Creative Economy Creative Economy Креативная экономика 1994-6929 2409-4684 BIBLIO-GLOBUS Publishing House 119371 10.18334/ce.17.11.119371 VGMTMZ Articles Статьи Research Article Domestic and foreign tools for assessing the effectiveness of tax administration Отечественные и зарубежные инструменты оценки эффективности налогового администрирования Vasilev Denis Igorevich Васильев Денис Игоревич

Начальник отдела Управления профессионального развития, магистрант РАНХиГС

 d.vasilev@tax.gov.ru Kabanenko Mikhail Nikolaevich Кабаненко Михаил Николаевич

Доцент кафедры

 kabanenkomn@mail.ru Federal Tax Service Федеральная налоговая служба Southern University (IMBL) ЧОУ ВО ЮЖНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ (ИУБиП) 30 11 2023 17 11 VOL 17, NO11 (2023) ТОМ 17, №11 (2023) 4371 4384 05 10 2023 Copyright ©; 2023, Vasilev D.I., Kabanenko M.N. Copyright ©; 2023, Васильев Д.И., Кабаненко М.Н. 2023 Vasilev D.I., Kabanenko M.N. Васильев Д.И., Кабаненко М.Н. https://1economic.ru/lib/119371

The article discusses tools for evaluating the effectiveness of the Federal Tax Service and, in particular, tax administration. The mechanism of the tax administration system is considered as a set of elements reflecting the basic functions of the tax system. A comparative analysis of the tools used to diagnose the state and trends in the development of tax administration in the Russian Federation and the world, as well as a system of indicators for planning and evaluating the effectiveness of the Federal Tax Service, has been carried out. The parallels of the domestic experience with the system of indicators of the Tax Administration Diagnostic Assessment Tool (TADAT) and with the indicators used in the information analytical materials of the Organization for Economic Cooperation and Development are carried out. The key differences between the domestic experience of assessing tax administration and world practices are identified.

В статье рассмотрены инструменты для оценки эффективности работы Федеральной налоговой службы и, в частности, налогового администрирования. Механизм функционирования системы налогового администрирования рассмотрен как совокупность элементов, отражающих базовые функции налоговой системы. Осуществлен сравнительный анализ инструментов, которые применяются для диагностики состояния и тенденций развития налогового администрирования в Российской Федерации и мире, а также системы показателей для планирования и оценки эффективности работы Федеральной налоговой службы. Проведены параллели отечественного опыта с системой показателей диагностического инструмента Tax Administration Diagnostic Assessment Tool (TADAT) и с показателями, которые используются в информационных аналитических материалах Организации экономического сотрудничества и развития. Определены ключевые отличия отечественного опыта оценки налогового администрирования от мировых практик

 tax administration taxes Federal Tax Service efficiency налоговое администрирование налоги Федеральная налоговая служба эффективность 1. Баташев Р.В. Налоговое администрирование и налоговый потенциал региона // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2021. – № 12-1. – c. 127-130. 2. Зотиков Н.З. Налоговое администрирование, его влияние на налоговую нагрузку // Вестник СурГУ. – 2022. – № 1 (35). – c. 26-37. 3. Калугина Н.В. Актуальные проблемы налогового администрирования // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2019. – № 4-3. – c. 118-121. 4. Карчевская И.А. Влияние налогового мониторинга на совершенствование налогового администрирования // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2019. – № 4-3. – c. 122-124. 5. Орлов С.Н., Федотова Ю.В. Эффективность налогового администрирования // Россия: тенденции и перспективы развития. – 2020. – № 15-2. – c. 473-478. 6. Сайдулаев Д.Д., Тагирова А.В. Эволюция системы налогового администрирования в России // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2019. – № 9-2. – c. 124-129. 7. Салмина С.В. Налоговые риски в системе налогового администрирования // Вэпс. – 2022. – № 1. – c. 42-45. 8. Авакян А.А., Кабаненко М.Н. Усиление конкурентной борьбы в современных условиях // Вопросы экономики и управления: материалы II междунар. студ. науч.-практ. конф. Ростов н/Д: Издательский центр ДГТУ. Ростов н/Д., 2016. – c. 6-9. 9. Урусова А.Б. Экономическая сущность налогов и ее реализация в условиях становления и развития рыночной экономики в РФ // Iacj. – 2020. – № 1. – c. 8. 10. Соловьева Н.Е., Саввин Д.С., Иванчикова М.Л., Диденко П.А. Анализ тенденций налоговых поступлений и их влияние на развитие экономики // Журнал прикладных исследований. – 2022. – № 1. – c. 123-134. 11. Агафонова У.В., Рагулина Д.Е. Аудит расчетов по налогу на прибыль организаций // Скиф. – 2023. – № 5 (81). – c. 59-65. 12. Трошкова Д.Н. Перспективы введения цифрового налога в Российской Федерации // Столыпинский вестник. – 2023. – № 2. – c. 1025-1035. 13. Кабаненко М.Н., Кияшова Е.Ю. Экономическая безопасность в современных условиях // Юбилейная конференция студентов и молодых ученых, посвященная 85-летию ДГТУ: сб. докл. науч.-техн. конф.: науч. электрон. изд-е. Ростов н/Д: Издательский центр ДГТУ. Ростов-на-Дону, 2015. – c. 1250-1254. 14. Кириллов М.А., Смирнов А.Р. Уклонение от уплаты налогов как угроза экономической безопасности государства // Вестник российского университета кооперации. – 2021. – № 2 (44). – c. 131-135. 15. Маслов К.В. Правовые формы стратегического обеспечения налоговой безопасности государства // Вестник Саратовской государственной юридической академии. – 2022. – № 4 (147). – c. 188-199. 16. Ларионова Л.И. Налоговое администрирование как важнейший элемент обеспечения налоговой безопасности // Вестник экономической безопасности. – 2019. – № 3. – c. 181-183. 17. Стельмахова Н.В. Тансформация налогообложения в условиях цифровизации // Вестник Института экономических исследований. – 2020. – № 2 (18). – c. 75-82. 18. Васильева М.В. Актуальные аспекты налогообложения в условиях цифровизации // Учет и статистика. – 2022. – № 2 (66). – c. 65-71. 19. Игнатьева Е.Ю. Современные тенденции регулирования правоотношений в сфере налогообложения // Образование и право. – 2023. – № 6. – c. 300-303. 20. Зотиков Н.З. Фискальная функция налогов, ее влияние на доходы бюджетов различных уровней // Вестник Государственного Университета Управления. – 2023. – № 1. – c. 189-198.