.

https://1economic.ru/lib/121153

Road construction provides infrastructure, transportation accessibility, and economic development of the country. At the same time, the level of shadow economic relations in this sector has long remained high, indicating insufficient transparency of activities and financial control. Development of effective measures to reduce the criminalization of road construction requires assessment of this sector vulnerability to fraud. The study solves this problem by quantifying the risks of unfair actions by companies in the road construction sector of the economy using Russian and foreign models for assessing the reliability of financial statements, which are detailed at the level of specific analytical indicators. Based on the results of the assessment, a significant group of companies with an increased risk of fraud has been identified. Comparative analysis of the indicators of financial reporting has revealed signs of fraud that allow for an explicit analysis of the financial statement reliability. The obtained results are intended to increase the effectiveness of fraud detection in the processes of financial control carried out by public authorities, audit organizations, and internal control services.

Дорожное строительство обеспечивает инфраструктуру, транспортную доступность и экономическое развитие государства. В то же время, объем «теневых» экономических отношений в данном отраслевом секторе долгое время остается высоким, что свидетельствует о недостаточной прозрачности деятельности и финансовом контроле. Для разработки эффективных мер снижения криминализации дорожного строительства требуется оценка масштабов подверженности данного отраслевого сектора недобросовестным действиям. Исследование решает указанную задачу посредством количественной оценки рисков недобросовестных действий компаний дорожно-строительного сектора экономики с применением российских и зарубежных моделей оценки достоверности финансовой отчетности, которые детализированы на уровне конкретных аналитических показателей. По результатам оценки выявлена существенная группа компаний с повышенными рисками недобросовестных действий. Сравнительный анализ показателей финансовой отчетности продемонстрировал признаки недобросовестности, которые позволяют проводить экспресс-анализ достоверности финансовой отчетности. Полученные результаты призваны повысить эффективность выявления недобросовестных действий в процессах финансового контроля, проводимого государственным органами, аудиторскими организациями и службами внутреннего контроля

unfair practice fraud road construction sectoral economy shadow economy audit

недобросовестные действия мошенничество дорожное строительство отраслевая экономика теневая экономика аудит

1. Башинская И.Г. Уголовно-процессуальный аспект проверки фактов мошенничества в сфере строительства инфраструктуры дорог // Общество и право. – 2015. – № 4 (54). – c. 200-203.

2. Гайнушин И.А. Криминалистическая характеристика преступлений в сфере дорожного строительства // Вестник науки. – 2023. – № 7 (64). – c. 396-400.

3. Горячева Е.Н. Криминализация строительного комплекса России в современных условиях // Криминологический журнал. – 2018. – № 2. – c. 42-46.

4. Дорожное прикрытие: на стройке «Обхода Хабаровска» похитили 1,1 млрд рублей. Известия (iz.ru). [Электронный ресурс]. URL: https://iz.ru/1403248/natalia-smirnova-roman-soldatov/dorozhnoe-prikrytie-na (дата обращения: 27.05.2024).

5. Засько В.Н., Че А.Ю. Отраслевой мониторинг и оценка налоговых рисков // Налоговая политика и практика. – 2011. – № 2. – c. 18-24.

6. Итоговый доклад о результатах деятельности федерального дорожного агентства за 2022 год. Федеральное дорожное агентство. [Электронный ресурс]. URL: https://rosavtodor.gov.ru/file/9154121?ysclid=lwnjw8smt6686165780/ (дата обращения: 27.05.2024).

7. Казакова Н.А., Когденко В.Г. Мониторинг устойчивости развития электронной промышленности // Финансы: теория и практика. – 2023. – № 6. – c. 185-198.

8. Когденко В.Г., Завалишина А.К. Исследование особенностей манипулирования отчетностью в организациях строительного сектора // Экономический анализ: теория и практика. – 2020. – № 9. – c. 1614-1645.

9. Когденко В.Г. Развитие методики отраслевого анализа на основе Гарвардской парадигмы // Экономический анализ: теория и практика. – 2019. – № 10. – c. 1847-1880.

10.

10. Леонов П.Ю., Сушков В.М. Закон Бенфорда как инструментарий выявления признаков недобросовестных действий в бухгалтерском учете. - Москва : Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова, 2023. – 180 c.

11.

11. Международный стандарт аудита 240 «Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н) (ред. от 16.10.2023) // СПС КонсультантПлюс

12.

12. Милославская М.М. Анализ и оценка преступлений экономической направленности в строительстве // Криминологический журнал. – 2023. – № 4. – c. 193-197.

13.

13. Сафонова И.В., Сильченко А.Д. Фальсификация финансовой отчетности: понятие и инструменты выявления // Учет. Анализ. Аудит. – 2018. – № 6. – c. 37-49.

14.

14. Семак В.Г. К вопросу об актуальности разработки частной методики расследования хищений, совершаемых в сфере дорожного строительства // Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки. – 2023. – № 8. – c. 175-181.

15.

15. Сушков В.М. Методы интеллектуального анализа данных в аудиторских процедурах оценки рисков существенного искажения вследствие недобросовестных действий // Финансовая безопасность. Современное состояние и перспективы развития: Материалы VIII Международной научно-практической конференции Международного сетевого института в сфере ПОД/ФТ, Москва, 14–15 декабря 2022 года. Том 1. – Москва: Национальный исследовательский ядерный университет МИФИ. Москва, 2022. – c. 438-451.

16.

16. Ферулева Н.В., Штефан М.А. Выявление фактов фальсификации финансовой отчетности в российских компаниях: анализ применимости моделей Бениша и Роксас // Российский журнал менеджмента. – 2016. – № 3. – c. 49-70.

17.

17. Чайковская Л.А., Михеев М.В. Ошибки и мошенничество в искажении отчетности строительных организаций // Аудит и финансовый анализ. – 2011. – № 3. – c. 58-63.

18.

18. Baker S.H. Risk, leverage and profitability: an industry analysis // The Review of economics and Statistics. 1973. – p. 503-507.

19.

19. Beneish M.D. The detection of earnings manipulation // Financial Analysts Journal. – 1999. – № 5. – p. 24-36.

20.

20. Buffett W.E. The Essays of Warren Buffett: Lessons for Corporate America // Cardozo Law Review’s. – 2021.

21.

21. Damodaran A. Strategic risk taking: a framework for risk management // Pearson Prentice Hall. – 2008.

22.

22. Roxas M.L. Financial statement fraud detection using ratio and digital analysis // Journal of Leadership, Accountability, and Ethics. – 2011. – № 4. – p. 56-66.