Shadow Economy Shadow Economy Теневая экономика 2541-7681 BIBLIO-GLOBUS Publishing House 120736 10.18334/tek.8.1.120736 RQYUNU Articles Статьи Research Article Building the Tax Management Balance Wheel of an economic entity in order to ensure business security Построение Колеса баланса управления налогообложением организации в целях обеспечения безопасности бизнеса Vylkova Elena Sergeevna Вылкова Елена Сергеевна

профессор кафедры экономики, доктор экономических наук, профессор

 vylkova-es@ranepa.ru The North-West Institute of Management of the Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration Северо-Западный институт управления Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации 31 03 2024 8 1 VOL 8, NO1 (2024) ТОМ 8, №1 (2024) 55 70 11 03 2024 18 03 2024 Copyright ©; 2024, Vylkova E.S. Copyright ©; 2024, Вылкова Е.С. 2024 Vylkova E.S. Вылкова Е.С. https://1economic.ru/lib/120736

To ensure the security of domestic business, the article formulates the basic approaches to the analytical tool of the Tax Management Balance Wheel of an economic entity. The definition of the balance wheel of tax management of economic entities is introduced into the scientific circulation. For the first time, an attempt to substantiate and calculate specific values of the point scale of the balance wheel indicators in relation to the management of taxation of organizations is made. From general considerations, the transition to the creation of mathematical approaches to calculation of the indicators included in the analytical tool of the Tax Management Balance Wheel was made. The 10-point scale of indicators for self-assessment of tax risks of organizations was created. These indicators are as follows: the share of VAT deductions, different types of tax burden, the average monthly salary of an employee, and return on sales. For the basic values of indicators, taking into account legally established restrictions for safe and for dangerous values of all indicators, graphical variants of the Tax Management Balance Wheel of economic entities are presented. The prospects of further scientific research in the given area are formulated.

В статье сформулированы базовые подходы к формированию аналитического инструмента «Колесо баланса управления налогообложением экономического субъекта»для обеспечения безопасности отечественного бизнеса. Введено в научный оборот определение Колеса баланса управления налогообложением экономических субъектов и впервые предпринята попытка обоснования и расчета конкретных значений бальной шкалы показателей Колеса баланса применительно к управлению налогообложением оргнизаций. От общих рассуждений осуществлен переход к созданию математических подходов к исчислению показателей, включаемых в аналитический инструмент Колеса баланса управления налогообложением.Произведено масштабирование в 10-бальную шкалу показателей самостоятельной оценки налоговых рисков организаций: доля вычетов по НДС, разные виды налоговой нагрузки; среднемесячная заработную плату одного работника; рентабельность продаж. Представлены графические варианты Колеса баланса управления налогообложением экономических субъектов для базовых значений показателей с учетом законодательно установленных ограничений; для безопасного и для опасного значения всех показателей. Сформулированы перспективы для дальнейших научных изысканий в обозначенной сфере

 tax taxation management Tax Balance Wheel of an economic entity Tax Management Balance Wheel of an economic entity business security налог налогообложение управление колесо налогового баланса организации колесо баланса управления налогообложением организации безопасность бизнеса 1. Абашева Н.С. Налоговая подсистема управления экономической безопасностью // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2015. – № 12. – c. 108-113. 2. Березина Е.В., Баландина А.С., Беломытцева О.С. Налоговый мониторинг как способ цифровизации налогового администрирования в Российской Федерации // Налоги и налогообложение. – 2020. – № 2. – c. 18-39. 3. Березина Е.В., Баландина А.С., Беломытцева О.С. Оценка // Налоги и налогообложение. – 2021. – № 2. – c. 28-59. 4. Бондарь Е.Ю. Управление налогообложением субъектов малого и среднего бизнеса // Актуальные вопросы современной экономики. – 2018. – № 5. – c. 64-71. 5. Буров В.Ю., Кислощаев П.А. Теоретические основы исследования категории «экономическая безопасность» // Вестник Читинского государственного университета. – 2011. – № 10 (77). – c. 3-7. 6. Буров В.Ю., Бурова Л.А., Гонин В.Н. Уклонение от уплаты налогов как фактор снижения экономической безопасности малого предпринимательства. - Чита. Издательство ЗабГУ, 2014. – 188 c. 7. Вылкова Е.С. Управление налогообложением: модели поведения государства и экономических субъектов // Известия Дальневосточного федерального университета. Экономика и управление. – 2017. – № 2 (82). – c. 51-58. 8. Вылкова Е.С. Энциклопедия управления налогообложением экономических субъектов. Том 1 Теоретические основы. - Санкт-Петербург, Издательство: Санкт-Петербургский государственный экономический университет, 2017. – 338 c. 9. Вылкова Е.С., Киселева Е.А. Нивелирование дисбаланса интересов участников управления налогообложением при его осуществлении на уровне коммерческой организации. / Монография. - СПб.: КультИнформПресс, 2016. – 181 c. 10. Вылкова Е.С., Покровская Н.В. Зависимость уровня налогового бремени предприятий от вида экономической деятельности и масштаба (на примере г. Санкт-Петербурга) // Вестник Тюменского государственного университета. Социально-экономические и правовые исследования. – 2022. – № 3 (31). – c. 229-247. 11. Германова В.С., Гайворонская А.В. Стратегия развития налогового менеджмента в политике управления предприятием: аналитическое обеспечение // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2018. – № 3. – c. 51-55. 12. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Будущее российской налоговой системы // Известия Дальневосточного федерального университета. Экономика и управление. – 2018. – № 2(86). – c. 5-15. 13. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Информационные, технологические и кадровые аспекты налогового менеджмента // Экономика. Налоги. Право. – 2014. – № 6. – c. 95-100. 14. Изварина Н.Ю., Квон Н.А. Актуальные подходы к построению системы корпоративного налогового менеджмента // Вестник евразийской науки. – 2018. – № 5. – c. 21. 15. Косцова М.В., Чунихина Л.В., Варич Л.А. Особенности цветовых предпочтений в сферах жизнедеятельности у студентов технических специальностей с разным типом эмоциональной направленности // Modern Science. – 2021. – № 3-2. – c. 437-447. 16. Кузнецов Н.Г., Цепилова Е.С., Чамурлиев Г.П. Методологические аспекты налогового регулирования офшорной деятельности // Финансовые исследования. – 2020. – № 2 (67). – c. 9-18. 17. Маслов К.В. Индикаторы налоговой безопасности государства в механизме государственного управления налоговыми отношениями // Вестник Омского университета. Серия: Право. – 2019. – № 4. – c. 66-76. 18. Машкова А.М. Методы повышения личной эффективности // Дневник науки. – 2020. – № 9 (45). – c. 8. 19. Покровская Н. В. Влияние кризиса на налоговые условия заемного финансирования российских компаний // Экономика и экологический менеджмент. – 2015. – № 4. – c. 70-76. 20. Покровская Н. В. Налоговые условия для бизнеса в странах с формирующимся рынком // Вестник Томского государственного университета. Экономика. – 2019. – № 46. – c. 215-228. 21. Полинская М.В. Налоговые риски: причины возникновения и методы оценки // Труды Кубанского государственного аграрного университета. – 2017. – № 69. – c. 83-87. 22. Тен Т.А. Государственное управление налогообложением в России // Аллея науки. – 2020. – № 3 (42). – c. 82-87. 23. Тонких Н.В., Баранова Н.В. Колесо жизненного баланса: молодежь // Аллея науки. – 2020. – № 7(46). – c. 558-561. 24. Хапсаева Р.Б., Давлетбаева Н.Б., Лукинов В.А., Басиева Л.Б. Управление налогообложением малого предпринимательства в контексте предотвращения налоговых правонарушений. / Монография. - Уфа, Издательство: Общество с ограниченной ответственностью Аэтерна, 2023. – 98 c. 25. Цепилова Е.С. Концепция налогового планирования в хозяйствующих субъектах // Международный бухгалтерский учет. – 2015. – № 47 (389). – c. 41-50. 26. Шеина А.Ю., Шумилов Н.С. Обзор современных инструментов целеполагания // Инновационные научные исследования. – 2022. – № 6-2 (20). – c. 158-168.