старший преподаватель кафедры современных образовательных технологий
директор Института стратегического планирования и финансового анализа, профессор кафедры финансов, денежного обращения и кредита, доктор экономических наук
The article presents the opinion of scientific experts on the concept of tax optimization in today's scientific literature in comparison with tax minimization for effective financial investigation of tax violations of an economic entity in the process of tax consulting. To prove the necessity of identifying illegal tax optimization schemes, the authors have compared the analysis of tax surcharges and tax penalties based on the results of tax audits in 2016-2022. The main mistakes made by companies during tax optimization, which lead to tax risks, are indicated. The authors propose an algorithm which can be applied in the process of tax consulting at the first stage of consultations. The task of the algorithm is to find out the necessity of its application and to determine the presence or absence of tax violations committed in the process of corporate tax optimization.
В данной статье представлено мнение ученых специалистов на понятие налоговой оптимизации в научной литературе сегодня, в сравнении с налоговой минимизацией, для эффективного финансового расследования налоговых правонарушений хозяйствующего субъекта в процессе налогового консалтинга. Для доказательства необходимости применения выявления незаконных схем налоговой оптимизации предприятиями, авторы сопоставили анализ поступлений налоговых доначислений и налоговых штрафов по итогам налоговых проверок предприятий с 2016 до 2022гг. Указаны основные ошибки, допущенные при налоговой оптимизации предприятиями, ведущие к возникновению налоговых рисков. Обобщенная информация составлена авторами в алгоритм для использования его в процессе налогового консалтинга на первом этапе консультаций, задача которого является: выяснить необходимость его применения, для чтобы выявить наличие или отсутствие налоговых правонарушений, допущенных в процессе налоговой оптимизации предприятия.