бухгалтер
The article analyzes the scheme of “white label” money laundering, which in practice and in Rosfinmonitoring reports is often called shadow collection. In the study, these schemes are differentiated; and their distinctive features are clarified. Two approaches to the organization of the scheme are characterized. Thet are as follows: with the involvement of an intermediary or without one. The distribution of economic benefits between the participants of the illegal process is justified. The accounting aspects of “white label” money laundering, which essentially do not differ from normal business operations, are considered. Attention is focused on the criteria of economic content, which acts as a key tool for confirming the legality and reality of the transaction. It is concluded that the “white label” money laundering is associated with tax evasion and legalization of cash received during the sale of goods, works, and services in violation of FZ-54, accounting and tax legislation.
В данной работе анализируется схема по «белому» отмыванию денежных средств, которая на практике и в отчетах Росфинмониторинга нередко называется «теневой инкассацией». В исследовании эти схемы разграничиваются и уточняются их отличительные особенности. Характеризуются два подхода к организации схемы: с привлечением посредника и без. Обосновывается распределение экономических выгод между участниками незаконного процесса. Отдельно рассмотрены бухгалтерские аспекты «белого» отмывания, по существу ничем не отличающиеся от обычных хозяйственных операций. Акцентируется внимание на критерии «экономического содержания», который выступает ключевым инструментом для подтверждения законности и реальности сделки. Делается вывод, что «белое» отмывание денежных средств связано с уклонением от уплаты налогов и легализацией наличных, полученных в ходе реализации товаров (работ, услуг) с нарушением ФЗ-54, бухгалтерского и налогового законодательства.